预算管理

预算管理

预算管理是指在一定的时间内，通过编制、执行、控制和评估预算，来实现组织目标的管理活动。它不仅是企业财务管理的重要组成部分，也是战略管理、资源配置和绩效评价的关键工具。预算管理的核心在于对资源的合理配置与有效使用，以实现全面的经济效益和社会效益。在现代管理环境中，预算管理的理念与实践正在不断演变，特别是在公立医院等公共部门的应用愈发受到关注。

吴桐：公立医院全面预算管理与成本控制实务

课程背景：说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把单位管死了；不实施预算管理，又是一盘散沙。进行预算管理，单位没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。开源节流是公立医院经营中永恒的主题，如何在保证质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购和管理上实现成本削减，为公立医院持续输送利润。课程收益：● 详细讲解了预算管理的组织关键节点如何做。● 多个真实案例，从单位预算管理的困惑入手，找到问题的根源，给出解决的药方。● 结合案例，研究公立医院的预算绩效的成本控制。课程时间：1天，6小时课程对象：企业中高层管理者、财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一篇  预算管理篇导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境1. 财务定位——财务部门在预算管理中的功能——主动推行预算管理案例：调动领导的右脑2. 预算破冰——让预算管理有良好的运作环境——通过外训、内训、咨询方法分析：预算破冰的注意事项案例：行动方案的保障节点一：组织流程——让预算走出财务的大门1. 预算管理不能等同于财务预算案例：财务部门的费用预算遭到投诉2. 成功的预算组织流程案例：最难做的是由财务部门来执行预算节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥角色1：成为预算理念的行家角色2：担任预算答辩的考官角色3：担当预算执行的评委案例：预算答辩的考官-总经理节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构模型：常规预算组织机构设置思考：预算管理委员会为何会名存实亡案例对比：预算管理委员会VS专题会节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度模型：预算管理制度的框架解析：建立预算管理制度的注意事项思考：预算管理制度如何落地工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板、公司预算使用申请单、公司预算调整申请单、公司预算考核通知单、品牌形象传播活动方案审批表、设备采购申请单现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果1. 预算编制大纲-明确编制流程规则，预算责任，保证措施，成本及费用预算工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板思考：预算“两会”为什么非开不可2. 预算启动—确保预算编制质量，构思明年预算考评工作计划与时间安排工具模板：某集团公司年度预算启动会议题准备模板互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？总结（情境模拟演练）：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建自己企业全面预算管理的组织架构 第二讲 成本控制篇一、构建战略级成本管控体系1.顶层设计：四维度定位法2. 组织架构变革二、构建智慧化成本管理平台1. 数据中台建设2. 智能决策支持三、核心领域深度管控策略1. 药品耗材精益管理2. 人力资源效能革命3. 能源与基建成本管控四、构建可持续改进机制1. 动态评价体系2. 文化培育工程五、风险防控与政策应对1. 红线预警机制2. 政策适应性改造六、采购环节的成本削减导入：采购环节降成本就像盲人摸象讨论：采购环节的墨菲陷阱案例：采购员的三种做法——多付350万的零部件思考：采购招标为何陷入“越招越高”的陷阱案例：招标环节的利益勾结1.供应型采购降价——靶向成本法2.成本型采购降价——滚动杠杆控制法3.采购降成本奖励就是“赎买”要点：帕累托改进案例：三级递进目标的实践4.采购降成本如何建立组织推动互动讨论：如何解决采购部门虚抬进价再降价第三篇 案例研究：预算绩效管理下公立医院成本管理控制研究——以A医院为例一、A 公立医院概况二、A 公立医院的成本管控情况三、A 公立医院预算绩效管理运行情况四、A 公立医院预算绩效管理下成本管控总体情况五、A 公立医院预算绩效管理下成本管控效果与存在问题1. A 公立医院预算绩效管理下成本管控的效果2. A 公立医院预算绩效管理下成本管控存在的问题3. 新规下A 公立医院预算绩效管理下成本管控对策课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

吴桐 培训咨询

一、预算管理的背景与重要性

预算管理起源于20世纪初的美国，随着经济的快速发展，企业与组织对资源的需求日益增加，预算管理逐渐成为企业管理的重要工具。预算不仅是财务报表的基础，也是企业战略目标的具体体现。对于公立医院而言，预算管理尤为重要，因为它涉及到资金的合理配置与使用，直接关系到医疗服务的质量与效率。

在公立医院的管理中，预算管理不仅仅是财务部门的工作，而是涉及到整个医院的运营管理。医院需要通过科学的预算管理，来实现成本控制、资源优化配置和绩效提升。有效的预算管理可以帮助医院在保证医疗服务质量的同时，降低运营成本，提高经济效益。

