年度经营目标的制定与执行
在企业管理中，年度经营目标的制定与执行是至关重要的一环。随着市场环境的变化和竞争的加剧，企业需要通过科学合理的年度经营计划来确保资源的有效配置，实现企业的长足发展。本文将深入探讨如何制定科学合理的年度经营目标，并结合有效的预算工具，确保目标的顺利落地和执行。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
为何企业需要年度经营计划
企业的年度经营计划不仅是对未来一年的战略规划，更是实现企业长远发展目标的重要工具。通过制定年度经营计划，企业可以明确发展方向，合理配置资源，评估市场机会和威胁。有效的年度经营计划帮助企业在不确定的市场环境中保持竞争力，提高运营效率。
年度经营目标的制定
制定年度经营目标是年度经营计划的起点，以下是制定目标的三大原则：
- 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，确保企业的产品和服务能够满足客户的期望。
- 股东期望原则：在制定目标时需要考虑行业内的净资产收益率平均水平，以确保目标的合理性和可行性。
- 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的前提下，设置预算目标，确保资源的有效利用。
制定目标的依据
目标的制定需要基于充分的数据分析，以下是制定年度经营目标的三大依据：
- 销售成长率：分析过去几年的销售数据，预测未来的销售增长。
- 市场占有率：评估自身在市场中的地位，确定目标市场份额。
- 市场扩大率：考虑新市场的拓展和现有市场的深化，制定相应的目标。
避免目标与实际的“两张皮”
在制定目标的过程中，企业常常面临目标与实际执行之间的差距。为了避免这种情况，企业应加强目标的可执行性，确保各级管理者对目标的理解和承诺。同时，定期进行目标的回顾和调整，以应对市场环境的变化。
年度经营策略的制定
年度经营策略的制定应以目标为中心，结合企业的实际情况，形成切实可行的策略。这一过程包括：
- 业务类策略诊断：运用ADP模型工具对当前业务进行诊断，找出短板。
- 组织进化与组织诊断工具：分析组织结构与流程，确保资源的最佳配置。
- 组织提升策略：根据诊断结果，制定相应的提升策略，以确保目标的实现。
年度经营目标的分解
年度经营目标需要通过分解变得更加具体和可执行。以下是年度经营目标分解的常见误区：
- 将销售计划视为年度经营目标。
- 认为计划永远适应不了变化。
- 认为计划只能写在纸上，无法落实到实际操作中。
为了避免这些误区，企业应采取自上而下和自下而上的分解逻辑，确保目标的清晰传达和逐级落实。
年度经营计划的编制
编制年度经营计划需要明确以下几个关键内容：
- 目标与计划：结合新年度的目标，制定相应的行动方案。
- 编制逻辑：运用6W2H的方法，明确“谁、什么、何时、在哪里、做什么、需要谁协助、花多少钱”的问题。
- 编制程序：调查预测市场机会、统筹安排目标、拟定方案并比较选优、确定预算并综合平衡。
年度预算方案的编制
年度预算方案的编制是实现年度经营目标的重要保障。预算编制的程序应包括：
- 下达目标：明确预算编制的目标。
- 编制上报：各部门按照目标进行预算编制，上报至管理层。
- 审查平衡：对各部门上报的预算进行审核与平衡。
- 审议批准：高层管理团队对预算进行审议，最终批准。
- 下达执行：将批准的预算下达到各部门，开始执行。
计划与预算的执行与控制
在执行和控制阶段，企业需要建立有效的监控管理流程，包括事前、事中和事后的分析。事前计划要明确执行的关键指标，事中控制要监控执行过程中的偏差，事后分析要找出计划与实际执行结果的差异，并进行原因分析。
考核与评价机制的建立
考核与评价机制是确保年度经营目标和预算顺利执行的重要环节。企业应根据执行过程和结果设置考核内容，采用有效的考评方法，并设立不同责任中心的考核侧重点。这一机制不仅能有效激励员工，也能为企业的持续改进提供依据。
应对环境变化的灵活性
市场环境的变化是企业必须面对的现实。在年度经营计划制定完成后，如果企业环境发生变化，企业应及时进行调整。这可能包括对计划的修改，或是重新制定新的计划。灵活应对变化是企业持续发展的关键。
总结
年度经营目标的制定与执行是企业管理中不可或缺的一部分。通过科学合理的年度经营计划和预算方案，企业能够更好地应对市场变化，实现资源的最优配置。有效的执行与控制机制、灵活应对环境变化的能力，以及合理的考核与评价体系，将为企业的成功奠定坚实基础。
通过深入学习和理解上述内容，企业管理者将能够在复杂多变的商业环境中，制定出切实可行的年度经营目标，并确保其顺利落地。最终，企业将能够在激烈的市场竞争中稳步前行，实现可持续发展。
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