预算管理委员会

预算管理委员会

预算管理委员会是企业及机构中负责监督和管理预算编制、执行及评价的重要组织形式。其目的在于通过有效的预算管理提升资源利用效率、控制成本、确保财务健康。在现代企业管理中，预算管理委员会的作用愈发显著，其有效运作不仅可以增强组织的财务透明度，还能促进部门间的协作与沟通，从而实现组织目标。本文将深入探讨预算管理委员会的概念、功能、实施流程、在公立医院预算管理实践中的应用及其在学术界和行业中的相关研究与发展。

吴桐：公立医院全面预算管理与成本控制实务

课程背景：说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把单位管死了；不实施预算管理，又是一盘散沙。进行预算管理，单位没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。开源节流是公立医院经营中永恒的主题，如何在保证质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购和管理上实现成本削减，为公立医院持续输送利润。课程收益：● 详细讲解了预算管理的组织关键节点如何做。● 多个真实案例，从单位预算管理的困惑入手，找到问题的根源，给出解决的药方。● 结合案例，研究公立医院的预算绩效的成本控制。课程时间：1天，6小时课程对象：企业中高层管理者、财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一篇  预算管理篇导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境1. 财务定位——财务部门在预算管理中的功能——主动推行预算管理案例：调动领导的右脑2. 预算破冰——让预算管理有良好的运作环境——通过外训、内训、咨询方法分析：预算破冰的注意事项案例：行动方案的保障节点一：组织流程——让预算走出财务的大门1. 预算管理不能等同于财务预算案例：财务部门的费用预算遭到投诉2. 成功的预算组织流程案例：最难做的是由财务部门来执行预算节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥角色1：成为预算理念的行家角色2：担任预算答辩的考官角色3：担当预算执行的评委案例：预算答辩的考官-总经理节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构模型：常规预算组织机构设置思考：预算管理委员会为何会名存实亡案例对比：预算管理委员会VS专题会节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度模型：预算管理制度的框架解析：建立预算管理制度的注意事项思考：预算管理制度如何落地工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板、公司预算使用申请单、公司预算调整申请单、公司预算考核通知单、品牌形象传播活动方案审批表、设备采购申请单现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果1. 预算编制大纲-明确编制流程规则，预算责任，保证措施，成本及费用预算工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板思考：预算“两会”为什么非开不可2. 预算启动—确保预算编制质量，构思明年预算考评工作计划与时间安排工具模板：某集团公司年度预算启动会议题准备模板互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？总结（情境模拟演练）：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建自己企业全面预算管理的组织架构 第二讲 成本控制篇一、构建战略级成本管控体系1.顶层设计：四维度定位法2. 组织架构变革二、构建智慧化成本管理平台1. 数据中台建设2. 智能决策支持三、核心领域深度管控策略1. 药品耗材精益管理2. 人力资源效能革命3. 能源与基建成本管控四、构建可持续改进机制1. 动态评价体系2. 文化培育工程五、风险防控与政策应对1. 红线预警机制2. 政策适应性改造六、采购环节的成本削减导入：采购环节降成本就像盲人摸象讨论：采购环节的墨菲陷阱案例：采购员的三种做法——多付350万的零部件思考：采购招标为何陷入“越招越高”的陷阱案例：招标环节的利益勾结1.供应型采购降价——靶向成本法2.成本型采购降价——滚动杠杆控制法3.采购降成本奖励就是“赎买”要点：帕累托改进案例：三级递进目标的实践4.采购降成本如何建立组织推动互动讨论：如何解决采购部门虚抬进价再降价第三篇 案例研究：预算绩效管理下公立医院成本管理控制研究——以A医院为例一、A 公立医院概况二、A 公立医院的成本管控情况三、A 公立医院预算绩效管理运行情况四、A 公立医院预算绩效管理下成本管控总体情况五、A 公立医院预算绩效管理下成本管控效果与存在问题1. A 公立医院预算绩效管理下成本管控的效果2. A 公立医院预算绩效管理下成本管控存在的问题3. 新规下A 公立医院预算绩效管理下成本管控对策课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

吴桐 培训咨询

一、预算管理委员会的基本概念

预算管理委员会是由组织内部的不同职能部门人员组成的跨部门协作团队，主要负责组织预算的编制、审核、执行和管理。委员会通常由财务部、各业务部门、行政部门及高层管理人员共同参与，确保各方利益的平衡。

