企业年度经营计划与预算的必要性
在经济环境瞬息万变的时代,企业面临着越来越多的挑战。尤其是在年底,各种业务的回顾与新一年的规划成为了企业管理者的重要任务。然而,有效的年度经营计划与预算方案并不仅仅是为了满足合规要求,更是企业实现战略目标、提升经济效益的重要工具。很多企业在制定年度经营计划时,往往会遭遇目标制定不合理、执行难度大等问题,这些痛点迫切需要解决。
【课程背景】临近年底,几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案,但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案,让企业的资源配置达到帕累托最优,以最少的本钱,做最多的事,达到最好的效果,则是很多企业会遇到以下管理难题:1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划,并借助预算工具让其成功落地呢?2. 如何制定年度经营计划目标?制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项?3. 年度经营计划明明做的很漂亮,但为什么总是很难落地?执行中也经常遇到各种问题?4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划,并将其转化为可以执行的具体任务和活动?5. 年度经营计划制定完成后,企业环境发生变化了怎么办?修改之前的计划,还是重新制定?6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励,并推动年度经营计划和预算的顺利执行?本课程,辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷,顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作,促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分:掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质,解决经营计划的落地难题●授之以渔:掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理:掌握用数据量化目标、计划、预算、考核,实现全面量化管理●计划编制:掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施:掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用:掌握以下五种工具的运用:工具1:企业年度经营计划目标分解表;工具2:企业不同部门年度经营计划书;工具3:年度经营绩效考核指标库;工具4:年度经营计划甘特图;工具;5:预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天(6小时/天)【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入:企业为什么需要年度经营计划第一讲:年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则:必须符合市场客观需求2. 股东期望原则:必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则:在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论:如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练:TB公司的年度经营目标的确定第二讲:年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一:把销售计划当做年度经营目标误区二:计划永远适应不了变化误区三:计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下:下达经营目标分解任务2. 自下而上:上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总:平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批:下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细,逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析:A上市公司年度经营目标的分解第三讲:如何编制成年度经营计划1.年度经营计划的内容:新年度一系列目标+计划+行动方案;2. 编制年度经营计划的逻辑和思路:6W2H3. 编制年度经营计划的程序1)调查预测,估量机会2)统筹安排,确定目标3)拟定方案,比较选优4)确定预算,综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1)滚动计划法2)PDCA循环法3)综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1)总结过往盘点分析:成绩、问题和关键成功因素;2)新年度战略方向:3C战略;3)新年度经营目标确定:依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定;4)新年度经营策略确定:经营方针、经营重点和经营思路;5)新年度经营策略对应:5W1H(谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助,花多少钱)6)新年度对应的组织运营体系:组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7)新年度财务预算:三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8)新年度整体工作路线图:按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论:编制年度经营计划需要注意哪些事项?