内部控制措施

内部控制措施

内部控制措施是指组织为实现其目标和任务而采取的一系列制度、流程和活动。这些措施旨在保障财务报告的可靠性、运营的效率与合规性，以及资产的安全性。在公立医院中，内部控制措施尤为重要，因为其不仅涉及公共资金的管理，还关系到患者的生命健康与医疗服务的质量。

吴桐：公立医院高质量发展的财务政策

课程背景：公立医院如何实现高质量发展？公立医院的高质量发展的财务政策如何解读？本课程针对上述问题，重点讲解公立医院的财务制度以及《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》解读，结合案例逐一破解，帮助公立医院高管和财务人员提升财务管理能力，有效提升公立医院财务管理的高质量发展，明确其发展方向。课程收益：了解公立医院的财务制度，解读制度中的重点。解读《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》，剖析兄弟单位内部控制管理案例，帮助本单位在内部控制审计的过程中参考借鉴。课程时间：1天，6小时/天课程对象：医院中高层管理者，财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练 课程大纲第一讲 为实现高质量发展公立医院的财务制度一、总则二、单位预算管理三、收入与支出管理、收支结余管理四、成本管理五、流动资产与固定资产管理、无形资产与开办费管理六、负债管理、净资产管理七、财务清算、财务报告与分析、财务监督 第二讲  为实现高质量发展公立医院的财务政策对比第一部分 《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》解读一、总体要求二、主要任务和措施（五要素）三、保障措施四、《意见》主要任务和措施详解五、《意见》解读 1：定位与目标六、《意见》解读 2：建立健全公立医院议事决策机制七、《意见》解读 3：加强公立医院风险评估工作八、《意见》解读 4：着力完善公立医院重点业务及高风险领域的内部控制措施九、《意见》解读 5：全面提升公立医院内部控制的信息化水平 第二部分 结合《中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议公报》对比《意见》 第三讲 案例：T公立医院内部控制建设一、医院概况二、内部控制具体做法三、T医院内部控制组织架构四、内部控制初步成效1. 内部控制建设对医院成本控制的积极影响2. 内部控制实施后对医院风险控制能力积极影响五、内部控制存在的问题1. 内部控制建设单位层面问题2. 内部控制建设业务层面问题六、公立医院内控建设改进策略1. 增强医院风险评估能力2．健全内部控制实施奖惩机制3．加强医院财务对内控建设的引导作用4．推进财务信息化建设 第四讲 案例二：内部审计促进公立医院高质量发展的路径研究——以C医院为例一、Ｃ医院基本情况介绍二、内部审计情况介绍三、Ｃ医院内部审计促进高质量发展成效分析四、Ｃ医院内部审计存在的问题分析五、推动内部审计促进公立医院高质量发展1. 推行总审计师制度，落实党建引领功能2. 拓展审计业务领域，促进经济运营增效3. 加强审计人才培养，提升风险评估能力4. 推动工作模式转型，提升医疗服务品质5. 构建数字化审计平台，推动智慧医院建设6. 内外审协同联动，创造审计监督合力7. 推进审计结果运用，增强医院文化聚力

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一、内部控制措施的背景

内部控制的概念最早起源于会计学，随着企业管理的不断发展，逐渐演变为一套全面的管理体系。特定于公立医院，国家在政策层面上对内部控制提出了更高的要求。2017年发布的《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》为医院的内部控制提供了政策依据和实施框架，旨在提升公立医院的管理水平和服务质量。

二、内部控制措施的主要内容

• 财务管理控制：确保财务报告的真实性和准确性，包括预算管理、收入与支出管理、成本控制等。
• 风险管理控制：通过风险评估、监控和应对措施，降低医疗服务中的潜在风险。
• 合规性控制：确保医院运营遵循法律法规和政策要求，防范法律风险。
• 信息系统控制：加强信息技术在内部控制中的应用，确保数据的安全和有效使用。

