胡冬梅：本量利分析与业务决策

【课程背景】

随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争不断加剧。企业要想在竞争中不被淘汰，保持竞争能力，就必须改进企业的管理水平，使用科学的、现代化的管理方法。本量利分析就是一种应用很广泛的现代管理方法。本量利分析主要研究成本、数量和利润之间的关系，是企业经营决策中常用、有效的工具之一。通过本量利分析，能够帮助企业判断经营活动的安全状况，掌握各因素变动对利润变动的影响程度，为企业达成利润目标提供思路和方法，使经营活动经常被控制在最有利的状态之下。

随着现代企业制度的产生，经济效益始终是企业管理追求的首要目标，企业的管理工作中也应该树立成本效益观念，实现由传统的“节约、节省”观念向现代效益观念转变。企业财务运行管理模式的先进程度在很大程度上决定着企业的营销利润。一个落后的财务运作模式，滞后的管理水平，难以造就出高利润、竞争力强大的企业。为了提高企业利润，增强企业在市场经济下的竞争力，运用好本量利分析这个财务管理工具成为了必要。

——市场竞争如此激烈，如何在现有的市场份额下，创造出更多的利润?

——为了达到目标利润，是调整销售价格还是扩大销售量?

——企业在进行重大长期投资决策时，要关注哪些敏感分析的焦点?

——固定成本在总成本中占比越来越大，怎样才能合理地将固定成本分摊到产品中?

——企业的任何活动，都会发生成本，都应在成本控制的范围之内，可如何控制呢？

而回答以上问题，本量利分析则是实现这个自标的关键。

【课程时长】

12小时

【课程收益】

从本量利分析具体方法详解到企业实战运用全面掌握CVP要点

助力企业经营决策，带给您一个全新的成本管理方式

学会进行预测、决策和成本控制的一项重要的管理工具

通过对成本的合理管控，创造更多的利润空间，打造专属竞争优势

【课程对象】

财务总监、财务经理财务分析总监、财务分析经理成本总监、成本经理

【课程大纲】

一、本量利分析对企业的重要作用

1、优化产品结构、产品种类

2、加强经营管理，提高经济效益

3、提高生产经营安全程度

4、预测经验风险

二、成本习性分析及决策相关成本确定

1、成本性态分析的成本分类:

1)、固定成本

2)、变动成本

3)、混合成本

4)、根据成本性态建立总成本公式

2、成本性态分析在生产成本管理中的应用:

1)、在生产成本控制中的应用

①提高劳动生产率

②编制先进合理的劳动定额和编制定员

③降低材料的消耗

④努力降低材料采购成本

⑤加强现有设备的技术改造，提高生产设备的利用程度。

2)、成本定额制订在目标考核中的应用

①薪酬计算及薪酬方案设计

②绩效考核及劳动效率提升

③成本责任制

3）、成本性态分析应用中应注意的问题:

①会计人员素质低与管理者意识不强

②原始资料不足

③办公自动化条件不够

④假设的局限性

三、本量利分析的前提条件

1、相关范围和线性关系假设

2、品种结构稳定假设

3、产销平衡假设

三、本量利分析的具体方式

1、盈亏平衡分析

1）、线性盈亏平衡分析的建立（图表法、规划求解）

2）、非线性盈亏平衡分析的建立

3）、如何通过盈亏平衡分析确定保本价格

4）、如何通过盈亏平衡分析确定保本销量

2、目标利润分析

1)、目标利润管理的重点（测算、分析、控制）

2）、如何进行目标利润的测算？

3）、为了达到目标利润，是调整销售价格还是扩大销售量？

3、敏感性分析

1）、敏感性分析的具体实施方法

2）、判断敏感性因素有哪些方法？（相对测定法、绝对测定法）

3）通过敏感系数来衡量因素变化对利润的敏感程度

①单价

②单位变动成本

③销量

④固定成本

⑤目标利润完成需要做的规划和调整

4、本量利分析在应用中的决策指标（边际贡献、安全边际）

四、本量利分析在经营决策中的应用

1、本量利分析用于产品采购的决策

2、本量利分析用于销售定价的决策

3、本量利分析用于对企业经营安全程度进行评价

4、本量利分析在产品亏损中的应用

1）产品亏损时，通过边际贡献分析是否需要放弃该产品

2）对影响利润的各变量临界值进行分析，判断亏损产品能否扭亏为盈

3）对资源动因进行分析，剖析作业有效性、增值性

5、本量利分析在长期投资决策中的应用（净现值）