全面预算管理

全面预算管理

全面预算管理是一种以预算为核心的管理方法，旨在通过科学的预算编制、执行和控制，促进组织资源的有效配置和绩效的提升。全面预算管理不仅仅是财务管理的工具，更是战略管理的重要组成部分，能够帮助企业实现其长期目标与短期计划的协调。

吴桐：新政府会计制度实施难点及应对措施

课程背景：为了加快建立现代财政制度、全面发挥政府会计制度的职能作用，需要构建以权责发生制为基础的政府综合财务报告制度，强化政府预算管理，健全政府资产负债管理体系，推进国家治理体系和治理能力现代化发展。但其会计信息不完整、不统一，导致决算报告既无法准确反映政府资产负债情况，也无法科学评价政府运营绩效，而难以满足工作需求。本课程针对上述问题，重点讲解新政府会计制度的主要变化及其实施难点以及应对措施，结合案例，帮助公立医院高管和财务人员提升财务管理能力。课程收益：了解新政府会计制度的主要变化，以及实施难点，帮助学员应对这些问题。结合案例，剖析新政府会计制度下事业单位资产和收支管理，帮助本单位参考借鉴。课程时间：1天，6小时/天课程对象：医院中高层管理者，财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一讲 事业单位执行新政府会计制度存在的问题一、新政府会计制度的主要变化1. 完善了财务报表体系2. 丰富了资产管理有关事项3. 规范了预算外收支的相关制度二、事业单位执行新政府会计制度的重要意义三、事业单位执行新政府会计制度面临的问题1. 领导层重视程度不够2. 事业单位财务人员专业能力和协调能力不足3. 信息化系统建设滞后4. 资产与往来账目管理不规范5. 基建工程项目管理不完善6. 内部财务管理制度不完善7. 会计核算模式转型困难8. 历史数据衔接与资产清查压力大9. 全面预算管理实施障碍10. 债务风险控制机制滞后11. 信息化系统建设滞后 第二讲  事业单位执行新政府会计制度的解决措施一、重视会计制度变革二、提高财务人员综合素质三、提高财务信息管理系统四、做好实物资产清查五、全面清理在建工程项目和基本建设会计账务六、完善财务管理制度七、构建三位一体核算体系1. 组织保障2. 核算重构3. 资产重估行动八、打造全周期预算管理模式1. 四维预算框架2. 动态调整机制3. 业财融合工具九、建立债务风险防控体系1. 债务红线管理2. 结构化融资方案3. 偿债能力评估模型十、推进智慧财务体系建设十一、执行保障机制1.分层培训体系2. 外部协同网络3. 考核问责机制 第三讲 案例：新政府会计制度下事业单位资产和收支管理研究——以Z单位为例一、Z单位的情况概述二、新制度下Z单位资产管理情况1. Z 单位的资产财务情况2. Z 单位的资产管理情况3. 新制度实施后Z单位资产管理的变化4. 新制度对Z单位资产管理的影响三、新制度下Z单位收支管理情况1. Z 单位的收支财务情况2. Z 单位的收支管理情况3. 新制度实施后 Z 单位收支管理的变化4. 新制度对 Z 单位收支管理的影响四、Z 单位实施新制度中面临的问题1. 资产管理中面临的问题（1）资产重核算轻管理（2）资产清查不规范（3）资产折旧方法单一2. 收支管理中面临的问题（1）权责发生制运用不规范（2）资金预算管理不规范3. 财务人员适应新制度较慢4. 管理制度实施不到位五、对 Z 单位资产和收支管理的优化1. 对资产管理的优化2. 对收支管理的优化3. 加强单位人员的培训4. 加强内外监督

吴桐 培训咨询

一、全面预算管理的概念与背景

全面预算管理起源于20世纪中期，随着现代企业管理理论的发展，逐渐演变为一种系统的管理理念。它强调通过预算的编制与执行，对企业的资源进行合理配置与有效控制。全面预算管理的核心是“全面”，即涵盖组织的所有部门和所有经营活动，确保不同层级、不同部门之间的协调与配合。

在当今复杂多变的市场环境中，企业面临着诸多挑战，包括资源的稀缺、市场竞争的加剧以及技术的快速变化。全面预算管理的实施能够帮助企业更好地适应这些变化，通过定量的预算指标来指导管理决策，提升组织的灵活性和应变能力。

