内部审计反舞弊实务课程，守护企业经营安全

企业内部审计的重要性与舞弊管理的挑战

在当今激烈的商业环境中，企业面临着各种挑战，其中舞弊行为的发生无疑是最令人担忧的问题之一。舞弊不仅会导致显性的经济损失，还可能对企业的品牌声誉造成严重损害。因此，企业必须对内部审计工作给予高度重视，以有效应对舞弊风险，确保经营的合规性和安全性。

王悦：《内部审计如何有效发现舞弊线索》

【课程背景】2023年5月23日，习近平总书记在主持召开二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话时指出，“要充分发挥审计在反腐治乱方面的重要作用，沿着资金、项目流向监督公权力运行，看好‘钱袋子’、‘账本子’，推动政府过‘紧日子’。要以零容忍的态度，坚持揭露查处重大违纪违法问题不动摇，坚决查处政治问题和经济问题交织的腐败，坚决查处权力集中、资金密集、资源富集领域的腐败，坚决查处群众身边的“蝇贪蚁腐”。要紧盯机构改革涉及的重点行业、重要领域和关键环节，严肃查处改革推进过程中的违规违纪问题，防止国有资产流失，保障财政资金安全。”可以看到，国家已经将审计工作提到了一个新高度，审计已经成为国家反腐体系的重要一环！而对于企业来说，审计工作往往特指内部审计工作，这就对内部审计工作提出了新要求，必须要高度重视企业内部的舞弊行为，必须要以零容忍的态度舞弊行为，牢牢守住企业经营的红线和底线，因为这是企业长治久安、平稳发展的基础。本课程的目标就是帮助企业内部审计部门在实际工作中如何发现舞弊信号，深挖舞弊线索，查处舞弊分子，为企业经营管理保驾护航！【课程收益】了解舞弊的的危害了解舞弊和内部审计的关系深刻理解舞弊相关理论的实用价值掌握内部审计发现舞弊线索的技巧和方法掌握查证舞弊行为的技巧和方法掌握内部审计反舞弊工作面临的风险和挑战【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】6小时【课程大纲】一、舞弊的危害有多大？1、舞弊的显性危害——经济损失2、舞弊的隐性危害——品牌声誉二、舞弊的特点和舞弊理论1、什么是舞弊2、舞弊的特点？3、舞弊理论一：舞弊三角4、舞弊理论二：GONE三、舞弊的类型1、三大类舞弊行为2、舞弊者的行为特点四、内部审计和反舞弊的关系1、内部审计在企业的定位和角色2、什么是反舞弊？3、舞弊线索来自哪里？五、内部审计部门和监察部门反舞弊的不同1、舞弊线索来源不同2、内部审计反舞弊的“三板斧”（1）死盯“机会”（2）重视“压力”（3）把准“动机”六、内部审计如何发现舞弊线索1、案例一：内控缺陷——一个贪污80万元的收银员（1）基本案情（2）舞弊环节的初始控制流程（3）舞弊人员的基本情况（4）例行审计发现岗位设置缺陷（5）“三板斧”研判问题（6）进一步的审计程序设计（7）复盘：哪些环节出了问题？（8）内控缺陷及整改措施（9）案例小结：“三板斧”的应用2、案例二：监督真空——异常股权结构背后的阴谋（1）基本案情（2）离任审计发现异常股权结构（3）“三板斧”研判问题（4）进一步的审计程序无果（5）“欲擒故纵”紧抓不放（6）二次复核查清股权阴谋（7）案例小结3、案例三：信息不对称——一个零件为啥有两个名？（1）基本案情（2）IT审计发现零件名称存在异常（3）“三板斧”研判问题（4）制定进一步的审计程序（5）信息不对称的阴影（6）案例小结4、案例四：监管真空——真团购还是假团购？（1）基本案情（2）销售专项审计发现团购金额偏高（3）“三板斧”研判问题（4）制定进一步的审计程序（5）假团购浮出水面（6）案例小结七、内部审计反舞弊需要注意的几个问题1、审计人员反舞弊面临的法律风险2、审计人员判断是否合法的简单原则3、审计人员可能面临的其他风险4、风险预防与控制

