合规管理在强合规时代的必要性与实践
在当今快速变化的商业环境中，合规管理已成为企业生存与发展的关键要素。随着金税四期税管系统的落地以及人工智能等新科技的兴起，企业面临着前所未有的内外部挑战。如何在强合规的时代背景下，确保企业的合规性、内控管理的有效性，成为管理者必须重视的核心能力。
【课程背景】随着金税四期税管系统的逐步落地、随着人工智能等革命性新科技浪潮扑面而来，企业面对着内外环境两方面的重大变化，适应变化、拥抱变化，快且稳的发展思维成为企业管理者必须重视和拥有的能力。管理由粗放至精细，强合规时代的到来，既带来了考验，同时也带来弯道超车、换道超车的机遇。本课程通过大量实务案例，通过了解和运用财思维，分析运营中的问题。通过财务管理的方法，直面内控管理的难点痛点，呈方案、递工具，获得认知升维，带来企业价值的提升。近年来多项会计准则陆续公布，新会计准则与国际会计准则趋同倾向明显。新概念新名词层出不穷，公司账务处理面临着大的变化，给会计核算的准确性带来考验。会计核算信息的准确性、会计报告质量只有在得到保证的前提下，才体现其应有价值。投资者（股东）利益的保障、企业经营决策的依据，无不依赖于财会人员在及时精确掌握各项新准则内容下产生的会计信息质量。于细微处现价值，本课程通过实务案例的形式解析新准则内容及关注重点。【课程收益】了解强合规时代（金四）税管系统特点，以及主要风险点，直面涉税实务问题，结合企业实际情况获得应对策略。了解财务思维以及财务思维对企业盈利能力的影响。了解合规、内控痛点及难点。掌握内控策略、手段及方法工具。利且内控与风险管控思维，辅助企业决策。了解新收入、政府补助、、债务重组准则等在实务中的操作中应用了解各项新准则常见难点、易出错的细节知识点掌握财务合规性要求，提高会计信息质量，并熟练运用到实际工作中从讲师大量的实务案例讲解、分析分享中，获得对内控、合规工作认知上的升维。【课程时间】2天（6小时/天）【课程对象】企业各级财会人员【课程大纲】目录第一讲 ：强合规时代已来引入: 实务案例307万利润的困扰一、会计思维与财务思维 什么是财务思维（规范与精确-会计思维；发展与立足未来-财务思维）会计核算与财务管理核算中的合规思维、证据链思维实务案例：A烟灰缸的故事 B奇葩的会计处理业财税融合实务案例本量利分析法辅助项目决策实务案例：四川宜宾某公司的一份OA申请互动讨论二、强合规时代不是将来，而是已来25年落地？强合规时代已经到来。实务案例：近半年来实务工作中税务风险类型金税四期税管展示的内容、特点二十一个强风险点税务筹划的定义与思维方向实务案例：A 四川成都某食品公司 B贵州某公司 C四川成都某饲料公司《互动环节》：案例互动三、合规管理体系合规的分类与内容建立合规风险识别、评估、预警机制合规管理的关键不在建立，而在执行实务案例：A四川宜宾某企业B四川成都某企业C四川泸州某企业“规范”不是要掐死企业的发展之路 ，而是改道粗放经营的老路，在新赛道上去提前布局。实务案例：贵州某企业的财税合规之路四、内控风险管理什么是内控内控的策略业务流程图风控要点风险防范工具及方法.实务案例：A重庆某汽配企业 B四川成都某制造企业 C四川成都某连锁餐饮企业内控要素概讲内部制衡机制人力资源政策文化建设2、风险评估确定相应的风险承受范围识别内部风险识别外部风险风险分析确定风险应对策略调整风险应对策略3、控制活动不相容职务分离控制授权审批会计系统财产保护预算运营分析绩效考评落地的绩效考评至关重要实务案例：四川成都某金融行业公司4、信息沟通沟通制度获取内部信息获取外部信息沟通和反馈5、内部监督监督制度内控缺陷认定标准自我评价职责分工和制衡机制确定风险应对策略不相容职务分离控制建立反舞弊机制制定内控缺陷认定标准实务案例：A 四川成都某企业 B重庆某制造企业 C四川泸州某企业D四川绵阳某企业第二讲 新会计准则实务重点解析一、会计准则变化概述近年来新准则的类别及主要内容新旧准则之间重大差异点二、新收入准则实务问题 新收入准则概述确认与计量五步法的雷区合同内容的实操问题：不同情况下合同变更造成收入确认的差异可明确区分的商品定义确认收入时点的误区合格收款权判断错误造成入账时点的差别提前确认收入：可变对价虚挂的收入-错误判断收款权售后代管商品与履约义务 实务案例：重庆某制造业国企、四川成都某制造业国企、四川成都某食品企业成本方面增量成本与非增量成本合同特殊条款对确认收入、实现销售的影响质量保证总额法与净额法下收入的不同呈现会员制、储值卡业务形式下的呈现 实务案例：四川德阳某企业，滥用条款案例、四川宜宾某企业案例三、政府补助准则实务问题总额法与净额法下不同结果的呈现不同类型的政府补助（收益相关？资产相关？）实务案例串述：某四川省内进出口贸易集团公司四、非货币性资产交换准则实务问题实务中非货币性资产交换的会计核算内容 （互动讨论案例）五、债务重组准则实务问题非货币性资产抵冲债务的核算内容（实务案例串讲）六、金融资产实务问题金融资产的分类及计量终止确认原则票据贴现应收账款保理其它（案例串讲）七、其它实务难点国企集团公司资金管理的会计核算问题PPP项目公司，不同主体下的会计核算问题特殊状态成本的确认（口径）研发阶段样品收入的会计核算问题现金折扣会计处理的新变化增值税新会计科目（留低退税场景）增值税留抵退税的新科目设置第三讲 两天课程的回顾、总结、互动（如有时间）
