内部审计反舞弊实战课程提升企业合规能力

提升企业内部审计能力：应对舞弊挑战的有效策略

在当今的商业环境中，企业面临着日益复杂的舞弊行为和内部控制风险。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话强调了审计在反腐治乱中的重要作用，这一政策背景让企业的内部审计工作变得尤为重要。企业不仅需要关注财务数据的准确性，还要积极防范和查处舞弊行为，以确保自身的持续健康发展。

王悦：《内部审计如何有效发现舞弊线索》

【课程背景】2023年5月23日，习近平总书记在主持召开二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话时指出，“要充分发挥审计在反腐治乱方面的重要作用，沿着资金、项目流向监督公权力运行，看好‘钱袋子’、‘账本子’，推动政府过‘紧日子’。要以零容忍的态度，坚持揭露查处重大违纪违法问题不动摇，坚决查处政治问题和经济问题交织的腐败，坚决查处权力集中、资金密集、资源富集领域的腐败，坚决查处群众身边的“蝇贪蚁腐”。要紧盯机构改革涉及的重点行业、重要领域和关键环节，严肃查处改革推进过程中的违规违纪问题，防止国有资产流失，保障财政资金安全。”可以看到，国家已经将审计工作提到了一个新高度，审计已经成为国家反腐体系的重要一环！而对于企业来说，审计工作往往特指内部审计工作，这就对内部审计工作提出了新要求，必须要高度重视企业内部的舞弊行为，必须要以零容忍的态度舞弊行为，牢牢守住企业经营的红线和底线，因为这是企业长治久安、平稳发展的基础。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门在实际工作中如何发现舞弊信号，深挖舞弊线索，查处舞弊分子，为企业经营管理保驾护航！【课程收益】了解舞弊的的危害了解舞弊和内部审计的关系深刻理解舞弊相关理论的实用价值掌握内部审计发现舞弊线索的技巧和方法掌握查证舞弊行为的技巧和方法掌握内部审计反舞弊工作面临的风险和挑战【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、舞弊的危害有多大？1、舞弊的显性危害——经济损失2、舞弊的隐性危害——品牌声誉二、舞弊的特点和舞弊理论1、什么是舞弊2、舞弊的特点？3、舞弊理论一：舞弊三角4、舞弊理论二：GONE三、舞弊的类型1、三大类舞弊行为2、舞弊者的行为特点四、内部审计和反舞弊的关系1、内部审计在企业的定位和角色2、什么是反舞弊？3、舞弊线索来自哪里？五、内部审计部门和监察部门反舞弊的不同1、舞弊线索来源不同2、内部审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”六、内部审计如何发现舞弊线索1、案例一：内控缺陷——一个贪污80万元的收银员（1）基本案情（2）舞弊环节的初始控制流程（3）舞弊人员的基本情况（4）例行审计发现岗位设置缺陷（5）“三板斧”研判问题（6）进一步的审计程序设计（7）复盘：哪些环节出了问题？（8）内控缺陷及整改措施（9）案例小结：“三板斧”的应用2、案例二：监督真空——异常股权结构背后的阴谋（1）基本案情（2）离任审计发现异常股权结构（3）“三板斧”研判问题（4）进一步的审计程序无果（5）“欲擒故纵”紧抓不放（6）二次复核查清股权阴谋（7）案例小结3、案例三：信息不对称——一个零件为啥有两个名？（1）基本案情（2）IT审计发现零件名称存在异常（3）“三板斧”研判问题（4）制定进一步的审计程序（5）信息不对称的阴影（6）案例小结4、案例四：监管真空——真团购还是假团购？（1）基本案情（2）销售专项审计发现团购金额偏高（3）“三板斧”研判问题（4）制定进一步的审计程序（5）假团购浮出水面（6）案例小结七、内部审计反舞弊需要注意的几个问题1、审计人员反舞弊面临的法律风险2、审计人员判断是否合法的简单原则3、审计人员可能面临的其他风险4、风险预防与控制