三、内部控制措施在公立医院中的重要性

公立医院的内部控制措施不仅是财务管理的重要组成部分，也是提高医疗服务质量的保障。良好的内部控制可以有效降低舞弊风险，保护医院资产，提升财务透明度。同时，内部控制的完善也能够提高员工的责任意识和工作效率，增强医院的整体管理水平。

四、内部控制措施的实施步骤

• 评估现有控制：对现有的内部控制措施进行评估，识别其优缺点。
• 制定控制政策：根据评估结果，制定和完善内部控制政策，明确各部门的职责。
• 实施控制措施：将制定的政策落实到具体的操作流程中，确保每个环节都有明确的控制措施。
• 监控与反馈：建立监控机制，对内部控制措施的实施效果进行评估，及时进行调整。

五、案例分析：T公立医院的内部控制建设

T公立医院作为公立医院中的佼佼者，其在内部控制建设方面取得了显著成效。医院通过建立全面的内部控制体系，强化了财务管理和风险控制能力。

1. 医院概况

T公立医院位于某大城市，是一家集医疗、教学、科研于一体的综合性医院。医院设有多个科室，年门诊量超过50万人次，住院患者超过2万人次，年收入达到数亿元。

2. 内部控制具体做法

医院在内部控制措施的实施中，首先制定了明确的财务管理制度，并对各部门的财务职责进行了详细划分。同时，医院还引入了信息化系统，提升了财务数据的透明度和实时性。

3. 内部控制组织架构

T公立医院成立了内部控制管理委员会，专责监督和实施医院的内部控制措施，确保各项制度的落实。在医院内部，设立了专门的审计部门，定期对财务和运营情况进行审计，确保内部控制的有效性。

4. 内部控制初步成效

• 成本控制：经过一年的内部控制实施，医院的运营成本降低了10%，财务管理效率显著提升。
• 风险控制：医院在医疗服务中发生的事故率显著下降，风险识别与应对能力增强。

5. 存在的问题与改进策略

尽管T公立医院在内部控制方面取得了一定成效，但仍存在一些问题。例如，部分员工对内部控制的认识不足，执行力度不够。对此，医院提出了增强员工培训、健全奖惩机制、加强信息化建设等改进策略。

六、内部审计在公立医院中的作用

内部审计是保障内部控制措施有效实施的重要环节。通过定期的内部审计，医院能够及时发现内部控制中的薄弱环节，并提出改进建议。内部审计不仅可以帮助医院提高财务透明度，还可以提升管理层对风险的认知，促进医院的高质量发展。

1. 内部审计的基本职能

• 评估内部控制的有效性：定期对各项内部控制措施进行评估，确保其符合医院的发展目标。
• 提供决策支持：基于审计结果，为管理层提供决策依据，帮助医院优化资源配置。

2. 案例分析：C医院的内部审计实践

C医院在内部审计方面的实践经验值得借鉴。医院通过推行总审计师制度，强化了内部审计的独立性和权威性。同时，医院还拓展了审计业务的领域，提高了审计工作的全面性和有效性。

七、总结与展望

内部控制措施在公立医院的高质量发展中起着不可或缺的作用。随着医疗行业的不断发展，内部控制措施也需要与时俱进，适应新形势下的管理需求。通过不断完善内部控制体系，公立医院将能够更好地实现其既定目标，提升服务水平，保障患者的生命健康。

未来，公立医院应进一步加强内部控制措施的实施力度，结合现代信息技术，推动智能化管理。同时，提升全员的风险意识和责任意识，确保内部控制措施的全面落实，从而不断迈向高质量发展的新阶段。

参考文献

• 《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》
• 《公立医院内部控制指南》
• 相关学术论文和期刊

本文为内部控制措施在公立医院中的应用提供了系统的分析，适合研究者、管理者、以及相关领域的从业者参考。通过深入了解内部控制的各个方面，公立医院能够在复杂的环境中实现可持续的高质量发展。