一、合规管理的背景与重要性
随着经济全球化的加速，企业面临的市场环境愈加复杂，各类法律法规层出不穷。合规管理不仅是企业管理的一部分，更是企业战略与运营的基石。合规管理的核心在于确保企业遵循相关法律法规，降低法律风险，维护企业声誉，提升运营效率。
企业在强合规时代必须重视合规管理的以下几个方面：
- 法律法规的遵循：企业必须时刻关注国家及地方政府出台的各项法律法规，确保所有业务活动都在法律框架内进行。
- 内控体系的建立：完善的内控体系是合规管理的保障，企业需要通过制度建设、流程优化来提升内控能力。
- 风险识别与防控：企业应建立合规风险识别和评估机制，及时发现潜在风险并采取有效措施进行防控。
- 信息透明与沟通：企业需要建立良好的信息沟通机制，确保内部信息的透明，促进各部门之间的协作。
二、强合规时代的特征
在强合规时代，企业的合规管理面临着新的挑战和机遇。金税四期的实施使得税务监管更加严格，企业需要对税务风险有更深刻的认识。以下是强合规时代的一些主要特征：
- 合规要求的提高：企业需要面对更加严格的合规要求，各种新型税务政策和会计准则的实施使得合规管理的复杂性增加。
- 科技的应用：人工智能、大数据等新技术的应用，为企业的合规管理提供了新的手段和工具，提升了合规管理的效率。
- 风险管理的重视：企业在合规管理中越来越重视风险识别与管理，建立完善的风险管理体系成为必然趋势。
- 合规文化的建设：企业文化的建设日益重要，合规文化的渗透能够提升员工的合规意识和责任感。
三、合规管理的实务案例解析
通过具体的实务案例分析，可以更直观地理解合规管理在实际操作中的重要性和复杂性。例如，在四川宜宾某企业的案例中，该企业在税务管理中遇到了307万利润的困扰。经过深入的合规审查与税务筹划，该企业最终成功规避了潜在的税务风险，保证了企业的合法利益。
另一个案例是关于A烟灰缸的故事，通过分析该案例，可以看到会计思维与财务思维的结合对企业合规管理的重要性。传统的会计思维强调规范与精确，而财务思维则关注企业的长远发展，二者相辅相成，能够为企业的合规管理提供更全面的支持。
四、合规管理体系的建立
建立健全的合规管理体系是企业在强合规时代生存与发展的基础。合规管理体系应包括以下几个关键要素：
- 合规风险识别与评估：企业需要定期对合规风险进行识别与评估，确定高风险领域和环节。
- 合规政策与流程的制定：根据识别出的风险，制定相应的合规政策与流程，确保合规管理的有效实施。
- 合规培训与宣传：对员工进行合规培训，提高员工的合规意识和能力，营造良好的合规文化。
- 合规监督与审计：建立有效的合规监督机制，定期对合规管理的实施情况进行审计，确保合规政策的有效性。
五、内控管理与风险管控思维
内控管理是合规管理的重要组成部分，良好的内控管理能够有效降低合规风险。内控管理的核心在于识别和控制企业内部及外部的风险，保证企业的运营安全与合规。
在内控管理中，企业应关注以下几个方面：
- 风险防范工具的应用：企业可以借助各类风险防范工具，如流程图、风险评估模型等，提升内控管理的科学性和有效性。
- 内部监督机制的建立：通过建立内部监督机制，确保各项合规政策的落实，及时发现并纠正合规缺陷。
- 绩效考评的落实：将合规管理与绩效考评相结合，激励员工主动参与合规管理，提高整体合规意识。
六、新会计准则的实施与合规性要求
随着新会计准则的逐步实施，企业在财务管理中的合规性要求也随之提高。新会计准则的实施不仅涉及到会计核算的准确性，也直接关系到企业的财务报告质量。
企业在实施新会计准则时，需要特别关注以下几个方面：
- 新收入准则的应用：了解新收入准则的确认与计量要求，确保收入的准确性和合规性。
- 政府补助的处理：明确不同类型政府补助的会计处理方法，确保会计信息的真实反映。
- 债务重组的核算：在债务重组过程中，企业需要严格遵循新准则的相关规定，确保会计核算的合规性。
- 金融资产的分类与计量：根据新准则对金融资产进行合理分类与计量，提升财务报告的质量。
七、结语
在强合规时代，合规管理的重要性愈发凸显。企业需要通过建立健全的合规管理体系、完善内控管理、关注新会计准则的实施等方式，提升合规管理的有效性。只有这样，企业才能在复杂的市场环境中立于不败之地，实现可持续发展。
未来，企业的合规管理将不仅仅是遵循法律法规的被动行为，更是推动企业战略实施和提升运营效率的重要驱动力。管理者需要具备前瞻性的合规思维，将合规管理融入到企业的日常运营中，为企业的长远发展提供保障。
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张军
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