提升内部审计能力，防范企业舞弊风险

企业内部审计的重要性及其对舞弊的防范

在当今复杂的商业环境中，企业面临着诸多挑战，其中舞弊行为的隐患尤为突出。舞弊不仅会导致直接的经济损失，还可能对企业的品牌声誉造成无法估量的伤害。正因如此，企业的内部审计工作变得愈发重要，成为企业管理中不可或缺的一部分。

王悦：《内部审计如何有效发现舞弊线索》

【课程背景】2023年5月23日，习近平总书记在主持召开二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话时指出，“要充分发挥审计在反腐治乱方面的重要作用，沿着资金、项目流向监督公权力运行，看好‘钱袋子’、‘账本子’，推动政府过‘紧日子’。要以零容忍的态度，坚持揭露查处重大违纪违法问题不动摇，坚决查处政治问题和经济问题交织的腐败，坚决查处权力集中、资金密集、资源富集领域的腐败，坚决查处群众身边的“蝇贪蚁腐”。要紧盯机构改革涉及的重点行业、重要领域和关键环节，严肃查处改革推进过程中的违规违纪问题，防止国有资产流失，保障财政资金安全。”可以看到，国家已经将审计工作提到了一个新高度，审计已经成为国家反腐体系的重要一环！而对于企业来说，审计工作往往特指内部审计工作，这就对内部审计工作提出了新要求，必须要高度重视企业内部的舞弊行为，必须要以零容忍的态度舞弊行为，牢牢守住企业经营的红线和底线，因为这是企业长治久安、平稳发展的基础。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门在实际工作中如何发现舞弊信号，深挖舞弊线索，查处舞弊分子，为企业经营管理保驾护航！【课程收益】了解舞弊的的危害了解舞弊和内部审计的关系深刻理解舞弊相关理论的实用价值掌握内部审计发现舞弊线索的技巧和方法掌握查证舞弊行为的技巧和方法掌握内部审计反舞弊工作面临的风险和挑战【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、舞弊的危害有多大？1、舞弊的显性危害——经济损失2、舞弊的隐性危害——品牌声誉二、舞弊的特点和舞弊理论1、什么是舞弊2、舞弊的特点？3、舞弊理论一：舞弊三角4、舞弊理论二：GONE三、舞弊的类型1、三大类舞弊行为2、舞弊者的行为特点四、内部审计和反舞弊的关系1、内部审计在企业的定位和角色2、什么是反舞弊？3、舞弊线索来自哪里？五、内部审计部门和监察部门反舞弊的不同1、舞弊线索来源不同2、内部审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”六、内部审计如何发现舞弊线索1、案例一：内控缺陷——一个贪污80万元的收银员（1）基本案情（2）舞弊环节的初始控制流程（3）舞弊人员的基本情况（4）例行审计发现岗位设置缺陷（5）“三板斧”研判问题（6）进一步的审计程序设计（7）复盘：哪些环节出了问题？（8）内控缺陷及整改措施（9）案例小结：“三板斧”的应用2、案例二：监督真空——异常股权结构背后的阴谋（1）基本案情（2）离任审计发现异常股权结构（3）“三板斧”研判问题（4）进一步的审计程序无果（5）“欲擒故纵”紧抓不放（6）二次复核查清股权阴谋（7）案例小结3、案例三：信息不对称——一个零件为啥有两个名？（1）基本案情（2）IT审计发现零件名称存在异常（3）“三板斧”研判问题（4）制定进一步的审计程序（5）信息不对称的阴影（6）案例小结4、案例四：监管真空——真团购还是假团购？（1）基本案情（2）销售专项审计发现团购金额偏高（3）“三板斧”研判问题（4）制定进一步的审计程序（5）假团购浮出水面（6）案例小结七、内部审计反舞弊需要注意的几个问题1、审计人员反舞弊面临的法律风险2、审计人员判断是否合法的简单原则3、审计人员可能面临的其他风险4、风险预防与控制