二、全面预算管理的主要内容

• 预算编制：全面预算管理的第一步是预算编制。这一过程通常涉及对市场环境、企业战略、财务状况等多方面的分析，编制出符合企业实际情况的预算方案。预算编制需要各部门的参与，以确保预算的全面性和准确性。
• 预算执行：预算编制完成后，接下来是预算的执行。预算执行的过程需要对预算的实施情况进行跟踪与监控，及时发现偏差并加以调整。有效的预算执行能够确保资源的合理配置。
• 预算控制：预算控制是全面预算管理的重要环节，涉及对预算执行过程的评估与反馈。通过对预算执行情况的分析，企业可以及时调整经营策略，确保预算目标的实现。
• 预算评估与反馈：在预算周期结束后，企业需要对预算执行的结果进行评估，分析预算编制和执行中存在的问题，并将这些反馈信息用于下一轮预算的编制，形成良性循环。

三、全面预算管理的实施步骤

全面预算管理的实施通常需要经过以下几个步骤：

• 建立预算管理体系：明确预算管理的目标、原则和流程，构建适合企业的预算管理框架。
• 开展预算培训：对相关人员进行全面预算管理的培训，提高其专业能力和意识。
• 制定预算方案：各部门根据企业的战略目标制定相应的预算方案，确保预算的科学性与合理性。
• 预算审核与批准：对各部门提交的预算方案进行审核，确保其符合企业整体战略。
• 实施预算：在预算周期内，组织各部门按照预算方案进行资源配置和经营活动。
• 监控与调整：对预算执行情况进行实时监控，及时调整偏差，确保预算目标的实现。
• 总结与评估：预算周期结束后，进行总结与评估，为下一个预算周期提供参考和依据。

四、全面预算管理的优势

全面预算管理具有多方面的优势，主要包括：

• 促进战略实施：通过预算的编制与执行，确保企业的资源配置与战略目标相一致，从而有效推动战略的实施。
• 提高管理效率：全面预算管理能够通过量化的目标与指标，帮助管理者更好地进行决策，提升管理效率。
• 增强组织协调：预算的编制需要各部门之间的协作，可以促进组织内部的沟通与协调，提升整体运作效率。
• 风险控制：通过预算的监控与调整，能够及时发现潜在的风险，降低经营风险。
• 提升绩效管理：全面预算管理为绩效考核提供了量化的依据，有助于企业实施有效的绩效管理。

五、全面预算管理在政府会计制度中的应用

在新政府会计制度实施背景下，全面预算管理的应用显得尤为重要。新政府会计制度的实施要求政府部门在财务管理上更加规范、透明，而全面预算管理正是实现这一目标的重要工具。

具体来说，全面预算管理在政府会计制度中的应用可以体现在以下几个方面：

• 增强预算透明度：全面预算管理要求对预算的编制与执行进行详细记录与公开，提高预算的透明度，增强公众对政府财务管理的信任。
• 优化资源配置：通过全面预算管理，可以对政府资源进行科学配置，确保有限的公共资源用于最需要的领域，提高财政资金的使用效率。
• 提升绩效考核：全面预算管理为政府部门提供了量化的绩效评估标准，有助于对各项公共服务的效果进行评估。
• 强化内部控制：全面预算管理能够帮助政府部门建立健全的内部控制机制，降低财务风险，确保资金的安全使用。

六、全面预算管理的挑战与应对措施

尽管全面预算管理具有诸多优势，但在实施过程中也面临一些挑战，主要包括：

• 领导重视程度不足：部分组织对全面预算管理的重视程度不够，缺乏必要的支持与资源投入。
• 财务人员专业能力不足：部分财务人员对全面预算管理的理解和应用能力不足，影响了预算管理的有效性。
• 信息化系统建设滞后：许多组织在信息化系统建设上投入不足，影响了预算管理的效率与效果。
• 预算执行不力：预算执行过程中，可能因为缺乏有效的监控与调整机制，导致预算目标无法实现。

针对以上挑战，组织可以采取以下应对措施：

• 加强领导重视：提高领导层对全面预算管理的重视程度，确保其在组织战略中的重要位置。
• 培训财务人员：定期对财务人员进行全面预算管理的培训，提高其专业能力与应用水平。
• 建设信息化系统：加大对预算管理信息化系统的投入，提高预算编制与执行的效率。
• 完善预算监控机制：建立健全预算执行的监控与调整机制，确保预算目标的实现。

七、总结与展望

全面预算管理作为一种重要的管理工具，在现代组织中发挥着越来越重要的作用。通过科学的预算编制、执行与控制，可以帮助企业和政府提高资源配置效率、增强绩效管理能力，从而实现其战略目标。

未来，随着信息技术的不断发展和管理理论的不断完善，全面预算管理将进一步向智能化、数字化方向发展，为组织的管理创新提供更多的可能性。组织在实施全面预算管理时，应积极探索与实践，不断总结经验，以适应快速变化的市场环境和政策要求。

全面预算管理的有效实施，不仅能够提升组织的管理水平，促进其可持续发展，更能够为实现政府的财务透明和公共服务的高效提供有力支持。