企业年度经营计划与预算编制的重要性
在当今竞争激烈的商业环境中，企业的成功往往取决于其是否能够制定出科学有效的年度经营计划与预算方案。每年，企业需要面对的管理挑战包括如何合理配置资源，以实现最佳的经营效果。然而，很多企业在编制年度经营计划与预算时常常会遇到各种难题，导致计划无法顺利落地，最终影响企业的整体经济效益。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
企业面临的痛点与行业需求
许多企业在制定年度经营计划时，常常存在以下几个痛点：
- 目标设定不科学：企业在制定年度目标时，往往未能充分考虑市场需求和股东期望，导致目标无法达成。
- 计划执行难度大：即使经营计划制定得再美好，若缺乏有效的执行体系和管控措施，计划也很难落地。
- 预算编制不合理：预算往往仅仅是数字的堆砌，而未能与实际情况相结合，影响了预算的准确性和可操作性。
- 应变能力不足：企业在面对市场环境变化时，缺乏灵活调整计划的能力，导致经营策略滞后。
这些痛点不仅影响了企业的短期业绩，更可能对长远的发展造成严重影响。因此，企业迫切需要一套系统的、科学的年度经营计划与预算编制方法，以应对当前的市场挑战。
如何解决这些痛点
为了解决上述问题，企业需要在年度经营计划的编制与执行上采取全面的措施。这些措施包括明确目标、合理分解、有效执行和持续反馈等。此外，利用合适的工具和方法，将大大提高计划的有效性和可操作性。
1. 制定科学合理的目标
制定目标是年度经营计划的起点。企业需要遵循市场原则、股东期望原则和充分挖潜原则，确保目标的设定符合实际情况。通过市场调研和数据分析，企业可以更好地理解客户需求和市场趋势，从而制定出切实可行的目标。
2. 目标分解与责任落实
在明确了年度经营目标后，企业要将目标有效地分解到各个部门和团队。这种自上而下与自下而上的目标分解方式，可以确保每个部门都能清楚自身的任务和职责，进而提高执行效率。
3. 制定详细的执行计划
企业需要将年度经营目标转化为具体的行动方案，制定详细的执行计划。这包括明确时间节点、责任人以及所需资源，确保各项工作有序进行。
4. 预算编制与执行控制
合理的预算编制是确保企业资源有效利用的关键。企业应根据年度经营目标，制定相应的预算方案，并建立灵活的预算调整机制，以适应市场的变化。同时，企业要定期进行预算执行的监控与分析，及时发现并解决问题。
5. 持续反馈与评估
在执行过程中，企业需要建立有效的反馈机制，定期评估计划与预算的执行情况。通过数据分析与绩效考核，企业可以识别出问题并及时调整计划，以确保目标的实现。
课程的核心价值与实用性
面对企业在年度经营计划与预算编制中遇到的诸多挑战，提供了一套系统且深入的解决方案。通过这一课程，企业可以获得以下核心价值：
- 深入剖析问题本质：帮助企业识别和理解年度经营计划制定与执行中的根本问题，为解决方案的制定奠定基础。
- 全面掌握全流程操作：从目标制定、执行落地到评价反馈，系统掌握年度经营计划与预算的编制与实施全过程。
- 数据驱动的量化管理：通过科学的方法和工具，企业可以实现目标、计划、预算和考核的全面量化管理，提高管理的科学性与有效性。
- 实用的工具与技巧：课程中提供的各种工具，如年度经营计划目标分解表、部门年度经营计划书等，能够有效辅助企业在实际操作中进行合理的规划与控制。
- 灵活应对市场变化：通过学习如何在变化的市场环境中调整年度经营计划，企业可以提高应变能力，确保在竞争中立于不败之地。
总的来说，企业在制定年度经营计划与预算时，必须从实际出发，结合科学的方法和工具，才能有效应对市场变化，实现可持续发展。通过系统的学习与实践，企业能够在竞争中脱颖而出，持续提升经济效益。
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廖大宇
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