大数据和金税四期背景下财务分析、税法与审计新解

课程背景：

在大数据、互联网+、云计算等新兴技术条件下，看懂财务报表，了解客户的深层次信息，有助于有效的评估客户风险。本课程以战略视角下的财务报表分析为引领，透过财务报表进行资产质量分析、资本结构质量分析、利润质量分析和现金流量质量分析。

随着我国税制的进一步完善和国家税收征管与监管力度的不断加大，规范企业税务活动和减轻税负更加重要和必要。本课程结合大量实操案例，深入地介绍了金税四期背景下税务筹划的方法、技巧和税务风险管理等内容，有利于帮助企业管控税收成本，减轻税负。

现代信息技术的广泛应用必将并且已经引起会计、审计工作的重大变革。大数据背景下，如何进行审计数据查询？如何进行审计数据采集、整理与验证？如何进行审计数据分析？本课程将在讲授大数据审计基本方法的基础上，带领学员解决上述问题。

课程收益：

• 上市公司真实案例抛砖引玉，帮助学员熟练掌握财务报表分析技巧，从四大质量分析，教你轻松读懂每一个财务数据。
• 选取具有代表性的纳税实务案例进行分析，剖析税务筹划十大思维，学员可轻松掌握税收优惠政策在具体实践中的应用，有效提高税务实操能力。
• 结合案例，掌握大数据审计的四大基本方法，学会用大数据的思维进行审计数据分析。

参训对象：

企业中高层管理者、财务部门等相关部门业务骨干

授课形式：

知识讲解、案例分析讨论、角色演练、小组讨论、互动交流、游戏感悟、头脑风暴、强调学员参与。

课程大纲：

第一讲 财务分析

一、资产质量分析

案例导入：资产质量将是A股长期关键词
1. 资产负债表概述
2. 资产质量分析理论
3. 流动资产项目质量分析
4. 主要非流动资产项目质量分析
5. 资产结构质量分析与企业资源配置战略的考察
案例剖析：天合光能的应收账款质量分析

案例剖析：从资产减值准备看领益智造的资产质量

二、资本结构质量分析
案例导入：股权结构发生重大变化 昂立教育将进入“无主”状态
1.负债项目的构成与质量分析
2.应交所得税、递延所得税资产（负债）、会计利润与应纳税所得额相互关系的分析
3.所有者权益项目的构成与质量分析
4.所有者权益变动表分析
5.资本结构质量分析
案例剖析：格力电器资本结构质量分析

案例剖析：特变电工资本结构质量分析

三、利润质量分析
案例导入：长安汽车的利润结构
1.利润表概述
2.利润表的项目质量分析
3.利润质量分析
4.利润质量恶化的外在表现
案例剖析：企业利润质量分析——持续性分析

案例剖析：金龙汽车的利润质量

案例剖析：财务造假特征分析

四、现金流量质量分析
案例导入：大名城回复上海证交所关于现金流量问询函
1.现金流量表概述
2.现金流量质量分析
3.影响现金流量变化的主要原因分析
案例剖析：理解杭州滨江现金流量表所包含的信息

案例剖析：乐视网现金流量分析

第二讲 金税四期下企业税务风险管控

一、金税四期改革和建设的背景

二、金税四期带来的影响

三、金税四期下税务风险管控

四、税务筹划十大思维

1. 顶层设计：企业税务架构搭建应该进行顶层设计

案例剖析：企业借款和发行债券筹划
2. 合理税负：合理税负是运营能力强的重要体现

案例剖析：某印染公司0.24%的增值税税负引稽查关注
3. 合同控税：签订合同是决定企业税负的关键

案例剖析：某车间租赁合同税务筹划

案例剖析：土地出售合同税务筹划
4. 全证据链：打造全证据链，维护自己的合法权益

5. 全价值链：经营过程，就是价值流的变化过程

案例剖析：贸易行业在税收洼地成立个人独资企业采购无法取得发票的材料
6. 交易设计：好的税务筹划需要正确理解税收政策

案例剖析：改变经营模式少缴税款40万元

案例剖析：内部宣传品管理办法区分向客户赠送台历座是宣传行为还是送礼行为

案例剖析：三方债务偿还协议减少契税30万元
7. 账务控税：企业核算方式决定税负率

案例剖析：成立子公司多扣除业务招待费

案例剖析：礼品支出属于业务招待费吗

案例剖析：业务员出差补助随工资发放恰当吗

8. 生命周期：企业发展壮大离不开税务筹划

9. 业务拆分：通过规划业务，进行税务筹划

案例剖析：化妆品销售和化妆品使用指导服务分开核算

案例剖析：仓储区“出租+物业服务”