第四讲:如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一:确定科学可行的预算目标问题二:选择科学的预算编制方法,提高预算的客观性和准确性问题三:企业战略导向、战略目标正确且明确问题四:预算制定目标应与实际相结合问题五:预算管理要做好预测做好问题六:避免过繁过细实战演练:根据B公司情况,编制下一年度的销售预算第五讲:经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划:部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制:监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析:分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论:计划赶不上变化,环境变了,计划和预算要怎么办?1. 预算和执行结果的差异分析与调整:按月进行差异分析,按半年进行预算调整;2. 建立预算预警机制,设置预警值:预算上下偏离5%进行提醒;预算上下偏离10%进行预警。案例分析:C公司经营管控三步走第六讲:计划和预算的考核与评价1. 考核内容:执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1)成本费用中心:考核成本费用预算控制率;2)收益中心:考核主要收入预算指标达成率;3)利润中心:主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1)业务部门:主要考核业务指标完成情况;2)管理部门:主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1)目标激励:事先设定目标,签订目标责任书,事后依据目标完成情况进行奖惩兑现;2)日常奖惩:比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
企业痛点分析
许多企业在制定年度经营计划和全面预算方案时,面临以下几大痛点:
- 目标制定不科学:许多企业在目标制定上缺乏科学依据,导致目标与实际业务的脱节,难以实现预期效果。
- 计划难以落地:即使制定出漂亮的计划,实际执行中却常常出现各种问题,导致计划无法落地。
- 预算灵活性不足:市场环境变化频繁,企业往往难以迅速调整预算,导致资源浪费。
- 缺乏量化管理:在目标、计划、预算和考核之间,缺乏有效的量化管理手段,使得管理效果大打折扣。
- 考核体系不完善:企业在考核中往往缺乏针对性,无法激励员工积极性,影响整体执行效率。
行业需求分析
随着市场竞争的加剧,企业需要更加科学、有效的管理工具来提升自身的市场竞争力。年度经营计划与预算方案不仅仅是企业管理的一部分,更是企业战略执行的保障。企业需要在以下几个方面进行改善:
- 科学制定目标:目标的制定需要结合市场需求、行业标准和企业内部资源,确保目标的科学性和可实施性。
- 确保计划的可执行性:计划不仅要美观,更要可落地,企业需要明确执行的具体步骤和责任分工。
- 实现预算的动态管理:预算需要根据市场变化进行调整,企业需要建立灵活的预算管理机制。
- 强化量化管理:通过数据分析,将目标、计划、预算和绩效考核进行量化,提升管理效率。
- 完善考核机制:建立科学的考核体系,确保能够有效激励员工,提升整体执行力。
解决方案:深化年度经营计划与预算管理
为了解决上述企业痛点,企业需要建立一套系统的年度经营计划与预算管理方案。通过科学的目标制定、计划编制、预算执行和考核评价,企业能够有效提升经济效益。
1. 科学目标制定
目标制定是年度计划的起点,企业需要遵循市场原则、股东期望原则和充分挖潜原则来制定年度经营目标。通过市场调研和数据分析,企业能够更准确地把握市场需求,确保目标的科学性。同时,企业还需关注目标制定的依据,包括销售成长率、市场占有率和市场扩大率等,这些都将为目标的制定提供强有力的支持。
2. 目标分解与策略制定
将年度经营目标进行有效的分解是确保计划落地的重要步骤。企业需要从责任人维度、关键项目和指标维度以及执行时间维度对目标进行分解,确保每个部门和个人都能清晰地理解自己的职责。同时,制定相应的年度经营策略,确保目标的实现有章可循。
3. 年度经营计划编制
在编制年度经营计划时,企业应该采用系统化的方法,包括调查预测、目标确定、方案拟定和预算确定等步骤。特别是在制定财务预算时,企业应考虑三大报表预算、企业费用结构预算等,确保预算的科学性和合理性。
4. 预算方案的编制
预算的编制需要上下结合、分级编制,确保各级部门能够参与到预算编制中来。企业应选择适合的预算编制方法,比如责任中心制、成本中心制等,确保预算的客观性和准确性。同时,在预算编制过程中,企业需关注预算目标的科学性与可行性,确保预算能够与企业战略目标相结合。
5. 计划与预算的执行与控制
为了确保计划和预算的顺利执行,企业需要建立事前、事中和事后的监控管理流程。在执行过程中,企业应明确“刚性”和“弹性”控制项目,确保预算目标的落实。同时,定期进行预算的差异分析与调整,确保计划与实际执行情况相符。
6. 绩效考核与反馈
最后,企业应建立科学的考核体系,对执行过程和结果进行全面考核。通过设定清晰的考核内容和标准,企业能够激励员工积极性,提升整体执行效果。同时,企业还应建立反馈机制,通过定期的反馈与交流,及时调整经营计划与预算方案。
课程核心价值与实用性
通过系统的年度经营计划与预算管理,企业能够有效应对市场变化,提升经营效率。课程内容不仅提供了全面的理论知识,还结合实际案例,帮助企业管理者理解如何在复杂的环境中制定科学合理的年度经营计划与预算方案。通过对目标制定、计划编制、执行与控制、考核评价等环节的深入分析,企业能够在实践中掌握有效的管理方法,提高整体运营效率。
总的来说,年度经营计划与预算方案的科学编制与有效执行,是企业在竞争激烈的市场环境中立足的基础。通过不断优化管理流程,企业将能够实现资源的最优配置,提升经济效益,为未来的发展奠定坚实的基础。
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