预算管理委员会的基本职能包括：

• 预算编制：制定预算编制的原则、程序和时间表，确保各部门预算的合理性与可行性。
• 预算审核：对各部门提交的预算进行审核，确保其符合组织的整体战略目标。
• 预算执行监控：监控预算的执行情况，分析偏差原因，及时调整预算。
• 绩效评估：对预算执行结果进行评估，提出改进建议，促进下一轮预算的优化。

二、预算管理委员会的组成与结构

预算管理委员会的组成都应根据组织的规模、行业特点及管理模式进行调整。一般来说，预算管理委员会应包括以下几个关键角色：

• 委员会主席：通常由财务总监或高层管理人员担任，负责委员会的整体运作与协调。
• 财务部门代表：负责提供财务数据和预算编制的专业支持。
• 业务部门代表：负责提供业务需求与预算编制的实际依据。
• 审计部门代表：负责预算执行的内部控制与合规性审查。

预算管理委员会的结构应具有灵活性，能够根据项目需求或特殊情况进行临时调整，以确保决策的高效与及时。

三、预算管理委员会的工作流程

预算管理委员会的工作流程通常包括以下几个阶段：

• 制定预算编制方案：委员会根据组织的战略目标和财务状况，制定预算编制方案，包括预算周期、编制方式及参与部门等。
• 预算编制：各部门根据编制方案，提出预算申请，财务部门对各部门预算进行汇总。
• 预算审核：委员会对各部门提交的预算进行审核，确保其合理性和合规性，必要时进行调整。
• 预算批准：将审核后的预算提交高层管理层批准，形成正式预算。
• 预算执行与监控：在预算执行过程中，委员会定期监控预算执行情况，分析偏差，必要时进行预算调整。
• 预算评估：预算年度结束后，委员会对预算执行效果进行评估，总结经验教训，为下一年度的预算编制提供参考。

四、预算管理委员会在公立医院的应用

在公立医院的管理中，预算管理委员会发挥着不可或缺的作用，尤其是在全面预算管理与成本控制方面。在公立医院中，预算管理委员会的主要任务包括：

• 确保医院的资金使用符合医疗服务质量的要求，同时进行成本控制，提升经济效益。
• 通过科学的预算编制与执行，促使各科室合理分配资源，降低不必要的支出。
• 定期分析医院的财务数据与预算执行情况，发现问题并及时进行调整。
• 在成本控制方面，制定合理的采购预算，优化药品耗材的使用，减少浪费。

例如，某公立医院通过预算管理委员会的引导，成功实施了全面预算管理制度。医院在编制预算时，各科室需提供详细的业务需求和费用预测，预算管理委员会依据医院的整体战略目标进行审核和调整，最终形成合理的预算方案。这一过程不仅提高了医院资源的使用效率，也增强了各科室的责任意识。

五、预算管理委员会的挑战与解决方案

预算管理委员会在实际运作中面临诸多挑战，主要包括：

• 部门间缺乏沟通与协作，导致预算编制不合理。
• 预算执行过程中，实际支出与预算偏差较大，难以及时调整。
• 预算管理制度不健全，缺乏有效的监督机制。

针对这些挑战，组织可以采取以下解决方案：

• 促进部门间的沟通与协作，定期召开预算管理会议，确保各方对预算编制的参与与共识。
• 建立预算执行的监控机制，及时分析预算执行中的偏差，制定相应的调整措施。
• 完善预算管理制度，明确各部门在预算管理中的职责与权限，增强预算管理的透明度。

六、预算管理委员会的学术研究与行业发展

在学术界，预算管理委员会的研究主要集中在其运作机制、决策效率及其对组织绩效的影响等方面。研究表明，建立高效的预算管理委员会能够显著提高组织的财务管理水平，从而提升整体绩效。同时，随着信息技术的发展，预算管理委员会的运作模式也逐渐向数字化、智能化转型。

在行业实践中，许多企业和公立医院正在积极探索预算管理委员会的最佳实践，通过案例研究与经验分享，不断优化预算管理流程。通过引入现代化的管理工具和技术，预算管理委员会能够更加高效地完成预算编制、执行与评估工作。

预算管理委员会不仅是财务管理的重要组成部分，也是实现组织战略目标的重要保障。通过有效的预算管理，组织可以在资源有限的情况下，实现可持续发展与竞争优势。

七、结论

预算管理委员会在现代企业及公立医院的管理中扮演着重要角色，其有效运作对提升财务透明度、资源利用效率及组织绩效具有重要意义。通过建立科学合理的预算管理制度，促进部门间的沟通与协作，预算管理委员会能够更好地服务于组织战略目标的实现。在未来的发展中，预算管理委员会将继续面临新的挑战和机遇，只有不断创新与优化，才能在复杂多变的环境中保持竞争力与生命力。