内部控制建设指导意见

内部控制建设指导意见

内部控制建设指导意见是指由相关部门或机构针对组织内部控制体系的建设与完善所提出的指导性文件或意见。这些指导意见旨在提升组织的内部管理水平，确保财务安全，风险控制与合规经营，促进组织的高质量发展。在公立医院的财务管理中，内部控制建设指导意见尤为重要，因为它关系到医院的运营效率、财务透明度以及对患者的服务质量。

吴桐：公立医院高质量发展的财务政策

课程背景：公立医院如何实现高质量发展？公立医院的高质量发展的财务政策如何解读？本课程针对上述问题，重点讲解公立医院的财务制度以及《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》解读，结合案例逐一破解，帮助公立医院高管和财务人员提升财务管理能力，有效提升公立医院财务管理的高质量发展，明确其发展方向。课程收益：了解公立医院的财务制度，解读制度中的重点。解读《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》，剖析兄弟单位内部控制管理案例，帮助本单位在内部控制审计的过程中参考借鉴。课程时间：1天，6小时/天课程对象：医院中高层管理者，财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练 课程大纲第一讲 为实现高质量发展公立医院的财务制度一、总则二、单位预算管理三、收入与支出管理、收支结余管理四、成本管理五、流动资产与固定资产管理、无形资产与开办费管理六、负债管理、净资产管理七、财务清算、财务报告与分析、财务监督 第二讲  为实现高质量发展公立医院的财务政策对比第一部分 《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》解读一、总体要求二、主要任务和措施（五要素）三、保障措施四、《意见》主要任务和措施详解五、《意见》解读 1：定位与目标六、《意见》解读 2：建立健全公立医院议事决策机制七、《意见》解读 3：加强公立医院风险评估工作八、《意见》解读 4：着力完善公立医院重点业务及高风险领域的内部控制措施九、《意见》解读 5：全面提升公立医院内部控制的信息化水平 第二部分 结合《中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议公报》对比《意见》 第三讲 案例：T公立医院内部控制建设一、医院概况二、内部控制具体做法三、T医院内部控制组织架构四、内部控制初步成效1. 内部控制建设对医院成本控制的积极影响2. 内部控制实施后对医院风险控制能力积极影响五、内部控制存在的问题1. 内部控制建设单位层面问题2. 内部控制建设业务层面问题六、公立医院内控建设改进策略1. 增强医院风险评估能力2．健全内部控制实施奖惩机制3．加强医院财务对内控建设的引导作用4．推进财务信息化建设 第四讲 案例二：内部审计促进公立医院高质量发展的路径研究——以C医院为例一、Ｃ医院基本情况介绍二、内部审计情况介绍三、Ｃ医院内部审计促进高质量发展成效分析四、Ｃ医院内部审计存在的问题分析五、推动内部审计促进公立医院高质量发展1. 推行总审计师制度，落实党建引领功能2. 拓展审计业务领域，促进经济运营增效3. 加强审计人才培养，提升风险评估能力4. 推动工作模式转型，提升医疗服务品质5. 构建数字化审计平台，推动智慧医院建设6. 内外审协同联动，创造审计监督合力7. 推进审计结果运用，增强医院文化聚力

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一、背景与意义

随着经济的发展与社会的进步，公立医院在医疗服务中的地位愈发重要。然而，如何在资源有限的情况下实现高质量发展，成为摆在医院管理者面前的一大挑战。在此背景下，内部控制建设指导意见应运而生，其主要目的是通过规范医院的内部控制体系，保障财务管理的规范性与有效性，提升医院的整体运营能力。

内部控制建设的意义在于：

• 提升管理效率：通过建立健全的内部控制体系，可以优化资源配置，减少管理成本。
• 防范财务风险：有效的内部控制能够及时发现并纠正财务问题，降低财务舞弊的风险。
• 确保合规经营：内部控制体系能够帮助医院遵循法律法规，确保各项业务的合法合规。
• 促进信息透明：内部控制的有效实施有助于提高财务信息的透明度，增强公众信任。

二、内部控制的基本概念

内部控制是指一个组织为实现其目标而制定的各项政策与程序，通过对资源的有效管理，确保业务的顺利进行。内部控制主要包括以下几个方面：

• 控制环境：控制环境是指影响内部控制有效性的整体氛围，包括组织文化、管理风格及道德标准等。
• 风险评估：风险评估是对可能影响组织目标实现的风险进行识别与分析，以便采取相应措施予以应对。
• 控制活动：控制活动是指为了降低风险而采取的具体措施和程序，包括审批流程、信息系统控制等。
• 信息与沟通：有效的内部控制需要确保信息的及时传递和沟通，以便相关人员能够及时获取所需信息。
• 监督：监督是对内部控制实施效果进行评估与审查，以确保其持续有效。

