预算管理案例分析

预算管理案例分析

预算管理是企业和机构在资源配置、财务规划及成本控制过程中不可或缺的管理工具。通过预算管理，组织能够有效地制定战略目标、进行资源分配和提高运营效率。本文将深入探讨预算管理的概念、意义、应用，以及在公立医院全面预算管理与成本控制实务中的实际案例分析，旨在为管理者提供理论与实践的参考。

吴桐：公立医院全面预算管理与成本控制实务

课程背景：说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把单位管死了；不实施预算管理，又是一盘散沙。进行预算管理，单位没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。开源节流是公立医院经营中永恒的主题，如何在保证质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购和管理上实现成本削减，为公立医院持续输送利润。课程收益：● 详细讲解了预算管理的组织关键节点如何做。● 多个真实案例，从单位预算管理的困惑入手，找到问题的根源，给出解决的药方。● 结合案例，研究公立医院的预算绩效的成本控制。课程时间：1天，6小时课程对象：企业中高层管理者、财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一篇  预算管理篇导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境1. 财务定位——财务部门在预算管理中的功能——主动推行预算管理案例：调动领导的右脑2. 预算破冰——让预算管理有良好的运作环境——通过外训、内训、咨询方法分析：预算破冰的注意事项案例：行动方案的保障节点一：组织流程——让预算走出财务的大门1. 预算管理不能等同于财务预算案例：财务部门的费用预算遭到投诉2. 成功的预算组织流程案例：最难做的是由财务部门来执行预算节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥角色1：成为预算理念的行家角色2：担任预算答辩的考官角色3：担当预算执行的评委案例：预算答辩的考官-总经理节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构模型：常规预算组织机构设置思考：预算管理委员会为何会名存实亡案例对比：预算管理委员会VS专题会节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度模型：预算管理制度的框架解析：建立预算管理制度的注意事项思考：预算管理制度如何落地工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板、公司预算使用申请单、公司预算调整申请单、公司预算考核通知单、品牌形象传播活动方案审批表、设备采购申请单现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果1. 预算编制大纲-明确编制流程规则，预算责任，保证措施，成本及费用预算工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板思考：预算“两会”为什么非开不可2. 预算启动—确保预算编制质量，构思明年预算考评工作计划与时间安排工具模板：某集团公司年度预算启动会议题准备模板互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？总结（情境模拟演练）：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建自己企业全面预算管理的组织架构 第二讲 成本控制篇一、构建战略级成本管控体系1.顶层设计：四维度定位法2. 组织架构变革二、构建智慧化成本管理平台1. 数据中台建设2. 智能决策支持三、核心领域深度管控策略1. 药品耗材精益管理2. 人力资源效能革命3. 能源与基建成本管控四、构建可持续改进机制1. 动态评价体系2. 文化培育工程五、风险防控与政策应对1. 红线预警机制2. 政策适应性改造六、采购环节的成本削减导入：采购环节降成本就像盲人摸象讨论：采购环节的墨菲陷阱案例：采购员的三种做法——多付350万的零部件思考：采购招标为何陷入“越招越高”的陷阱案例：招标环节的利益勾结1.供应型采购降价——靶向成本法2.成本型采购降价——滚动杠杆控制法3.采购降成本奖励就是“赎买”要点：帕累托改进案例：三级递进目标的实践4.采购降成本如何建立组织推动互动讨论：如何解决采购部门虚抬进价再降价第三篇 案例研究：预算绩效管理下公立医院成本管理控制研究——以A医院为例一、A 公立医院概况二、A 公立医院的成本管控情况三、A 公立医院预算绩效管理运行情况四、A 公立医院预算绩效管理下成本管控总体情况五、A 公立医院预算绩效管理下成本管控效果与存在问题1. A 公立医院预算绩效管理下成本管控的效果2. A 公立医院预算绩效管理下成本管控存在的问题3. 新规下A 公立医院预算绩效管理下成本管控对策课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

吴桐 培训咨询

一、预算管理的基本概念

预算管理是指组织在一定时期内，依据既定的目标和计划，编制预算、执行预算、控制预算、评价预算的全过程。预算管理的核心在于通过科学合理的预算编制与实施，确保资源的有效利用和战略目标的实现。

1. 预算的定义与分类

预算通常被定义为对未来某一时期内收入和支出的预期估算。根据不同的分类标准，预算可以分为以下几类：

• 按时间划分：包括年度预算、季度预算和月度预算。
• 按功能划分：可分为财务预算、运营预算和资本预算。
• 按编制方式划分：包括自上而下的预算、自下而上的预算和零基预算。