王悦 培训咨询

企业面临的舞弊痛点

许多企业在经营过程中，常常忽视内部审计的重要性，导致无法及时发现和制止舞弊行为。舞弊行为的隐蔽性以及其造成的显性和隐性危害，使得企业在财务和运营上都面临着巨大的风险。以下是企业在舞弊管理中常见的一些痛点：

• 经济损失：舞弊行为直接导致的财务损失，不仅影响企业的现金流，还可能影响企业的长期发展。
• 品牌声誉：一旦舞弊事件曝光，企业的品牌形象将遭受严重打击，客户的信任度下降，影响市场竞争力。
• 法律风险：舞弊行为可能引发法律诉讼，企业将面临巨额罚款和法律责任，进一步加重经济负担。
• 内部管理漏洞：企业内部控制机制的缺失，使得舞弊行为得以滋生，导致管理效率低下。

舞弊行为的特征与理论分析

要有效应对舞弊问题，企业首先需要了解舞弊的特征及其背后的理论。舞弊行为通常具有以下几个特征：

• 动机：舞弊者通常有强烈的经济或心理动机，例如贪婪、压力等。
• 机会：内部控制的薄弱或缺失，为舞弊者提供了可乘之机。
• 合理化：舞弊者往往会寻找借口来为自己的行为辩护，使其行为看似合理。

在此背景下，舞弊三角理论和GONE理论为企业识别和分析舞弊行为提供了重要的理论支持。这两种理论帮助审计人员识别舞弊的动机、机会和合理化，从而制定相应的防范措施。

审计在反舞弊中的重要角色

内部审计在企业管理中扮演着重要的角色，尤其是在反舞弊方面。审计工作不仅仅是对财务数据的核查，更是对企业内部控制系统的全面审视。有效的内部审计可以帮助企业：

• 识别舞弊风险：通过对企业内部流程的审查，识别潜在的舞弊风险，及时采取措施加以防范。
• 发现舞弊线索：通过系统的数据分析和审计程序，发现舞弊行为的蛛丝马迹。
• 提升管理效率：通过对内部控制的优化，提高企业的整体管理水平。

内部审计如何有效发现舞弊线索

为了有效发现舞弊线索，企业内部审计部门需要掌握一系列技巧和方法。以下是一些关键的发现舞弊线索的策略：

• 案例分析：通过对过往舞弊案例的研究，审计人员可以了解舞弊行为的常见模式，增强识别能力。
• 数据分析：运用数据挖掘技术，对企业的财务数据和运营数据进行分析，发现异常现象。
• 定期审计：设置定期审计机制，确保内部控制措施的有效性，并及时发现问题。

面临的风险与挑战

尽管内部审计在反舞弊中起着重要作用，但审计人员在工作中也面临着多种风险和挑战。这些风险包括：

• 法律风险：审计人员在调查过程中可能涉及法律问题，需谨慎处理相关证据。
• 判断风险：在判断舞弊行为是否合法时，审计人员需要具备一定的专业知识和经验。
• 信息不对称：审计人员在信息获取上可能面临障碍，导致舞弊线索的遗漏。

课程的核心价值与实用性

针对企业内部审计在反舞弊中面临的痛点与挑战，相关课程为审计人员提供了系统的知识与实操技巧。通过深入的理论分析和丰富的案例分享，课程帮助审计人员：

• 深入理解舞弊危害：通过详细解析舞弊的显性和隐性危害，帮助审计人员树立舞弊防范意识。
• 掌握舞弊识别技巧：学习如何通过审计程序和数据分析发现潜在的舞弊线索，提高发现问题的能力。
• 提高反舞弊能力：通过掌握反舞弊的实践经验，增强审计人员的应对能力，确保企业的安全与稳定。

总之，企业的内部审计工作不仅是风险控制的必要手段，更是企业长远发展的基石。通过加强内部审计能力的建设，企业能够有效降低舞弊风险，维护自身的经济利益和品牌形象。在激烈的市场竞争中，拥有一支专业的内部审计团队，能够为企业的可持续发展提供坚实的保障。