内控缺失：企业财务规范化的重要性
在中国经济经历了“改革开放”30多年高速发展后，现阶段进入了低增长的转型期。许多传统民营企业面临着前所未有的生存考验。在这一背景下，企业内部控制（内控）缺失的问题逐渐浮出水面，成为影响企业长远发展的重要因素。本文将探讨内控缺失的后果、构建财务系统的必要性以及如何通过有效的内控措施提升企业的财务管理水平。
【课程背景】中国经济经过“改革开放”30多年高速发展上行阶段，当前已经进入“低增长”发展下行阶段，中国经济迎来百年大变局，许多传统民营企业举步维艰、面临很大的生存考验。面对经济转型，改革开放进入了深水区，新公司法、新会计法在2024年7月1日正式实施，“金税四期”在2025年即将全面实施，“财税合规”、“智慧税务”“大数据治税”时代即将来临，个人卡收款、两套账、公转私、虚开发票等不合规行为要规范，管理效率低下、内控缺失，使得“财务规范”势在必行，而且谁先规范，谁就将获得先机、走在前面，率先受益。不同规模的企业，应与时俱进，匹配相应的财务管理系统。如何做好财务规范？企业要建立相应的财务系统。管理=人+系统”，一个优秀的企业，往往是一流的系统和三流的人才。随着市场经济的发展，以前那种靠胆大和粗放管理赚钱的时代已一去不复返。原材料成本、人工成本、房租成本都在上升，税收漏洞的空间越来越小，企业间的竞争不断加剧……企业需要进行精细化管理，而精细化管理的前提是财务管理的精细化，只有建立起完善的财务系统，打通财务与业务之间的壁垒，才能获得更大的利润空间。【课程收益】运用“大财务”思维，大帮助企业建立财务规范系统，即财务战略系统、账务核算系统、税务管理系统、资金管理系统、财务管控系统等五大系统。规范财务系统能给企业带来的作用包括：第一，监控企业的运行状态；第二，保护公司和个人的财富安全；第三，有效管理企业的工具；第四，对外表达企业的窗口。改变企业财务现状，提升企业财务管理水平，提升企业利润、降低财务风险。通过三层股权架构设计、打造财务铁军、从糊涂账到规范账、防范税务风险和运用科学税筹方法、建立资金预测、安全、信用系统、建立成本、内控、预算系统，提升企业财务管理水平，降本增效、防舞弊、做合规、促经营，打通财务与业务之间的壁垒，提升企业利润空间，让企业更赚钱、更值钱、更长寿。【课程特色】从解决问题出发的方法和路径，丰富的案例剖析和总结，利用提问、讨论、经验分享等方法，现实问题现场解决。【课程对象】财务人员、企业高管、老板、股东【课程时间】1-2天，6小时/天（课程标准版2天）【课程大纲】一、财务系统是什么？财务系统缺失的后果？案例：河南某企业财务内控缺失，出纳员挪用公款3000余万元2.企业要建立哪些财务系统?3.明确构建财务系统的责任人4.系统的框架与建设过程5.系统构建案例与模板案例：员工拿不出发票的问题、其他应收款及费用增高问题二、如何建立财务战略系统？1. 为什么说财务战略系统是企业财务系统中最关键的一个系统？财务战略系统建设内容案例：浙江某企业的财务战略系统建设规划方案公司的形态如何选择有限责任公司与无限责任公司优缺点对比不同的公司形态会带来不同的问题公司间关系与税务筹划兄弟关系母子关系总分关系老板如何把公司传承下去?——股权架构设计自然人做股东还是法人做股东三层股权架构设计到底要建立几家公司?管理架构设计财务组织如何设计？集团财务的三种管控形式财务组织系统财务部门组织架构设计财务军团的建设财务铁军的技能财务军团十大军规三、如何建立账务核算系统？账务核算系统建设规划方案账务核算系统的重要性在账务系统方面，要解决许多企业实际存在的关键问题案例：北京某企业账务核算系统建设规划方案从糊涂账到规范账糊涂账产生的原因糊涂账导致的结果如何改变糊涂账的现状?“两套账”问题两套账现象严重为什么做两套账是否还需要两套账账务核算“铁三角”“账务核算铁三角”模型“铁三角”之一是管理报表“铁三角”之二是会计科目“铁三角”之三是业务单据管理报表系统财务报表系统管理报表系统存在的问题管理报表系统组成方案管理报表设计的几个原则管理报表系统设计财务分析系统案例：财务分析模版分钱账设计分钱账的计算步骤分钱账的辅助记录要求财务信息化账套的设计与管控信息化可以减轻工作量ERP 软件的选择ERP 上线的流程案例：湖北某汽车零配件制造有限公司信息化如何建立税务管理系统？1. 税务管理系统建设规划方案企业的税务战略税务管理系统案例：湖北某企业的税务管理系统建设方案纳税申报系统发票问题，从发票控税到大数据治税我们要交哪些税?如何避免企业交糊涂税？风险防范系统财富与安全怎么选？常见历史遗留问题违法的责任案例：某商贸公司隐匿销售收入涉税问题税务筹划系统纳税的三重境界税务筹划五大原则税务筹划的三个前提税务筹划的方法与案例稽查应对系统稽查路径稽查常用手段稽查常用方法如何建立资金管理系统？1. 