价值型财务管理：提升企业竞争力的关键策略

价值型财务管理：新经济时代的转型与实践

在全球经济环境持续变化的背景下，企业面临的挑战和机遇愈发复杂，特别是在中国政府提出“十四五”规划的新时代，中央企业的财务管理模式亟需进行深刻的变革。2022年3月，国务院总理在全国人大会议上强调了经济发展与财务管理的重要性。为应对这些变化，国资委印发了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，这为我们的财务管理提供了新的方向和要求。

一、十四五规划的新经济时期概述

十四五规划的提出，标志着中国经济发展进入了一个新的阶段。在这一阶段，企业的财务管理不仅要关注传统的财务核算，更应注重价值创造和财务职能的转型。这一时代的特点可以总结为以下几点：

• 改革初期的会计战略：传统的会计制度更多地集中在历史数据的记录和报告上，缺乏对未来财务状况的前瞻性分析。
• WTO时期的财务管理：在这一时期，企业需要适应国际化的市场环境，财务管理的内容和方式也随之多元化。
• 资本时代的数字化财务：随着数字技术的发展，企业的财务管理逐渐向数字化转型，数据分析能力成为财务管理的重要组成部分。

二、新时代下的财务环境改变

在新经济环境中，企业经营的各个方面都发生了显著变化，这要求财务管理必须与时俱进。主要体现在以下几方面：

• 经济环境：全球经济的不确定性增加，企业需具备灵活应对市场变化的能力。
• 金融环境：金融市场的多样化及金融工具的创新对企业的融资策略和风险管理提出了新要求。
• 财税环境：税务政策的变化，尤其是金税四期的实施，将影响企业的税务合规和财务规划。
• 法律环境：法律法规的日益完善，企业需要加强合规意识，防范法律风险。
• 政治环境：国际关系的变化可能对企业的国际业务造成影响，财务管理需考虑外部政治因素的影响。

三、新时代下的财务职能变革

在新时期，财务职能的转变是不可避免的，企业需要重新审视财务管理的角色与价值。可以归纳为以下几个方面：

• 新时期财务的四个功能：财务管理不仅要关注资金的流动，更要在战略决策、风险控制、绩效评估和价值创造等方面发挥更大作用。
• 新时期财务人员的六项改变：财务人员需具备更高的专业素养、数据分析能力和战略思维，适应多变的市场环境。
• 财务服务层面的主动化：财务管理往往被视为事后总结，而新时代的财务管理应当主动参与到企业的战略决策中。

价值型财务管理的实施

一、运营资金管理概述

运营资金是企业日常经营的基础，资金流动的良好管理是提升企业运营效率的关键。管理运营资金需关注以下几个要素：

• 现金流风险来源：企业要清楚现金流的主要来源与去向，避免因现金流短缺导致的经营风险。
• 资金链：资金链的稳定是企业运营的保障，任何环节的资金周转不畅都会影响整体经营。
• 运营资金的形态与管控方法：企业需建立科学的资金管理系统，合理配置流动资金，确保运营的稳定性。

二、价值性管理的金融手段

金融手段的运用能够为企业的资金管理带来新的思路和方法。例如：

• 供应链金融：通过与上下游企业的合作，优化资金流动，提高资金使用效率。
• 互联网金融：借助互联网技术，创新融资渠道，降低融资成本。

三、财务分析的重要性

财务分析是价值型财务管理的重要环节，它能够帮助企业识别财务状况，进行风险管控。以下是财务分析的几个关键方向：

• 财务报表价值与逻辑：分析财务报表的构架及其逻辑关系，帮助企业理解其财务状况。
• 经营管理性财务分析：通过利润表和资产负债表的分析，评估企业的盈利能力和资本结构。
• 经营风险性财务分析：识别和评估企业的潜在风险，制定应对策略。

四、全面预算管理

全面预算管理是确保企业战略目标实现的重要工具。企业在预算编制和执行过程中需注意以下几点：

• 预算的编制方法：制定科学合理的预算编制方法，确保预算的准确性和可执行性。
• 预算的执行与考核：通过预算差异分析，及时调整经营策略，提高资源配置效率。

五、税务风险管理

随着金税四期的推进，企业的税务风险管理显得尤为重要。企业需要针对以下几个方面进行规范管理：

• 发票管理：完善纸质和电子发票的管理流程，确保合规性。
• 涉税业务处理：对企业的各类涉税业务进行规范管理，避免因税务处理不当而导致的财务损失。

结论

在新经济时代，价值型财务管理不仅是一个管理理念的转变，更是企业实现可持续发展的关键所在。通过对财务管理的全面分析与实践，企业能够更好地应对市场变化，提升核心竞争力。在未来的发展中，财务人员应不断提升自身素养，主动适应环境变化，积极参与企业的战略发展，以实现财务管理的价值最大化。

通过本次培训课程的学习，参与者将能够深入理解中央企业在新时期的财务转型要求，掌握现代财务管理的核心方法和工具，从而在实际工作中更好地发挥价值型财务管理的作用，推动企业的健康发展。