有效税务规划思路助力企业节税与发展

税务规划思路：在强合规时代的企业经营策略

税务规划是一项重要的企业管理活动，它不仅关乎企业的税负，还直接影响到企业的可持续发展。然而，很多非财务人员甚至财务人员对税务筹划的理解存在误区，常常将一些不合法的偷漏税手法误认为是“税务筹划”。这种误解不仅可能导致短期内的税负降低，更可能埋下极大的法律风险。因此，在当前强合规的环境下，企业需要重新审视税务规划，制定科学合理的税务筹划方案。

张军：《税务筹划》

【课程背景】很多非财人员，甚至财会人员对“税务筹划”有着错误的认识，将一些粗暴野蛮的偷漏税手法当作“税务筹划”，暂时减少了企业税负，实际上却做了埋雷挖坑的操作，后患无穷。特训营课程中，讲师辅以大量近年遇到的“税筹”实战案例，与学员分享企业税务筹划工作的思维、方向与具体方法，获得认知高度、实战能力上的提升。【课程收益】了解金税四期的主要内容、特点，以及企业面临税管力度增大的现状。了解该从哪些方面入手，梳理、评估公司财税管理现状。未雨绸缪，收获对公司业务、财税管理工作升级的思路。了解风险即机会：强合规税管背景下，升级公司财税系统。在粗放经营时代积累的财税问题，谁能先解决一些，就意味着在激烈市场竞争+强合规环境下领先了友商一个肩位。正确理解”税务筹划“的涵义。从讲师大量的实务案例讲解、分析分享中，获得税务筹划工作的思路与方法。【课程特色】通过大量的实务案例分享、分析。通过问答互动，使学员在思考本公司税务问题方面转换思维，意识到强合规环境不只带来风险，也带来机遇。讲师通过大量实务案例分享，讨论参与，在开放式的问答场景里获得能力提升。授课方式：案例教学 +分享+分析。【课程时间】0.5-1天（6小时/天）【课程对象】总经理、高管、财务经理、其他企业财务人员【课程大纲】一、什么是税务筹划？偷税、避税案例：埋雷式的“税务筹划”税务筹划是合法合规合理的，基础是业务真实案例：一家民营企业的财务分析会二、强合规时代下，公司经营常见税务风险点四流一致与证据链思维 32个风险点与风险自查虚开发票进销背离进项留抵异常长年亏损，屹立不倒连续三年盈利未向股东分红农产品收购发票数量较大，抵扣异常费用额畸高畸低：（无车加油费；佣金）工资少申报或无申报政府补贴收入挂往来实务案例：部份风险点对应的实务案例分享、分析三、税务规划、筹划的思路1、业务与税务规划、筹划，第一个维度：产业链的十字型筹划案例：贵州、宜宾两家民企的税务筹划2、税务规划税务筹划的另一个维度：延迟纳税案例：合同与收入、成本费用的确认3、关注税务优惠政策，分析业务细节，评判利弊，调整改进经营方向案例：以上案例的再分析4、其它四、增值税、所得税与个人所得税的筹划原理增值税原理及规定案例：创造场景，讨论五、企业所得税筹划（详）案例：创造场景，讨论         六、个人所得税优惠及筹划（详）不同场景下个税在累进税率下的最佳值讲原理、上结论七、课程回顾与总结

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一、何谓税务筹划？

税务筹划是指在合法合规的基础上，通过合理的财务安排和规划，最大限度地降低企业的税负。与偷税和避税不同，税务筹划的核心在于业务的真实和合法性。通过对企业业务流程的分析，结合税法的相关规定，企业可以制定出一套适合自身发展的税务筹划方案。

• 偷税：通过隐瞒收入或虚报支出等方式，违反税法规定。
• 避税：利用法律漏洞或模糊地带，降低税负，存在一定的法律风险。
• 税务筹划：在法律框架内，通过合理的财务安排，降低税负。

二、强合规时代下的税务风险

随着国家对税收管理的日益严格，企业在经营过程中面临的税务风险也随之增加。了解这些风险点，将有助于企业在税务筹划时，做好风险控制与管理。

• 四流一致与证据链思维
• 虚开发票及进销背离
• 异常的进项留抵
• 长年亏损但依然运营的企业
• 未向股东分红的盈利企业
• 农产品收购发票数量异常
• 费用申报不实或不申报
• 政府补贴收入挂往来

通过对以上风险点的自查，企业可以及时发现并纠正潜在的问题，从而避免未来的税务纠纷和经济损失。

三、税务规划与筹划的思路

1. 业务与税务的结合

税务规划不仅是财务部门的责任，更需要与企业的整体业务发展战略相结合。通过分析企业的产业链，可以制定出更为精准的税务筹划方案。例如，贵州和宜宾的两家民企在税务筹划中，通过对产业链的深入分析，制定了符合自身特色的税务筹划方案，有效降低了税负。

2. 延迟纳税的策略

企业在进行税务筹划时，可以通过合理的合同安排和收入、成本费用的确认，达到延迟纳税的目的。这不仅可以改善企业的现金流，还能在一定程度上降低税负。

3. 关注税务优惠政策

企业在进行税务筹划时，需密切关注国家的税务优惠政策。通过分析业务细节，企业可以评判这些政策对自身发展的利弊，及时调整经营方向，以获取更多的税收优惠。例如，在当前的税务环境下，企业可以针对特定行业的税收优惠政策进行深入分析，制定出符合自身发展的税务筹划方案。

四、增值税、所得税与个人所得税的筹划原理

1. 增值税的筹划

增值税是企业经营过程中最常见的税种之一。企业可以通过合理的业务结构设计，优化进项税额的抵扣，降低增值税的实际负担。比如，企业可以通过选择不同的供货渠道，确保进项税额的合理抵扣。

2. 企业所得税的筹划

对于企业所得税的筹划，企业需要深入了解税法的相关规定，合理安排收入和支出，以降低税负。通过对企业经营活动的全面分析，企业可以找到适合自身的税务筹划方法，从而实现税负的有效降低。

3. 个人所得税的筹划

在个人所得税方面，企业可以通过合理的薪酬结构设计，选择适当的税率档次，以实现税负的最优化。不同场景下的个税规划，可以帮助企业在合规的前提下，最大限度地降低员工的个人所得税负担。

五、课程总结与收获

通过本次培训课程，学员们将对税务筹划有更深入的理解。课程结合大量实务案例，帮助学员们从中吸取经验教训，认识到强合规环境下的税务规划不仅是风险的控制，更是抓住机遇的良好时机。

在税务筹划的过程中，企业需要保持敏锐的市场嗅觉，及时调整战略，抓住政策的红利。同时，企业的财务管理团队也应不断提升自身的专业能力和实战经验，以应对日益复杂的税务环境。

总之，税务规划是一项复杂而重要的企业管理活动，企业应当重视税务筹划，并将其纳入到整体的经营战略中，以促进企业的长期健康发展。