企业年度经营计划与预算的重要性
对于任何企业而言，制定科学、有效的年度经营计划和预算方案是实现可持续发展的关键。然而，许多企业在编制年度计划时常常面临各种挑战和难题。这些挑战不仅影响到企业的资源配置效率，还可能导致企业在激烈的市场竞争中处于劣势。因此，企业需要深入了解年度经营计划与预算的制定过程，以及如何有效地将这些计划落地执行。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
行业痛点：企业在年度经营计划与预算编制中常见的问题
许多企业在年度经营计划的制定过程中，常常遇到以下几个主要痛点：
- 目标设定不科学：制定的目标往往无法与市场需求相匹配，导致企业资源的浪费。
- 执行难度大：尽管制定了详尽的计划，但在实际执行过程中却常常出现偏差，目标与实际情况“两张皮”。
- 预算编制不准确：预算目标不够科学，缺乏数据支持，导致企业在运营过程中面对突发情况时难以调整。
- 应对变化能力不足：市场环境变化迅速，企业缺乏灵活调整计划和预算的能力，导致计划失效。
- 考核机制不完善：缺乏有效的考核与反馈机制，导致员工对目标的执行积极性不足。
如何解决这些问题：年度经营计划与预算编制的有效策略
为了帮助企业更好地制定和执行年度经营计划及预算方案，掌握一些关键策略至关重要。
1. 制定科学合理的目标
目标的制定是年度经营计划的起点。企业需要遵循市场原则、股东期望原则和充分挖潜原则，确保所设定的目标不仅符合市场需求，还能够满足股东的期望。同时，在目标设定过程中，企业应充分考虑历史数据和市场趋势，以避免无效目标的出现。
2. 有效的目标分解与责任落实
将年度经营目标分解到各个业务部门和个人，确保每个责任人都清楚自己的任务及其对整体目标的贡献。通过自上而下和自下而上的双向沟通机制，确保目标的合理性和可执行性。
3. 编制详细的年度计划
年度经营计划应包括目标、计划及具体的行动方案。企业可以采用6W2H的方法（即为什么、谁、何时、在哪里、做什么、如何、多少）来系统性地编制计划，确保每一个细节都有明确的落实措施。
4. 科学的预算编制方法
预算编制应遵循上下结合、分级编制的原则。选择适合企业的预算编制方法，如责任中心制、成本中心制等，以提高预算的客观性和准确性。此外，企业还需定期对预算执行情况进行监控与调整，以应对市场变化。
5. 建立有效的执行与控制机制
企业应建立事前、事中和事后的监控管理流程，以确保经营计划和预算的有效执行。在执行过程中，必须对预算目标进行刚性控制，并设定合理的弹性调整机制，以便在环境变化时及时作出反应。
6. 完善的考核与反馈机制
考核机制是推动计划落地和预算执行的重要保障。企业需根据不同的责任中心设定考核侧重点，确保考核内容的全面性与针对性。同时，建立科学的奖惩机制，以激励员工积极参与到计划的执行中。
课程的核心价值与实用性
通过上述分析，我们可以看到，制定和执行年度经营计划与预算方案对于企业的成功至关重要。为此，企业可以借助系统的培训课程，深入学习年度经营计划与预算的编制与执行方法，提升管理的科学性与实效性。
该课程不仅帮助企业管理者深入剖析年度经营计划制定与执行中的核心问题，还提供了全面的操作流程与实用工具。学员将掌握如何从目标制定、执行落地到反馈评价的全流程，确保企业在动态市场环境中保持竞争优势。
通过掌握数据量化目标、计划、预算及考核的技能，企业可以实现全面的量化管理，最大化资源配置效率。此外，课程还详细介绍了年度经营计划的科学编制步骤和管控措施，帮助企业在实际操作中避开常见陷阱。
在完成课程后，学员将能够有效地将年度经营计划分解成具体的业务或部门计划，并将其转化为可执行的任务和活动，从而提高企业执行力与市场应变能力。通过不断的学习与实践，企业不仅能提升管理水平，还能够在行业竞争中取得更大的成功。
综上所述，掌握年度经营计划与预算编制的核心知识与技能，将为企业带来难以估量的价值，推动其实现经济效益的持续增长。
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廖大宇
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