2. 预算管理的目标与意义

预算管理的主要目标包括：

• 资源配置优化：通过预算编制，合理配置资源，实现最佳资源利用。
• 成本控制：通过预算执行，监控成本支出，防止超支现象。
• 绩效评估：通过预算结果的分析与评估，判断组织目标实现的程度。
• 风险管理：通过预算预测与分析，识别潜在风险，为决策提供依据。

预算管理在现代管理中具有重要意义，它不仅是财务管理的核心内容，也是实现战略目标的重要工具。通过有效的预算管理，组织能够提高决策的科学性和可行性，增强应对市场变化的能力。

二、预算管理在公立医院中的应用

公立医院作为特殊的非营利性组织，其预算管理的复杂性和重要性不言而喻。在医疗行业，预算管理不仅影响医院的财务状况，更直接关系到医疗服务质量的提升和患者的就医体验。

1. 公立医院预算管理的特点

公立医院预算管理具有以下几个显著特点：

• 政策导向性强：公立医院受到政府政策和法律法规的影响，预算编制与执行需遵循相关政策要求。
• 资源限制性高：公立医院面临资源配置不足的挑战，预算管理必须兼顾成本控制与服务质量。
• 多方利益相关：医院预算管理涉及政府、患者、医务人员等多个利益相关方，需平衡各方利益。

2. 公立医院预算管理的流程

公立医院的预算管理流程一般包括以下几个步骤：

• 预算编制：根据医院战略目标、历史数据和政策要求，制定年度预算方案。
• 预算审批：将预算方案提交医院管理层和相关部门审批，确保预算的合理性和可行性。
• 预算执行：按照批准的预算方案开展日常运营，严格控制各项支出。
• 预算监控：实时监测预算执行情况，及时发现并纠正偏差。
• 预算评估：对年度预算执行结果进行评估，总结经验与教训，为下年度预算编制提供参考。

三、案例分析：公立医院全面预算管理与成本控制

为了更好地理解预算管理在公立医院中的应用，以下将以A医院为例进行深入分析。

1. A医院概况

A医院是一所公立三级医院，设有多个科室，年均接待患者数量较大。医院在预算管理方面面临着诸多挑战，包括资源配置不合理、成本控制困难以及绩效评估机制不健全等问题。

2. A医院的成本管控情况

A医院在成本控制方面采取了多项措施，但仍存在不少问题。医院在药品采购、设备维护、人力资源管理等方面的成本控制效果不佳，导致整体运营成本上升。

3. A医院预算绩效管理运行情况

在预算绩效管理方面，A医院建立了预算管理委员会，负责预算的编制与审核。然而，委员会的职能发挥不明显，预算执行过程中存在各科室间的协调不力和信息不畅通等问题。

4. A医院预算绩效管理下的成本管控效果与问题

在预算绩效管理的推动下，A医院在一定程度上实现了成本控制，但仍面临如下问题：

• 预算编制不科学：预算编制过程中未能充分考虑历史数据和市场变化，导致预算不够准确。
• 预算执行力度不足：各科室对预算执行的重视程度不高，导致部分支出超出预算。
• 绩效考核机制不完善：医院缺乏有效的绩效考核机制，难以激励员工主动控制成本。

5. 针对问题的改进对策

为了解决A医院在预算管理与成本控制中存在的问题，可以考虑以下改进对策：

• 完善预算编制流程：引入历史数据分析和市场调研，确保预算编制的科学性。
• 加强预算执行监控：建立预算执行的实时监控机制，及时调整不合理支出。
• 优化绩效考核机制：设计合理的绩效考核指标，激励员工积极参与成本控制。

四、预算管理的优化策略

在公立医院全面预算管理中，优化策略至关重要。以下是一些可行的优化策略：

1. 建立科学的预算管理体系

医院应建立完善的预算管理体系，明确各部门在预算编制、执行中的职责，确保预算管理的规范化和系统化。

2. 强化内部培训与沟通

通过定期的内部培训和沟通，提升各部门对预算管理重要性的认识，增强预算管理的执行力。

3. 应用信息化管理工具

借助信息化管理工具，提升预算编制与执行的效率，确保数据的准确性与实时性。

4. 定期评估与反馈机制

建立定期的评估与反馈机制，及时总结预算管理中的经验与不足，为下一年度的预算编制提供数据支持。

五、总结与展望

预算管理在公立医院中的重要性不容忽视。通过科学的预算管理，公立医院能够有效控制成本、提高运营效率、优化资源配置。未来，随着医疗行业的不断发展，预算管理将面临更多挑战与机遇。医院管理者需不断学习和实践，适时调整预算管理策略，以应对复杂多变的医疗环境。

总之，全面预算管理与成本控制是公立医院实现可持续发展的关键。通过深入的案例分析与理论探讨，本文希望为相关管理者提供有效的参考与借鉴，助力医院在预算管理实践中不断进步与优化。