王悦 培训咨询

识别企业运营中的痛点

许多企业在运营过程中，往往对内部舞弊的潜在风险缺乏足够的认识。随着市场竞争的加剧，部分员工可能会因“机会”、“压力”或“动机”等因素而选择舞弊行为，导致企业资产的流失和资源的浪费。尤其是在资金流动、项目管理以及重要资源的分配等关键环节，舞弊行为的发生更是层出不穷，给企业带来严重后果。

• 经济损失：舞弊行为直接导致企业的资产流失，影响财务状况。
• 品牌声誉：一旦舞弊事件被公众知晓，企业的品牌形象和客户信任度将受到严重打击。
• 法律风险：舞弊行为可能引发法律诉讼，导致企业面临高额的赔偿和罚款。

为了应对这些痛点，企业需要建立和完善内部审计机制，全面识别和分析舞弊风险，制定切实可行的管理方案。

内部审计在舞弊管理中的作用

企业的内部审计部门在反舞弊工作中扮演着关键角色。通过对企业运营各个环节的审查，内部审计能够有效发现潜在的舞弊线索，帮助企业及时采取措施，避免损失的扩大。具体来说，内部审计在舞弊管理中的作用可以总结为以下几点：

• 舞弊风险识别：内部审计能够通过数据分析、流程审查等方式，识别出舞弊行为的风险点。
• 舞弊行为调查：一旦发现异常情况，内部审计能够快速启动调查程序，深入挖掘舞弊线索。
• 改进内部控制：通过审计发现的问题，内部审计可以向管理层提供建议，改进内部控制流程，降低舞弊风险。

如何有效发现舞弊线索

面对复杂多变的舞弊行为，内部审计部门需要掌握一定的技巧和方法，以便在实际工作中有效发现舞弊线索。这些技巧不仅涉及到对舞弊行为的识别，也包括对舞弊线索的深入分析。

舞弊行为的特点与理论

舞弊行为通常具有一定的特点，包括隐秘性、复杂性和多样性等。了解这些特点，有助于审计人员在审计过程中更好地进行判断。此外，舞弊理论如舞弊三角和GONE理论为审计人员提供了重要的思路，帮助他们从“机会”、“动机”和“压力”三个维度进行分析。

案例分析：从实践中学习

通过具体案例分析，审计人员可以更深入地理解舞弊行为的发生过程，并掌握发现舞弊线索的具体方法。例如：

• 内控缺陷案例：通过分析一个贪污80万元的收银员的案例，审计人员可以识别出岗位设置缺陷，并进一步制定整改措施。
• 异常股权结构案例：在离任审计中发现的异常股权结构，可以通过进一步的审计程序查清股权阴谋，保障企业的权益。
• 信息不对称案例：IT审计发现零件名称的异常，能够揭示信息不对称引发的舞弊行为。

这些案例不仅提供了实用的审计经验，也为审计人员提供了有效的思路，帮助他们在实际工作中更好地应对舞弊风险。

内部审计反舞弊的风险与挑战

在进行反舞弊审计时，审计人员也面临着一些法律风险和判断风险。了解这些风险，并建立相应的风险控制措施，对于提升反舞弊工作的有效性至关重要。审计人员需要明确判断的法律依据，确保审计工作的合法性和合规性。

课程的核心价值与实用性

针对企业面临的舞弊管理挑战，提升内部审计的专业能力显得尤为重要。通过系统的学习，企业的内部审计人员可以掌握识别舞弊信号的技巧，深入理解舞弊的相关理论和实践，从而在日常审计工作中更加游刃有余。

• 掌握舞弊的危害：了解舞弊行为对企业的影响，增强风险意识。
• 提升审计技能：学习发现舞弊线索的技巧，提高审计工作的有效性。
• 应对审计挑战：了解审计过程中的风险与挑战，制定相应的应对策略。

综上所述，企业在面对舞弊风险时，必须重视内部审计工作，通过专业的培训和系统的学习，提升审计人员的能力，以保障企业的长治久安与可持续发展。有效的内部审计机制不仅能够发现舞弊行为，更能够为企业的经营管理提供坚实的保障。