10. 税收优惠：把握和利用好政策优惠和税收制度

案例剖析：小规模纳税人2020年4-6月的增值税免税

互动讨论：你还知道哪些税务筹划的方法？

第三讲 大数据审计

一、大数据审计基本方法

案例剖析：35000条卷烟销售收入审计思路

案例剖析：电脑高手篡改超市收银记录侵吞钱财

案例剖析：医院收费系统审计

（一）审前调查

（二）数据采集

（三）数据预处理

（四）数据分析

1.大数据审计数据分析思路

案例剖析：A航空集团公司收入审计

2.大数据审计财务数据分析方法

案例剖析：JET怎样实现“大海捞针”：会计分录背后的小金库

3.大数据审计业务数据分析方法

案例剖析:识别虚假的虚增收入

案例剖析:供应商发票的Benford定律分析

案例剖析:报销的秘密：Benford定律

二、大数据、云计算时代审计的发展趋势

案例剖析：大数据预测犯罪

1.从传统事后审计方式向持续审计方式发展

案例剖析：中国XXX大学转出500万的即时预警

2.从审计抽样模式向总体审计模式发展

案例剖析：审计署驻深圳特派办审查中国国际航空公司案例

3.从单一审计报告向综合审计成果应用发展

案例剖析：2013年财政部财政金融司某处长，受贿四千多万审计介入

4.从审计证据的因果关系向相关关系发展

5.从精确的数字审计向高效的数据审计发展

6.从财务报表鉴证向大数据鉴证发展

案例剖析：在写字楼工作的人员，上午休息20分钟、下午休息20分钟的人得癌症的概率高于不休息的人得癌症的概率82%。数据可信吗？

讲师介绍：吴老师 财务管理专家

• 华中科技大学会计学博士
• 某双一流大学副教授、硕士生导师
• 中国注册会计师
• 某省财政厅招投标专家|科技厅评审专家
• 湖北省会计学会第六届理事会理事

曾任：湖北省某会计师事务所|合伙人

现任：湖北省某知名化工公司（上市）|独立董事

• 曾在《管理评论》《审计研究》等国内外权威期刊上发表20+篇论文，多篇排序第一
• 曾提出“注册会计师通过任期管理规避现行强制轮换制度的行为”政策建议，在修订注册会计师轮换制度时予以参考

擅长领域：财务报表分析、业财融合、非财、全面预算管理、内部审计、内控等

【钻研“审计”】吴老师研究审计等专业财务知识10余年，主持开展了8个国家社科、教育部社科基金等科研项目，专注企业审计评估，研究成果获得多方认可，其中：

• 主持国家社科基金项目《注册会计师任期管理影响审计质量研究》，对会计师事务所审计的沪深A股4000+上市公司进行大样本研究，发表系列论文并出版专著。
• 《审计质量研究》系列论文（《政府监管、注册会计师任期管理与审计质量研究》《校友关系影响审计质量研究——基于权利中心度和关系亲密度的证据》《签字注册会计师过度自信、政府监管与审计质量研究》）获得某省社会科学优秀成果奖三等奖（排序第一）。

【深耕“财务管理”】吴老师曾担任某会计事务所合伙人，对于会计及财务管理方面的工作需求进行深入研究，曾为10+家企业进行财务诊断和提供税务咨询建议，其中：

• 参与南宁市审计局竣工结算项目，针对项目中问题，撰写研究报告《南宁市政府投资项目竣工财务决算工作开展中存在的问题及建议》，获得南宁市委常委批示。
• 参与完成《事务所地区竞争、审计质量和会计服务行业培育研究报告》，获得中国注册会计师协会采纳。
• 主持教育部产学合作协同育人项目《智能财务背景下财务管理课程转型升级研究》，与深圳希施玛数据科技有限公司合作开发，实现成功落地。
• 参与的线上课程《公司理财》被评为国家级一流线上课程，主持的线上线下混合式课程《财务管理》被评为某省线上线下混合式一流课程。

【开展“财务培训”】吴老师多次进行公检法及企业的财务审计、风险防控、反舞弊培训，有丰富的财务分析、成本把控经验，为近百家政府单位、国企及大型企业培训，其中：

• 为武汉市经信局组织的万企育才项目进行培训，为武汉各中小企业负责人讲授《数字化背景下智能财务实践》《财务报表分析》《企业税务筹划》等多门课程，获得经信局领导的好评，并在首期后收到多位学员联系报名参加后续培训，累计连续3年进行培训。
• 为华中农业大学教育培训学院进行《小微企业财务管理》等培训，为参与的300+位企业负责人解决内部审计及财务管理问题，一次课程后，便连续7年受邀授课，并持续返聘中。
• 为仙桃市教育局领导培训《审计工作实务》，为100+位学员培训，获教育局王科长高度评价：“没学过审计的人也能够听懂并结合自己的工作运用”。
• 为四川海惠助贫服务中心进行《小微企业财务管理》《财务报表解析》等课程，为多家新型经营主体负责人解析财务报表问题，一次课程后，便达成长期合作意向。