三、《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》解读

《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》是国家针对公立医院内部控制体系建设的重要指导性文件。该文件从总体要求、主要任务和保障措施等方面进行了详细规定。

1. 总体要求

该部分强调了公立医院要以内部控制为核心，建立健全内部控制制度，适应医院发展的新形势与新要求，确保医院运营的规范性与安全性。

2. 主要任务和措施

指导意见明确了五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，这些要素是内部控制体系的基础，公立医院应从这五个方面入手，全面提升内部控制水平。

3. 保障措施

为确保内部控制建设的有效实施，指导意见还提出了相应的保障措施，包括政策支持、资金保障、培训与教育等，确保医院在内部控制建设中有足够的资源与支持。

4. 主要任务和措施详解

这部分详细解析了各项任务的具体实施策略，包括建立健全公立医院议事决策机制、加强风险评估工作、完善重点业务及高风险领域的内部控制措施等。

四、内部控制在公立医院财务管理中的应用

公立医院的财务管理是内部控制的重要领域，合理的内部控制机制能够有效提升财务管理的水平。以下是内部控制在公立医院财务管理中的具体应用：

• 预算管理：通过内部控制，可以加强对预算的管理与执行，确保预算的合理使用和资金的有效配置。
• 收入与支出管理：内部控制能够提高收支管理的规范性，确保财务记录的准确与及时，减少财务风险。
• 成本控制：通过完善的内部控制体系，可以对医院的各项成本进行有效监控，降低不必要的支出，提高医院的经济效益。
• 风险控制：内部控制能够帮助医院识别潜在的财务风险并采取措施加以控制，确保医院的财务安全。
• 财务报告与分析：通过内部控制的实施，可以提高财务报告的准确性与可靠性，为管理决策提供有力支持。

五、案例分析

在实际应用中，公立医院各自的内部控制建设情况不同。通过案例分析，可以为其他医院提供有益的参考。以下是两个典型案例的分析：

1. T公立医院内部控制建设

T公立医院在内部控制建设中采取了多项措施，包括建立内部控制组织架构、制定内部控制手册、加强内部审计等。通过这些措施，医院在成本控制和风险控制方面取得了显著成效。

1.1 内部控制具体做法

T医院在内部控制方面的具体做法包括：

• 成立专门的内部控制委员会，统筹协调内部控制工作。
• 制定详细的内部控制手册，明确各项业务的控制流程。
• 定期开展内部审计，及时发现并纠正问题。

1.2 内部控制初步成效

经过一段时间的内部控制实施，T医院在以下方面取得了初步成效：

• 成本控制得到了有效提升，医院的整体运营效率提高。
• 风险控制能力显著增强，及时发现并处理了多起潜在的财务风险。

1.3 存在的问题

然而，T医院在内部控制建设过程中也面临一些问题，包括：

• 部分员工对内部控制的认识不足，执行力度不够。
• 内部控制制度的灵活性不足，难以适应快速变化的医疗环境。

2. C医院内部审计促进高质量发展的路径研究

C医院在内部审计方面的成功经验为其他医院提供了借鉴。C医院通过推行总审计师制度，拓展审计业务领域，增强了内部审计对医院高质量发展的推动作用。

2.1 内部审计情况介绍

C医院的内部审计工作涵盖了财务审计、合规审计及绩效审计等多个方面，形成了较为完善的内部审计体系。

2.2 内部审计成效分析

通过内部审计的落实，C医院在以下方面取得了显著成效：

• 经济运营增效，医院的财务状况明显改善。
• 医疗服务品质提升，患者满意度显著提高。

2.3 推动内部审计发展的策略

C医院通过以下策略推动内部审计的发展：

• 推行总审计师制度，落实党建引领功能，强化审计的权威性与独立性。
• 拓展审计业务领域，提高审计工作对医院经营的支持能力。
• 加强审计人才培养，提升审计人员的专业素质与风险评估能力。

六、总结与展望

内部控制建设指导意见为公立医院提供了重要的管理依据，帮助医院在财务管理上实现高质量发展。未来，随着医疗行业的不断发展与变化，公立医院的内部控制体系也需不断调整与完善，以适应新形势下的管理需求。

医院管理者应重视内部控制的建设，从制度、流程、人员等多个维度进行全面提升，确保医院的可持续发展。同时，应加强对内部控制的监督与评估，及时发现并解决问题，推动医院在内控建设上迈向更高的水平。