二、预算管理的主要内容与流程

预算管理的过程通常包括以下几个重要环节：

• 预算编制：根据医院的战略目标与运营计划，制定年度预算方案，包括收入预算、支出预算和投资预算等。
• 预算执行：在预算执行过程中，各部门需按照预算方案进行资金使用，确保预算的合理性和有效性。
• 预算控制：通过对预算执行情况的监督与控制，及时发现问题并采取纠正措施，确保预算目标的实现。
• 预算评估：在预算周期结束后，对预算执行情况进行评估，总结经验教训，为下年度的预算编制提供参考。

三、预算管理在公立医院的应用

在公立医院中，预算管理的实施面临多重挑战，如资金来源的复杂性、预算编制的科学性以及预算执行的有效性等。以下是预算管理在公立医院中的具体应用：

1. 预算编制的科学性

公立医院的预算编制需要结合医院的实际运营情况、医疗服务需求和政策环境。科学的预算编制应包括对历史数据的分析、对未来趋势的预测及对政策变化的适应。通过数据驱动的方式，医院能够更准确地制定预算，提高预算的可行性与合理性。

2. 预算执行的有效性

预算执行的有效性是实现预算目标的关键。在医院的日常运营中，各部门需严格按照预算进行资金使用，避免不必要的开支。同时，通过建立预算执行反馈机制，及时发现预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的顺利实现。

3. 预算控制的动态性

预算控制不仅是对预算执行情况的监督，还涉及到对预算执行偏差的分析与调整。在公立医院中，预算控制需考虑到医疗服务的特殊性和不确定性，通过建立灵活的预算控制机制，及时调整预算，确保医院运营的稳定性。

4. 预算评估的系统性

预算评估是预算管理的最后环节，通过对预算执行情况的全面分析，评估预算的合理性、执行的有效性及结果的可持续性。公立医院应建立科学的评估指标体系，结合财务指标与非财务指标，全面评估预算管理的效果，为下一年度的预算编制提供依据。

四、预算管理的挑战与解决方案

尽管预算管理在公立医院的应用具有重要意义，但在实际操作中仍面临诸多挑战，如预算编制难度大、执行过程中的阻力、预算控制的灵活性不足等。为此，医院管理者可以采取以下解决方案：

• 加强培训与宣传：通过对员工进行预算管理的培训，提高全员的预算意识和参与度。
• 建立跨部门协作机制：促进各部门之间的沟通与协作，共同制定合理的预算方案。
• 运用信息技术：借助信息化手段，提高预算管理的效率与准确性，建立实时监控系统。
• 动态调整预算：在预算执行过程中，根据实际情况的变化，及时调整预算，增强预算的灵活性。

五、预算管理的未来发展趋势

随着技术的进步与管理理念的更新，预算管理的未来发展趋势将呈现以下几个方面：

• 智能化预算管理：运用大数据与人工智能技术，实现预算编制与控制的智能化，提高预算管理的精准性与高效性。
• 灵活性与适应性：在快速变化的外部环境下，预算管理将更加注重灵活性与适应性，能够及时响应市场变化与政策调整。
• 全面预算管理理念的推广：将预算管理理念推广至医院的各个层面，实现从上到下的全面预算管理。
• 注重财务与非财务指标的结合：在预算评估中，除了关注财务指标外，还将更多关注非财务指标，例如服务质量、患者满意度等。

六、案例分析：A医院的预算管理实践

以A公立医院为例，该医院在预算管理实践中采取了一系列有效措施，取得了显著成效。A医院通过对历史数据的分析，结合医疗服务需求的变化，制定了科学的年度预算方案。在预算执行过程中，医院各部门严格按照预算进行资金使用，定期进行预算控制与评估，及时发现并解决问题，确保了年度预算目标的实现。

然而，在预算管理的过程中，A医院也遇到了一些挑战，如部分部门对预算管理的抵触情绪、预算执行过程中的信息不对称等。为此，医院管理层积极采取措施，通过加强培训与宣传、建立跨部门沟通机制等方式，逐步克服了这些挑战，促进了预算管理的顺利实施。

七、总结与展望

预算管理作为一种重要的管理工具，在公立医院的运营中发挥着至关重要的作用。通过科学的预算编制、有效的预算执行、严格的预算控制和全面的预算评估，医院能够实现资源的合理配置与有效使用，提高经济效益与社会效益。未来，预算管理将更加注重智能化与灵活性，推动医院管理的进一步发展。

随着医疗行业的不断发展与变化，预算管理的理念与实践也将不断创新，力求在复杂的环境中实现更高效的资源配置与管理目标。通过不断的探索与实践，公立医院的预算管理将为实现医疗服务的可持续发展贡献更大的力量。