构建高效财务内控体系助力企业可持续发展

财务内控体系的重要性与构建

在现代企业管理中，财务内控体系显得尤为重要。作为企业运营的“红绿灯”，财务管理不仅仅是单纯的数字游戏，更是企业持续健康发展的基石。稻盛和夫曾指出：“不懂财务，不能成为真正的经营者。”这句话深刻地揭示了财务与业务之间的密切关系。只有将财务思维深植于业务中，才能充分发挥财务的价值，帮助企业规避风险，实现可持续发展。

王悦：《掌控财务风险 赋能经营管理—给非财务人员的财务管理课》

【课程背景】“不懂财务，不能成为真正的经营者”—稻盛和夫业务是油门，财务是红绿灯。当财务人员走进了业务，往往能体现更大价值；而业务、技术人员了解一些财务知识、具备一些财务思维，则如虎添翼，企业应逐步消除广泛存于公司运营中的业财矛盾现象，打造出一支方向一致、业财融合的铁军。偏见有的来自于傲慢，有的来自于认知局限。懂业务、成为业务好伙伴的财务人员凤毛麟角；而懂财务的业务人员更是稀缺人才，业务具备财务思维，必将如虎添翼，将自身的职场价值提升到一个新的高度。【课程收益】通过生动的实务案例了解财务思维的内容真正了解财务风险对企业的危害，从业务角度重新财务工作，获得认知升华；掌握基本的财务知识，了解业务过程中的财务风险及特点；看懂三张财表，了解和掌握三张财表数据是如何反映经营本质、揭示经营问题的增加从财务思维看待业务、技术事项的视角，认知升华能力提升。【课程特色】大量实务案例介入的课程，自下而上的建立认知、易于理解。从几个常见的问题切入，层层剥笋，通过实务案例分享、点评，不知不觉中获得基本财税知识，升级认知。掌握财务思维下处理问题逻辑。本课程把基础会计、财务管理、涉税业务知识揉碎融合在一起，快速帮助学员建立财务思维，帮助企业突破管理瓶颈。【课程对象】总经理、企业高管（非财务）、中层管理者（分子公司经理、各部门负责人等）、重点培养对象、营销、采购等业务骨干及技术骨干。【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】目录引入：恒大事件实务案例：从财务数据看恒大危机第一部分 财务风险管控一、管好公司的权：授权审批及体系构建案例引入：大船海工破产事件1、授权的核心效率和风险的平衡2、风险防控机制不相容职务分离原则、二八法则、监督与审计机制二、做好公司的账：财务账套管控要点案例引入：安然事件1、会计制度到底是个啥行业特定会计处理的底层逻辑、财务报表就像真实的谎言、管理报表和会计报表2、特殊的会计处理事项资产为什么要计提减值、收入为什么要分期等3、经营风险管控经营指标分析、财务预警、核心KPI三、看好公司的钱：资金风险管控与应对案例引入：新东方如何度过危机1、企业资金风险的主要表现形式短贷长投风险、投资资金峰值风险、习以为常的资金风险2、防范资金欺诈与盗用内部控制措施、定期资金安全检查四、报好公司的税：税务风险管理案例引入：上市公司老板因税务问题被调查1、常见的税务风险主观逃税、错误申报、多交冤枉税、被上游供应商拖累等2、防范税务风险合法纳税、合理避税五、把好公司的关：预算管理风险与应对案例引入：一个典型的预算失败案1、常见的预算管控风险费用花了利润没达成、预算激励失效、费用超支等2、典型的预算管理方法零基预算与滚动预算、两上两下、项目优先级六、开好公司的源：销售风险管控与应对案例引入：欧菲光销售风险案1、常见的销售风险销售计划风险、应收账款风险、销售合同风险、业绩造假等2、典型的销售风险管控方法科学的销售计划、客户信用管控、应收账款政策、销售政策管控、审计监督七、节好公司的流：采购风险管控与应对案例引入：大疆公司采购风险案1、常见的采购风险采购计划风险、招投标风险、供应商选择风险、库存风险2、典型的采购风险管控方法科学的采购计划、付款节奏管控、发票合规、税点监督、库存监控八、定好公司的规：财务内控体系与更新案例引入：巴林银行倒闭案1、常见的财务内控体系缺陷设计缺陷、运行缺陷、控制环境缺陷、监控缺陷等2、内部控制框架COSO模型解析、控制环境与控制活动、风险评估与定期审计第二部分 经营视角下的三大表解读一、解读资产负债表：资产大的人一定是富人吗？资产、负债、净资产偿债能力企业的底子-资产负债表案例讲解二、读懂利润表：收入高，利润就高吗？收入、成本费用与利润投入与产出盈利能力指标企业的面子-利润表案例讲解三、读懂现金流量表：企业利润高，一定就有钱？盈利能力的质量、抗风险能力现金流是血液企业的日子怎么样：现金流量表案例讲解

