全面预算优化方案

全面预算优化方案

全面预算优化方案是指在全面预算管理框架内，通过系统的分析与调整，优化预算的编制、执行及控制过程，以提升组织的整体绩效和资源配置效率。在当今复杂多变的经营环境中，预算管理不仅是企业财务管理的核心任务，也是实现战略目标的重要工具。全面预算优化方案的制定与实施，旨在为企业提供科学的决策支持，增强其市场竞争力。

吴桐：公立医院全面预算管理与成本控制实务

课程背景：说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把单位管死了；不实施预算管理，又是一盘散沙。进行预算管理，单位没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。开源节流是公立医院经营中永恒的主题，如何在保证质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购和管理上实现成本削减，为公立医院持续输送利润。课程收益：● 详细讲解了预算管理的组织关键节点如何做。● 多个真实案例，从单位预算管理的困惑入手，找到问题的根源，给出解决的药方。● 结合案例，研究公立医院的预算绩效的成本控制。课程时间：1天，6小时课程对象：企业中高层管理者、财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一篇  预算管理篇导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境1. 财务定位——财务部门在预算管理中的功能——主动推行预算管理案例：调动领导的右脑2. 预算破冰——让预算管理有良好的运作环境——通过外训、内训、咨询方法分析：预算破冰的注意事项案例：行动方案的保障节点一：组织流程——让预算走出财务的大门1. 预算管理不能等同于财务预算案例：财务部门的费用预算遭到投诉2. 成功的预算组织流程案例：最难做的是由财务部门来执行预算节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥角色1：成为预算理念的行家角色2：担任预算答辩的考官角色3：担当预算执行的评委案例：预算答辩的考官-总经理节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构模型：常规预算组织机构设置思考：预算管理委员会为何会名存实亡案例对比：预算管理委员会VS专题会节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度模型：预算管理制度的框架解析：建立预算管理制度的注意事项思考：预算管理制度如何落地工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板、公司预算使用申请单、公司预算调整申请单、公司预算考核通知单、品牌形象传播活动方案审批表、设备采购申请单现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果1. 预算编制大纲-明确编制流程规则，预算责任，保证措施，成本及费用预算工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板思考：预算“两会”为什么非开不可2. 预算启动—确保预算编制质量，构思明年预算考评工作计划与时间安排工具模板：某集团公司年度预算启动会议题准备模板互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？总结（情境模拟演练）：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建自己企业全面预算管理的组织架构 第二讲 成本控制篇一、构建战略级成本管控体系1.顶层设计：四维度定位法2. 组织架构变革二、构建智慧化成本管理平台1. 数据中台建设2. 智能决策支持三、核心领域深度管控策略1. 药品耗材精益管理2. 人力资源效能革命3. 能源与基建成本管控四、构建可持续改进机制1. 动态评价体系2. 文化培育工程五、风险防控与政策应对1. 红线预警机制2. 政策适应性改造六、采购环节的成本削减导入：采购环节降成本就像盲人摸象讨论：采购环节的墨菲陷阱案例：采购员的三种做法——多付350万的零部件思考：采购招标为何陷入“越招越高”的陷阱案例：招标环节的利益勾结1.供应型采购降价——靶向成本法2.成本型采购降价——滚动杠杆控制法3.采购降成本奖励就是“赎买”要点：帕累托改进案例：三级递进目标的实践4.采购降成本如何建立组织推动互动讨论：如何解决采购部门虚抬进价再降价第三篇 案例研究：预算绩效管理下公立医院成本管理控制研究——以A医院为例一、A 公立医院概况二、A 公立医院的成本管控情况三、A 公立医院预算绩效管理运行情况四、A 公立医院预算绩效管理下成本管控总体情况五、A 公立医院预算绩效管理下成本管控效果与存在问题1. A 公立医院预算绩效管理下成本管控的效果2. A 公立医院预算绩效管理下成本管控存在的问题3. 新规下A 公立医院预算绩效管理下成本管控对策课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

吴桐 培训咨询

一、全面预算管理的背景与重要性

全面预算管理起源于20世纪初，随着企业规模的不断扩大和经营环境的日益复杂，传统的预算管理模式已经无法满足现代企业的需求。全面预算管理强调将预算编制、执行与控制融入企业的整体管理中，使其成为企业战略与运营管理的重要组成部分。

在公立医院这一特殊行业中，全面预算管理不仅涉及到财务的计划与控制，还直接关系到医疗服务的质量与效率。医院作为公共服务机构，其预算管理的有效性直接影响到患者的就医体验和医院的可持续发展。因此，实施全面预算优化方案，能够帮助医院在保证医疗质量的前提下，有效控制成本，实现经济效益与社会效益的双赢。

