制定科学的年度经营计划与全面预算方案的必要性
每到年末，许多企业都会进行年度经营计划和全面预算的编制。然而，如何制定出科学而有效的计划，使企业的资源配置达到最佳状态，依然是许多企业面临的挑战。制定合理的经营计划不仅关乎企业的日常运营，更影响着企业的长远发展。因此，企业必须深入理解这一过程中的关键要素，以确保年度计划的顺利实施。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
企业面临的主要管理难题
在制定年度经营计划和预算时，企业常常会遇到以下几个痛点：
- 目标制定不科学：许多企业在设定年度经营目标时，缺乏对市场需求、股东期望及潜力挖掘的全面分析，从而导致目标与实际情况不符。
- 执行难度大：即使制定了详尽的经营计划，实际的执行过程中却常常遇到阻碍，导致计划难以落地。
- 预算编制缺乏灵活性：在企业环境发生变化时，如何快速调整预算方案，成为了许多企业的难题。
- 考评机制不完善：如果预算考评机制设计不当，可能会导致员工缺乏动力，难以推动计划的顺利执行。
行业需求与企业解决方案
在当前市场竞争日益激烈的环境下，企业需要通过科学的经营计划和预算管理来提高自身的竞争力。实施有效的年度经营计划不仅能够帮助企业明确目标，还能通过合理的资源配置，提升企业的整体经济效益。企业在这一过程中，需要具备以下能力：
- 目标制定能力：企业需具备科学制定目标的能力，这包括市场分析、竞争对手评估及自身能力的深入了解。
- 计划执行能力：确保年度经营计划的有效执行，企业需建立良好的执行机制及相应的管控措施。
- 预算调整能力：在变化的市场环境中，企业需要灵活应对并适时调整预算，以应对新的挑战。
- 考核反馈能力：通过合理的考核与反馈机制，企业能够不断优化年度经营计划和预算管理。
如何制定有效的年度经营计划
一个科学的年度经营计划应该包括以下几个关键环节：
1. 制定年度经营目标
目标的制定是年度计划的起点，企业应遵循市场、股东期望及潜力挖掘等原则来设定目标。此外，市场成长率、市场占有率和市场扩大率等关键指标也应纳入目标制定的依据，从而确保目标的科学性和可行性。
2. 目标分解与策略制定
年度经营目标需要进行有效的分解，确保每个部门或团队都能明确自己的任务和责任。通过目标分解，企业能够将整体目标转化为具体可执行的计划和活动。同时，结合ADP模型和组织诊断工具，企业可以制定出更为合理的年度经营策略。
3. 编制年度经营计划
编制年度经营计划的逻辑和思路应遵循6W2H（什么、谁、何时、在哪里、为什么、怎样、多少），确保计划的全面性和可操作性。通过总结过往的成功与问题，企业能够更好地确定新年度的战略方向与经营目标。
4. 制定全面预算方案
预算的编制应遵循上下结合、分级编制的原则，确保预算目标的科学性与可行性。此外，企业还需选择适合的预算编制方法，从而提高预算的客观性和准确性。
企业如何应对变化与挑战
在制定年度经营计划和预算的过程中，企业不可避免地会面临环境变化的挑战。此时，企业需要具备灵活调整计划和预算的能力。具体应对措施包括：
- 定期评估与反馈：通过定期的预算执行分析与反馈，企业能够及时发现计划与预算的偏差，并进行调整。
- 建立预警机制：设置预算的预警值，当预算上下偏离达到一定幅度时，及时进行预警和调整。
- 灵活应变：在计划和预算的制定中，应保留一定的弹性，以便在外部环境发生变化时，能够迅速作出反应。
年度经营计划与预算的考核与评价
为了确保年度经营计划与预算的顺利执行，企业需要建立有效的考核与评价机制。考核内容应包括执行过程情况和执行结果，确保各项指标能够合理反映实际情况。通过设置不同责任中心的考核侧重点，企业能够更好地激励员工，提高工作效率。
课程的核心价值与实用性
针对企业在年度经营计划与全面预算方案编制过程中的痛点与难题，相关课程提供了一整套系统的解决方案。这些解决方案不仅涵盖了年度目标的制定、计划的编制、预算的执行与控制，还包括了科学的考核与评价机制。通过深入剖析年度经营计划制定与执行的问题本质，企业能够有效解决经营计划的落地难题。
课程的实用性体现在以下几个方面：
- 全流程操作：课程涵盖了从目标制定、执行落地到评价反馈的全过程，帮助企业掌握每个环节的关键要素。
- 量化管理：通过数据量化目标、计划、预算和考核，企业能够实现全面的量化管理，提升决策的科学性。
- 工具运用：课程提供了多种实用工具的运用技巧，帮助企业在实际操作中提高效率。
综上所述，制定科学的年度经营计划与全面预算方案，不仅是企业提升竞争力的关键，更是实现长期可持续发展的基础。通过系统的学习与实践，企业能够有效应对各种挑战，实现更高的经济效益。
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