王悦 培训咨询

财务内控体系的核心构成

财务内控体系的构建需要从多个维度进行考虑，包括授权审批、账务管控、资金风险管理、税务风险管理以及预算管理等。每个环节都至关重要，缺一不可。

• 授权审批及体系构建：企业应合理划分权限与责任，确保各项决策的合规性与有效性。授权的核心在于效率与风险的平衡，只有在权责明确的情况下，才能有效防控风险。
• 财务账套管控要点：企业应制定明确的会计制度，确保财务报表的真实性与准确性。行业特定的会计处理也要遵循相应的底层逻辑，以真实反映企业的经营状况。
• 资金风险管理：资金是企业运营的血液，企业必须时刻关注资金流动的风险，防止资金欺诈与盗用。定期的资金安全检查是必不可少的。
• 税务风险管理：企业在财务管理中应合法纳税，合理避税，防止因税务问题而引发的法律风险。
• 预算管理：预算是企业资源配置的重要工具，合理的预算管理可以有效控制企业的费用支出，提升资源使用效率。

案例分析：教训与启示

在构建财务内控体系时，企业应借鉴一些经典案例，通过对失败案例的反思，找到自身管理中的漏洞。例如，大船海工的破产事件揭示了授权管理不当的风险，而安然事件则让我们明白了财务报表的虚假性对企业的致命影响。这些案例不仅为企业敲响了警钟，更为我们提供了宝贵的经验教训。

财务内控体系对企业发展的影响

良好的财务内控体系能够帮助企业在多个方面实现价值提升。首先，它能够有效降低财务风险，避免因管理不善而导致的财务危机。其次，强大的财务内控体系能够提升企业的决策效率，通过及时、准确的财务数据支持企业管理层的决策。此外，提升财务透明度，有助于增强投资者和客户的信任感，从而推动企业的可持续发展。

建立财务内控体系的实践建议

为了有效建立财务内控体系，企业需要从以下几个方面入手：

• 明确组织架构：建立清晰的财务管理组织架构，确保各部门之间的沟通顺畅，信息共享。
• 制定内部控制制度：根据企业实际情况，制定详细的内部控制制度，并定期进行评审和更新。
• 加强员工培训：定期对员工进行财务知识和内控意识的培训，提高全员的财务素养。
• 实施信息化管理：借助现代信息技术，提升财务管理的效率和准确性。
• 建立风险预警机制：通过财务指标的监控，建立风险预警机制，及时发现潜在风险。

经营视角下的财务报表解读

财务报表是企业的“体检报告”，通过对资产负债表、利润表和现金流量表的解读，可以全面了解企业的经营状况。

资产负债表的解读

资产负债表反映了企业在某一时点的财务状况。资产的多少并不代表企业的财富，关键在于负债与净资产的结构。企业需要关注偿债能力，确保在债务到期时能够按时还款。

利润表的解读

利润表展示了企业在一定时期内的经营成果。收入高并不意味着利润就高，企业需要关注成本和费用的控制。通过对利润表的分析，管理层可以识别出影响盈利能力的关键因素，从而制定相应的经营策略。

现金流量表的解读

现金流量表揭示了企业的资金流动情况。即使企业利润高，也不一定代表有充足的现金流。企业应关注经营活动产生的现金流量，以确保日常运营的资金需求。

总结

构建有效的财务内控体系是企业实现可持续发展的关键。在日益复杂的商业环境中，企业只有通过加强财务管理，提升财务透明度，才能有效应对外部挑战。同时，财务人员与业务人员的紧密合作，将为企业发展注入新的活力。通过不断学习和实践，企业能够在财务内控方面取得突破，从而在竞争中立于不败之地。

总之，财务内控体系不仅是企业管理的基础，更是实现战略目标的重要保障。企业应积极探索和实践，构建出符合自身特点的财务内控体系，以应对复杂多变的市场环境。