二、全面预算优化方案的核心内容

1. 预算编制的科学化

预算编制是全面预算管理的第一步，科学的预算编制能够为后续的执行和控制奠定基础。优化方案中，应强调以下几个方面：

• 数据驱动：利用数据分析工具，收集历史数据和市场信息，确保预算编制的准确性和合理性。
• 参与性：建立跨部门的预算编制团队，吸纳各方意见，提高预算的可接受性和执行力。
• 动态调整：定期评估预算执行情况，及时调整预算目标，确保其与实际经营环境相适应。

2. 预算执行的有效性

预算的执行是确保预算目标实现的关键环节。优化方案应关注以下要素：

• 责任明确：将预算责任落实到具体部门和个人，确保每个环节都有专人负责。
• 绩效考核：建立与预算执行挂钩的绩效考核机制，激励员工积极参与预算执行。
• 信息透明：推行预算执行的实时监控，确保信息的透明度和可追溯性，便于及时发现和处理问题。

3. 预算控制的系统化

预算控制是全面预算管理的最后一环，旨在通过对预算执行情况的监控与分析，确保预算目标的实现。优化方案应包括：

• 差异分析：定期进行预算执行与实际发生的差异分析，找出问题根源。
• 改进措施：针对差异情况，制定相应的改进措施，确保资源的合理配置。
• 反馈机制：建立预算控制的反馈机制，将执行结果作为下一年度预算编制的重要依据。

三、全面预算优化方案的实施步骤

1. 现状分析

在实施全面预算优化方案之前，首先需要对现有的预算管理体系进行全面的评估和分析，识别当前存在的问题和不足之处。这一过程包括对预算编制、执行及控制环节的全面审查，收集各部门的反馈意见，了解预算管理在实际操作中的痛点。

2. 目标设定

根据现状分析的结果，设定优化的具体目标。这些目标应具备明确性、可衡量性和可实现性。目标设定不仅包括财务指标，还应涵盖非财务指标，如员工满意度、服务质量等。

3. 制定优化方案

根据设定的目标，制定相应的优化方案，包括具体的实施步骤、时间节点和责任分工。这一过程需要结合企业的实际情况，确保方案的可操作性。

4. 培训与沟通

全面预算优化方案的成功实施离不开全体员工的参与。因此，在方案实施前，应进行充分的培训与沟通，使员工了解预算管理的重要性和优化方案的具体内容，提高其参与积极性。

5. 实施与监控

在方案实施阶段，应建立实时监控机制，定期评估实施效果，及时调整优化方案，以适应不断变化的外部环境和内部需求。

6. 总结与反馈

实施结束后，需对优化方案的实施效果进行全面总结，收集各部门的反馈意见，为下一轮的预算管理提供参考。

四、全面预算优化方案的案例分析

通过具体的案例分析，可以更好地理解全面预算优化方案的实际应用。以某公立医院为例，该医院在实施全面预算管理的过程中，发现财务部门与各科室之间缺乏有效沟通，导致预算执行过程中出现了多次偏差。为了解决这一问题，该医院采取了以下措施：

• 建立跨部门预算编制小组：将财务、各科室及管理层的代表纳入预算编制小组，确保各方意见得到充分表达。
• 实施预算执行定期会议：设立每月一次的预算执行会议，财务部门与科室之间进行面对面的沟通，及时解决预算执行中的问题。
• 引入绩效考核机制：将预算执行与科室绩效考核挂钩，提高各科室对预算执行的重视程度。

经过一年的实施，该医院的预算执行偏差率明显降低，各科室的预算执行效率显著提高，医院整体经济效益得到提升。

五、全面预算优化方案的前景与发展

在数字化和信息化迅速发展的背景下，全面预算优化方案也在不断演进。未来，预算管理将更加依赖于大数据分析和智能决策工具，以提高预算编制的科学性和准确性。同时，人工智能和机器学习技术的应用，将使预算执行和控制过程更加智能化，实时监控及预测预算执行情况，帮助企业做出更为及时的决策。

全面预算优化方案在公立医院等特殊行业中的应用，具有重要的现实意义。随着医疗改革的深入推进，医院面临的外部压力和内部挑战将不断增加，实施全面预算优化方案将成为医院提升管理水平、优化资源配置、提升服务质量的重要手段。因此，全面预算优化方案将在未来的经济管理中扮演更加重要的角色。