主讲课程：

• 《因时制宜——非财经理的财务管理》
• 《企业盈利关键点——全面预算管理实务》
• 《运营能力解码——不同角度下的财务报表分析》
• 《智能管理——全面赋能业财融合》
• 《长盛不衰——企业内部控制实务》
• 《规避风险——企业内部审计实务》

授课风格：

明白易晓，深入浅出：理论与实务相结合，案例丰富，将复杂的知识简单化、专业知识通俗化，让非财务背景的人士听懂财务，让财务背景的人更深入理解财务。

学练结合，实战高效：互动丰富，现场讲授与练习结合，让学员们边学边练，能够在学习后快速上手，学后复盘。

线上结合，多样授课：通过雨课堂授课，学员可以在手机上同步观看课件，课后无限回看。

部分服务客户：

房地产行业：武汉华侨城集团、中国葛洲坝集团有限公司、十堰华阳力标置业发展有限公司

通信行业：中国移动通信集团江西有限公司、中移互联网有限公司、江西电信云计算中心、全信通讯科技有限公司

能建类行业：四川川煤华荣能源有限责任公司、安徽省交通控股集团有限公司、华中电网有限公司

银行：中国银行股份有限公司湖北省分行、中国农业银行股份有限公司广州番禺支行、招商银行南京分行、安徽蚌埠农商行、建设银行武汉东风支行

机构：上海高顿教育科技有限公司、武汉中兴悦达财务有限公司、四川海惠助贫服务中心

政府：武汉市经信局、天门市乡村振兴局、仙桃市教育局、华中农业大学教育培训学院

其他：黄石市商会、国浩律师事务所、武汉叁木汽车部件有限公司、绿森凯建设工程有限公司、武汉东彭科技公司、大黄蜂植保服务专业合作社、新长征商业有限公司、武汉建家全屋智能家居、武汉车安宝汽车服务有限公司、壹汇通财务管理有限公司、东六新能源科技有限公司、同巨国际贸易有限公司、福瑞智能家居股份有限公司、海翎光电科技有限公司、武汉品泰经贸有限公司、阳城天地商业管理有限公司、湖北诺铭信机电设备有限公司、华仪智能设备有限公司……

部分客户评价：

吴老师好！您的课同学们都好喜欢，老师把专业课上得超级生动有趣，魅力老师！

（发现老师喝水都好优雅✪ω✪）

谢谢您的辛苦讲解，我们慢慢掌握。谢谢老师！

——江西头雁培训班刘同学

吴老师的课程满意度达到95%，98%的学员认为课堂气氛优，93%的学员认为专业知识优，课程提供了许多可以使用的方法和工具，课程完全包含了培训前我在这方面工作中所遇到的问题和困惑。

——四川川煤华荣能源有限责任公司培训负责人

老师的PPT内容做得很好，讲的很好哇，好多知识都忘了，又学习到了，受益匪浅，行领导觉得讲的很好，我们领导都说您讲的很好。

——中国农业银行股份有限公司广州番禺支行培训负责人

感谢吴教授的精彩授课，今后要您对我们企业发展多多指教。吴教授：您辛苦了，感谢您给我们这么精彩的授课，鼓励我进步和成长！

——江西头雁培训班三期赖学员

“雨课堂”授课这种模式太神奇了，没看到老师操作了什么，大屏幕突然从PPT切换到了大家答题的结果，通过这种形式结合老师专业的财务知识的讲解，充分调动了学员的参与感，效果太好了。

——武汉市经信局李科长

吴老师讲的内部审计特别实用，老师将专业的知识用通俗的语言及方式向我们展示，我们从不知道怎么做到非常明确的知道要做什么，希望以后还有机会跟吴老师交流、请教。

——武汉华侨城集团欢乐谷公司陈主任

吴老师年轻有为，理论功底扎实，实战经验丰富，应该多走出象牙塔，为我们企业贡献更多的智慧。天之骄女今天辛苦了，是大家的偶像！

——武汉中兴悦达财务有限公司杨总经理

吴老师上课通俗易懂，大量的案例帮助学员理解，现场还让大家动手做，每个人都在认真参与，帮助学员们能够学完即用，增加记忆点，稳扎稳打，让课程效果更落地。

——华中农业大学教育培训学院万老师

上吴老师的课，不知不觉就跟着动起来了，时不时的一个思考题，经常性的小组讨论，每半天的小组演练和PK，一路下来，非常辛苦，也非常有收获。

——武汉东彭科技高经理