资金管理系统建设规划方案资金是财务管理的核心管钱的四个阶段大企业是怎么管钱的资金系统的作用案例：某企业的资金管理系统建设方案资金预测系统资金管理的难点资金的动态预测公司到底需要多少钱?资金如何转得更快?资金预测工具资金安全系统怎样管钱才安全企业如何才能不缺钱?资金安全管理方案客户信用系统应收账款的管理客户的信用管理信用管理方案设计客户信用评价模版如何建立财务管控系统？1．财务管控系统建设规划方案大财务管控系统案例：某企业的财务管控系统建设规划方案决策支持系统财务预警系统“管理驾驶舱”系统财务分析系统价值管理系统决策支持系统成本管控系统什么是成本成本的分类“大成本思维”成本管控的六大误区“成本树”的设计量本利分析模型产品定价模型“成本飞轮”系统成本管控三个层次成本控制方法风险内控系统企业风险影响企业价值应对风险的四大措施内部控制的“七种武器”十大内控漏洞财务渗透业务的流程设计预算管理系统预则立，不预则废预算的三重境界没有预算，谈不上授权预算编制指导手册预算管理的案例预算编制方法预算管理必须规避“三大坑”【案例】财务系统咨询案例【课程总结与回顾】
一、内控缺失的后果
企业的内控缺失不仅会导致财务数据的不准确，还可能引发诸多风险，具体包括：
- 财务风险增加：缺乏有效的内控制度，企业财务数据容易被篡改，导致财务报告失真，增加了审计风险和法律责任。
- 资金流失：内控缺失使得资金管理不善，可能出现挪用公款等行为，例如河南某企业出纳员挪用公款3000余万元的案例，令人痛心。
- 决策失误：没有准确的财务数据支持，管理层可能做出错误的经营决策，影响企业的可持续发展。
- 合规风险：在新的会计法和税收政策实施下，缺乏内控的企业容易陷入合规困境，面临罚款甚至诉讼风险。
二、构建财务系统的必要性
面对内控缺失的挑战，企业必须及时建立完善的财务系统，以实现精细化管理。财务系统主要包括以下几个核心组成部分：
- 财务战略系统：作为企业财务系统中最关键的组成部分，财务战略系统不仅需要明确企业的财务目标，还要制定实现这些目标的具体策略。
- 账务核算系统：确保企业的账务记录准确、及时，解决糊涂账和两套账等问题，提升财务透明度。
- 税务管理系统：随着“金税四期”的实施，企业需要建立健全税务管理系统，规范纳税流程，避免税务风险。
- 资金管理系统：资金的动态预测和管理是企业财务管理的核心，确保企业资金安全和流动性。
- 财务管控系统：通过财务预警和决策支持，及时发现并解决潜在的财务问题。
三、如何建立有效的财务系统
要有效地构建财务系统，企业需遵循以下步骤：
1. 确定责任人
建立财务系统的过程中，明确各个系统的责任人是至关重要的。责任人的专业素养和管理能力将直接影响系统的实施效果。
2. 系统框架与建设过程
企业应根据自身实际情况，设计适合的财务系统框架，并制定详细的建设计划。系统建设应遵循“管理=人+系统”的原则，充分发挥人才的作用。
3. 案例分析与模板设计
通过分析成功企业的财务系统案例，借鉴其经验，设计符合自身特点的系统模板。例如，员工发票问题和其他应收款及费用增高的问题，都可以通过案例分析找到解决方案。
四、内控建设的最佳实践
在建立财务系统的过程中，企业还需重视内控建设中的一些最佳实践：
- 建立风险评估机制：定期对企业的财务流程进行风险评估，及时发现潜在的内控漏洞。
- 加强员工培训：对员工进行内控意识和财务知识的培训，提高其合规意识和风险防范能力。
- 实施信息化管理：利用ERP等信息化工具提高财务数据处理的准确性和效率，降低人为错误的发生。
- 定期审计与评估：通过内部审计和外部审计的方式，定期评估财务系统的执行效果，确保内控措施的有效性。
五、内控缺失的应对策略
面对内控缺失的现实问题，企业可采取以下应对策略：
- 提升管理层的重视程度：管理层需清醒认识到内控缺失的风险，制定相应的整改措施。
- 加强财务与业务的沟通：打通财务与业务之间的壁垒，实现信息共享，提高管理效率。
- 建立健全的合规体系：确保企业在经营过程中遵循相关法律法规，降低合规风险。
- 利用大数据分析：利用数据分析工具，实时监控企业的财务状况，提升决策的科学性。
总结
内控缺失是当前许多企业面临的共同问题，直接影响着财务数据的准确性和企业的可持续发展。为了提高企业的财务管理水平，降低财务风险，企业必须重视内控建设，建立健全的财务系统。通过明确责任人、制定科学的系统框架、借鉴成功案例等方式，企业可以有效提升内控水平，保障财务安全。只有在内控体系逐步完善的基础上，企业才能在竞争日益激烈的市场环境中立于不败之地。
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赵春国
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