提升内审效率的实战技巧与方法探讨

企业审计中的痛点与挑战

在如今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的挑战，尤其是在内部审计和合规管理方面。随着企业管理体制的不断完善，内部控制的加强，虽然提高了员工的合规意识，但也使得一些违规行为变得更加隐蔽。这种情况下，审计部门的职责不仅仅是发现问题，更在于如何有效地提取和验证线索，以便及时解决潜在的风险和问题。

王悦：《从线索发现到问题查证案例精讲》

【课程背景】审计部门的重点职责是发现问题。那么，应该如何发现问题？可能会发现什么样的问题？在什么地方会发现问题呢？随着企业管理体制机制的不断完善，内部控制的持续加强，一方面增强了员工的合规意识，但另一方面也不可避免地使一些单位和个人不断演变出“新招”使违规行为更加隐蔽。这就要求审计人员除了要有过硬的专业技术能力外，还要有细致的观察能力、超群的获取证据能力、缜密的逻辑分析能力，致力于思考如何发现并锁定有价值的线索信息，有针对性地获取审计证据，从而提高内部审计的效率和效果，更好地发挥审计监督效能。本次课程的目的在于帮助内部审计人员实现从线索发现到问题闭环的全方面指引。【课程收益】结合审计线索提取实务案例，充分掌握线索提取的维度和技巧，提高内审效率从审计取证常见问题入手，梳理出审计取证的标准方法，增强有效性、目的性和规范性理解从线索发现到问题解决的底层逻辑与能力要求，精进内审人员核心竞争力【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、从发现线索到解决问题的底层逻辑1、什么是有价值的问题？（1）正确地发现问题&发现正确的问题2、从线索到证据的闭环——证据挖掘的整个过程（2）从各种线索，找到指示性证据，进而确定证实性证据3、基于框架思维解决问题——建立可视化的问题地图（1）分解问题，将复杂问题简单化，并定位到关键瓶颈所在（2）分析所需资源4、从批判性思维到提供解决方案（1）有深度、有广度、有逻辑二、提取审计线索的维度1、在分析内部控制中找漏洞2、在延伸现场检查中找真相（1）多视角的现场观察获取审计线索（2）贴近一线的访谈获取审计线索（3）实际完成工程量的抽检获取审计线索3、在关联数据类比中找差异（1）内部数据之间的类比（2）内外部数据之间的类比4、在业务全貌中抓重点5、在历史案例中找规律三、【实务案例精讲】发现并锁定线索信息的有效技巧1、在脉络梳理中提取审计线索2、在合理怀疑中挖掘审计线索3、在矛盾信息中捕捉审计线索4、在“不起眼”处寻找审计线索四、审计取证的常见问题与应对方法1、证据不充分2、证据不相关3、证据无效力

王悦 培训咨询

企业面临的主要痛点

• 合规性不足：随着法规的不断变化，企业在合规性方面面临着越来越大的压力，如何确保内部审计能够及时发现并应对合规性风险成为一大挑战。
• 信息孤岛：企业内部各部门之间的信息流动不畅，导致审计人员难以获取全面、准确的信息，从而影响审计的有效性。
• 审计效率低下：传统的审计方法往往耗时且效率低，无法快速响应业务变化或潜在风险。
• 缺乏系统化的审计流程：许多企业在审计过程中缺乏清晰的操作流程和标准，导致审计结果的可靠性和有效性受到质疑。

行业需求与解决方案

针对上述痛点，企业对审计人员的专业能力和工作效率提出了更高的要求。审计人员不仅需要具备扎实的专业知识，还需掌握从线索发现到问题解决的完整流程，以提升审计工作的有效性和针对性。

提升审计效率的关键

在当前的商业环境中，审计人员需要运用现代化的思维方式和技术手段，提升审计工作的效率。以下是一些可以帮助企业解决审计痛点的关键要素：

• 系统化的审计思维：审计人员需要建立系统化的思维框架，从整体上把握审计流程，通过合理的分析和判断，快速识别潜在风险。
• 多维度的信息获取：通过多视角的现场观察、访谈和数据分析等手段，全面获取与审计相关的信息。
• 证据挖掘技巧：掌握从线索到证据的闭环过程，有效提取并验证审计证据，以支持审计结论。
• 批判性思维与解决方案提供：审计人员需具备批判性思维能力，能够在复杂的问题中找到关键瓶颈，进而提出可行的解决方案。

如何实现从线索发现到问题解决的闭环

要实现从线索到问题的有效闭环，审计人员需掌握以下几个核心环节：

1. 识别有价值的问题

首先，审计人员需要明确什么是有价值的问题。这不仅包括发现问题的能力，还需要能够发现正确的问题。通过对内部控制的深入分析，审计人员能够识别潜在的合规风险和管理漏洞。

2. 从线索到证据的闭环过程

在收集到审计线索后，审计人员需通过系统的方法，找到指示性证据，并进一步确认证实性证据。这一过程要求审计人员具备细致的观察能力和逻辑分析能力，以确保证据的有效性和可靠性。

3. 可视化的问题地图

通过建立可视化的问题地图，审计人员可以将复杂问题简单化，明确问题的关键环节和所需资源。这种方法有助于审计人员快速定位问题的核心，并制定相应的审计策略。

4. 提供解决方案

在识别问题后，审计人员需运用批判性思维，提出合理的解决方案。这要求审计人员在分析问题时具备深度和广度，并能够从多方面考虑问题的解决路径。

审计线索提取的有效技巧

为了解决审计过程中常见的问题，审计人员应掌握一些提取审计线索的有效技巧：

1. 脉络梳理

通过对审计对象的脉络梳理，审计人员能够提取出潜在的审计线索。这一过程需要审计人员具备理解业务逻辑的能力，以便在复杂的信息中找到关键线索。

2. 合理怀疑

在审计过程中，审计人员应保持合理的怀疑态度，从而挖掘出潜在的审计线索。通过对异常现象的分析，审计人员可以识别出可能存在的违规行为。

3. 矛盾信息捕捉

在审计过程中，审计人员需要关注矛盾信息的出现。这些矛盾往往是潜在问题的信号，通过对矛盾信息的分析，可以进一步锁定审计线索。

4. “不起眼”处的发现

在进行现场检查时，审计人员应关注那些看似不起眼的细节。这些细节往往可能隐藏着重大问题，通过细致的观察，审计人员可以获取有价值的审计线索。

审计取证的常见问题与应对方法

在审计过程中，审计人员常常会遇到取证方面的问题，以下是一些常见问题及其应对方法：

• 证据不充分：审计人员需确保在信息收集阶段采取多种获取证据的方式，以确保证据的充分性。
• 证据不相关：在提取证据时，审计人员需明确与审计目标的关联性，以避免无效证据的干扰。
• 证据无效力：审计人员应确保所收集的证据符合相关法律法规的要求，从而具备法律效力。

总结课程的核心价值与实用性

综上所述，企业在审计过程中面临诸多挑战，而提升审计人员的专业能力和工作效率是解决这些问题的关键。通过系统化的思维、有效的信息获取和证据挖掘技巧，审计人员能够更好地识别问题并提供切实可行的解决方案。

这种能力的提升不仅能帮助企业提高审计效率，还能增强合规管理的有效性，从而更好地控制风险、维护企业的合法权益。因此，企业应重视内部审计人员的专业培训，以适应不断变化的商业环境，保障企业的可持续发展。