内部审计反舞弊培训课程，助力企业合规管理

内部审计的必要性及舞弊防范的行业需求

在现代企业经营中，内部审计扮演着至关重要的角色。随着国家对审计工作要求的不断提高，企业内部审计不仅是合规的必要措施，更是维护企业长远利益的重要手段。尤其是在当前复杂的商业环境中，企业面临的舞弊风险日益增加，如何有效地发现和防范舞弊行为，成为了众多企业管理者亟需解决的难题。

王悦：《内部审计如何有效发现舞弊线索》

【课程背景】2023年5月23日，习近平总书记在主持召开二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话时指出，“要充分发挥审计在反腐治乱方面的重要作用，沿着资金、项目流向监督公权力运行，看好‘钱袋子’、‘账本子’，推动政府过‘紧日子’。要以零容忍的态度，坚持揭露查处重大违纪违法问题不动摇，坚决查处政治问题和经济问题交织的腐败，坚决查处权力集中、资金密集、资源富集领域的腐败，坚决查处群众身边的“蝇贪蚁腐”。要紧盯机构改革涉及的重点行业、重要领域和关键环节，严肃查处改革推进过程中的违规违纪问题，防止国有资产流失，保障财政资金安全。”可以看到，国家已经将审计工作提到了一个新高度，审计已经成为国家反腐体系的重要一环！而对于企业来说，审计工作往往特指内部审计工作，这就对内部审计工作提出了新要求，必须要高度重视企业内部的舞弊行为，必须要以零容忍的态度舞弊行为，牢牢守住企业经营的红线和底线，因为这是企业长治久安、平稳发展的基础。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门在实际工作中如何发现舞弊信号，深挖舞弊线索，查处舞弊分子，为企业经营管理保驾护航！【课程收益】了解舞弊的的危害了解舞弊和内部审计的关系深刻理解舞弊相关理论的实用价值掌握内部审计发现舞弊线索的技巧和方法掌握查证舞弊行为的技巧和方法掌握内部审计反舞弊工作面临的风险和挑战【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、舞弊的危害有多大？1、舞弊的显性危害——经济损失2、舞弊的隐性危害——品牌声誉二、舞弊的特点和舞弊理论1、什么是舞弊2、舞弊的特点？3、舞弊理论一：舞弊三角4、舞弊理论二：GONE三、舞弊的类型1、三大类舞弊行为2、舞弊者的行为特点四、内部审计和反舞弊的关系1、内部审计在企业的定位和角色2、什么是反舞弊？3、舞弊线索来自哪里？五、内部审计部门和监察部门反舞弊的不同1、舞弊线索来源不同2、内部审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”六、内部审计如何发现舞弊线索1、案例一：内控缺陷——一个贪污80万元的收银员（1）基本案情（2）舞弊环节的初始控制流程（3）舞弊人员的基本情况（4）例行审计发现岗位设置缺陷（5）“三板斧”研判问题（6）进一步的审计程序设计（7）复盘：哪些环节出了问题？（8）内控缺陷及整改措施（9）案例小结：“三板斧”的应用2、案例二：监督真空——异常股权结构背后的阴谋（1）基本案情（2）离任审计发现异常股权结构（3）“三板斧”研判问题（4）进一步的审计程序无果（5）“欲擒故纵”紧抓不放（6）二次复核查清股权阴谋（7）案例小结3、案例三：信息不对称——一个零件为啥有两个名？（1）基本案情（2）IT审计发现零件名称存在异常（3）“三板斧”研判问题（4）制定进一步的审计程序（5）信息不对称的阴影（6）案例小结4、案例四：监管真空——真团购还是假团购？（1）基本案情（2）销售专项审计发现团购金额偏高（3）“三板斧”研判问题（4）制定进一步的审计程序（5）假团购浮出水面（6）案例小结七、内部审计反舞弊需要注意的几个问题1、审计人员反舞弊面临的法律风险2、审计人员判断是否合法的简单原则3、审计人员可能面临的其他风险4、风险预防与控制

王悦 培训咨询

首先，舞弊给企业带来的影响是深远的。根据研究，舞弊的显性危害表现为直接的经济损失，这不仅会侵蚀企业的盈利能力，还可能导致现金流的危机，影响企业的持续运作。同时，舞弊的隐性危害则体现在对企业品牌声誉的损害上。一旦企业被曝光舞弊事件，客户的信任度会显著下降，市场竞争力也随之减弱。因此，企业在内部审计中必须重视舞弊的识别与防范。

内部审计与舞弊的关系

内部审计作为企业内部控制的一部分，其主要职责是及时发现和纠正潜在的舞弊行为。通过系统的审计程序，内部审计能够有效识别舞弊线索，帮助企业维护财务安全和运营合规。舞弊行为的发生往往与内部控制的缺失有关，因此，内部审计也可以视为对企业内部控制有效性的检验。

在此背景下，企业的内部审计部门需要具备敏锐的洞察力和扎实的审计技能，以便在复杂的财务信息中识别出潜在的舞弊信号。这不仅需要审计人员对舞弊行为的深入理解，还需要掌握一定的舞弊检测技巧和方法。

舞弊的特征及类型

舞弊行为通常具有一些共同的特征，例如机会、动机与合理化。通过对这些特征的分析，内部审计人员可以更好地识别潜在的舞弊风险。此外，舞弊行为可以大致分为三类：财务舞弊、资产舞弊和管理舞弊。每种类型的舞弊行为都有其独特的表现形式和识别方法，因此，审计人员需要具备针对不同类型舞弊的专业知识。

内部审计的挑战与风险

尽管内部审计在防范舞弊方面发挥着重要作用，但在实际操作中，审计人员仍然面临诸多挑战和风险。例如，审计人员可能遭遇法律风险，尤其是在涉及到员工的行为时，如何判断其行为的合法性成为了一个关键问题。此外，审计人员还可能面临信息不对称的风险，在获取和分析信息时，可能会受到诸多限制。

有效的舞弊线索发现技巧

为了帮助企业内部审计部门提高舞弊发现的能力，审计人员需要掌握一系列有效的技巧和方法。首先，审计人员应当建立健全的内部控制体系，以减少舞弊的发生机会。其次，审计人员需要定期开展审计工作，通过例行审计发现潜在的舞弊信号。例如，审计人员可以通过对财务报表的分析、对交易记录的审查等方式，识别出异常的财务活动。

此外，在审计过程中，案例分析也是一种有效的方法。通过对历史舞弊案例的研究，审计人员可以总结出舞弊行为的共性特征，从而提高自身的警觉性。例如，分析一个因内控缺陷而导致贪污的案例，审计人员可以从中识别出舞弊的环节，并制定相应的整改措施。

总结与核心价值

综上所述，内部审计在企业运营中扮演着不可或缺的角色，尤其是在舞弊防范方面。通过有效的审计方法与技巧，企业可以显著降低舞弊风险，维护财务安全和品牌声誉。面对日益复杂的商业环境，企业应当重视内部审计的建设，将其作为反腐治乱的重要工具。

通过对舞弊的深入分析和审计过程的优化，企业不仅能够有效发现舞弊线索，还能够在舞弊发生之前采取预防措施，从而保障企业的长期发展与稳定。最终，内部审计的核心价值在于它能够为企业的经营管理提供强有力的保障，推动企业在合规与透明的道路上稳步前行。