王悦 培训咨询

企业面临的痛点：舞弊行为的隐患

舞弊行为的出现对企业造成的影响是深远且复杂的。首先，舞弊行为通常会导致显性的经济损失，这不仅影响企业的盈利能力，还会对企业的现金流管理造成困扰。其次，舞弊行为还会产生隐性的危害，尤其是对企业品牌声誉的损害，一旦负面消息传播，企业的市场地位可能受到严重影响。

在这样的背景下，企业内部审计部门需要迅速适应新形势，积极应对内部舞弊的挑战。这不仅需要对舞弊行为有深刻的理解，还需要掌握有效的审计技巧，以便及时发现和处理潜在的舞弊问题。

舞弊行为的特征与理论分析

要有效应对舞弊行为，首先需了解舞弊的基本特征和相关理论。例如，舞弊三角理论强调了舞弊行为产生的三个关键因素：机会、动机和合理化。了解这些因素能够帮助审计人员在实际工作中识别可能的舞弊风险点。

此外，舞弊行为的类型多种多样，包括财务报表舞弊、资产挪用、贿赂等。每种类型的舞弊行为都有其独特的表现形式和运作方式，审计人员必须具备灵活应对不同舞弊类型的能力。

内部审计与反舞弊的关系

内部审计在企业中扮演着至关重要的角色，是防范和查处舞弊行为的第一道防线。通过系统的审计流程，内部审计可以帮助企业识别舞弊线索，评估舞弊风险，并提出相应的整改措施。

反舞弊不仅仅是发现舞弊行为，更重要的是如何在舞弊发生之前采取有效的预防措施。审计部门可以通过对企业内部控制流程的审计，识别潜在的舞弊风险，并通过完善的内部控制机制，提升企业抵御舞弊的能力。

内部审计的实践操作：有效发现舞弊线索

在实际的审计工作中，审计人员如何有效发现舞弊线索是关键。以下是一些有效的策略和方法：

• 定期审计与重点审计：企业应定期进行内部审计，尤其是在高风险领域和关键环节进行重点审计，以增强对舞弊行为的监控。
• 案例分析：通过分析历史舞弊案例，审计人员能够识别舞弊行为的特征，从而在未来的审计工作中提高警惕。
• 数据分析技术：利用现代数据分析技术，审计人员能够快速识别异常交易、不合规行为和潜在的舞弊线索。
• 员工培训与文化建设：加强对员工的舞弊意识培训，营造诚实守信的企业文化，能够有效减少舞弊行为的发生。

反舞弊工作中的挑战与应对

尽管内部审计在反舞弊中发挥着重要作用，但审计人员在实际工作中仍然面临诸多挑战。例如，审计人员可能面临法律风险、判断风险等，这些都可能影响审计工作的有效性。

为应对这些挑战，审计人员应当熟悉相关法律法规，合理判断舞弊行为的合法性，并建立有效的风险预防和控制机制。此外，审计人员还需要不断提升自身的专业能力，以适应不断变化的审计环境。

课程的核心价值与实用性

针对企业内部审计部门面临的舞弊挑战，相关课程为审计人员提供了系统的知识和实用的技能。通过深入了解舞弊行为的危害、特点及其相关理论，审计人员能够更清晰地识别舞弊风险，并掌握有效的审计技巧。

课程内容涵盖了舞弊的多种类型、内部审计与反舞弊的关系，以及如何在实际工作中发现舞弊线索。通过案例分析，审计人员可以学习到实际操作中的应对策略，从而提升其在反舞弊工作中的实战能力。此外，课程还强调了审计人员在反舞弊工作中应注意的法律风险和判断原则，使其在实际工作中更加游刃有余。

总结

在当前的商业环境中，企业必须高度重视内部审计工作，尤其是在反舞弊方面。通过系统的培训和实践，审计人员不仅能提升发现舞弊的能力，还能为企业的长远发展保驾护航。企业唯有在内部审计中建立完善的舞弊防控机制，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。