内部控制建设

内部控制建设

内部控制建设是指为确保企业或机构的管理目标得以实现，防范和减少风险，保障财务报告的可靠性，提高运营效率，以及遵循有关法律法规而建立的一系列制度和措施。内部控制不仅适用于企业，也在公立医院等公共机构中发挥着重要作用，尤其是在财务管理和业务运营方面的有效性。随着国内外对内部控制的重视，特别是在公立医院高质量发展的背景下，内部控制建设的必要性愈发凸显。

吴桐：公立医院高质量发展的财务政策

课程背景：公立医院如何实现高质量发展？公立医院的高质量发展的财务政策如何解读？本课程针对上述问题，重点讲解公立医院的财务制度以及《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》解读，结合案例逐一破解，帮助公立医院高管和财务人员提升财务管理能力，有效提升公立医院财务管理的高质量发展，明确其发展方向。课程收益：了解公立医院的财务制度，解读制度中的重点。解读《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》，剖析兄弟单位内部控制管理案例，帮助本单位在内部控制审计的过程中参考借鉴。课程时间：1天，6小时/天课程对象：医院中高层管理者，财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练 课程大纲第一讲 为实现高质量发展公立医院的财务制度一、总则二、单位预算管理三、收入与支出管理、收支结余管理四、成本管理五、流动资产与固定资产管理、无形资产与开办费管理六、负债管理、净资产管理七、财务清算、财务报告与分析、财务监督 第二讲  为实现高质量发展公立医院的财务政策对比第一部分 《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》解读一、总体要求二、主要任务和措施（五要素）三、保障措施四、《意见》主要任务和措施详解五、《意见》解读 1：定位与目标六、《意见》解读 2：建立健全公立医院议事决策机制七、《意见》解读 3：加强公立医院风险评估工作八、《意见》解读 4：着力完善公立医院重点业务及高风险领域的内部控制措施九、《意见》解读 5：全面提升公立医院内部控制的信息化水平 第二部分 结合《中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议公报》对比《意见》 第三讲 案例：T公立医院内部控制建设一、医院概况二、内部控制具体做法三、T医院内部控制组织架构四、内部控制初步成效1. 内部控制建设对医院成本控制的积极影响2. 内部控制实施后对医院风险控制能力积极影响五、内部控制存在的问题1. 内部控制建设单位层面问题2. 内部控制建设业务层面问题六、公立医院内控建设改进策略1. 增强医院风险评估能力2．健全内部控制实施奖惩机制3．加强医院财务对内控建设的引导作用4．推进财务信息化建设 第四讲 案例二：内部审计促进公立医院高质量发展的路径研究——以C医院为例一、Ｃ医院基本情况介绍二、内部审计情况介绍三、Ｃ医院内部审计促进高质量发展成效分析四、Ｃ医院内部审计存在的问题分析五、推动内部审计促进公立医院高质量发展1. 推行总审计师制度，落实党建引领功能2. 拓展审计业务领域，促进经济运营增效3. 加强审计人才培养，提升风险评估能力4. 推动工作模式转型，提升医疗服务品质5. 构建数字化审计平台，推动智慧医院建设6. 内外审协同联动，创造审计监督合力7. 推进审计结果运用，增强医院文化聚力

吴桐 培训咨询

一、内部控制建设的背景

在全球经济一体化和市场竞争日益激烈的背景下，企业和机构面临着越来越多的挑战与风险。特别是公立医院作为重要的公共服务机构，其运营的规范性和透明度直接影响到公共资源的利用效率和服务质量。近年来，随着医疗体制改革的推进，公立医院不仅要承担医疗服务的职能，还需面对经济效益与社会效益的双重压力。因此，强化内部控制建设，不仅能够为医院提供高效的管理体系，还能为其高质量发展提供保障。

二、内部控制建设的基本概念

内部控制建设的基本概念可以从多方面进行分析：

• 定义：内部控制是企业为了确保其经营目标的实现，在其管理体系内实施的一系列政策、程序和措施。其目的是提高管理效率，保障财务报告的真实性，防止资产损失和合规风险。
• 目标：内部控制的主要目标包括有效性、效率、合规性和财务报告可靠性。通过这些目标的实现，组织可以更好地应对内外部风险。
• 要素：根据COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）框架，内部控制主要包括五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。

三、内部控制建设的重要性

内部控制建设的重要性体现在以下几个方面：

• 风险管理：有效的内部控制能够帮助机构识别、评估和管理潜在风险，降低运营过程中可能出现的风险因素。
• 提高效率：通过优化流程和标准化操作，内部控制能够提高组织内的工作效率，降低资源的浪费。
• 增强透明度：完善的内部控制体系能够提升组织的透明度，增强外部利益相关者的信任。
• 保障合规：内部控制确保组织遵循法律法规，从而降低合规风险，维护组织的声誉。

四、公立医院内部控制的政策背景

随着医疗改革的深入，国家对公立医院内部控制建设的政策指导也愈加明确。《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》提出了一系列具体要求，旨在提升公立医院的内部控制水平，保障其高质量发展。该指导意见强调了内部控制在公立医院管理中的重要性，并提供了实施的框架和方向。

五、公立医院内部控制建设的实施要点

公立医院内部控制建设的实施要点可以概括为以下几个方面：

• 建立健全制度：公立医院应根据自身实际情况，制定符合其特点的内部控制制度，确保各项管理政策的有效落实。
• 风险评估：定期开展风险评估，识别医院在运营过程中面临的各类风险，并制定相应的控制措施。
• 信息化建设：利用现代信息技术手段，推动内部控制的信息化建设，提升管理效率和透明度。
• 培训与教育：加强对医院员工的培训，提高其对内部控制重要性的认识，增强其执行内部控制制度的自觉性。

六、案例分析：T公立医院内部控制建设

T公立医院在内部控制建设方面的实践为其他医院提供了有益的借鉴。该医院通过以下措施有效提升了内部控制水平：

• 内部控制组织架构：建立了专门的内部控制管理小组，负责内部控制制度的制定与实施。
• 风险评估机制：定期开展风险评估，及时发现并处理潜在风险，确保医院的安全运营。
• 信息化管理：引入信息化管理系统，实现财务数据的实时监控与分析，提高了资金使用的透明度。

七、存在的问题与改进策略

尽管T公立医院在内部控制建设方面取得了一定成效，但仍然存在一些问题。例如，内部控制制度的执行力度不足，不同部门之间的协作不够紧密等。为此，医院需制定相应的改进策略：

• 增强风险评估能力：定期组织风险评估培训，提高员工的风险识别能力。
• 健全奖惩机制：完善内部控制实施的奖惩机制，激励员工积极参与内部控制建设。
• 推进财务信息化：加大对财务信息化系统的投资，提升数据的准确性与时效性。

八、未来的趋势与发展方向

随着科技的不断进步，内部控制建设将向更加智能化、数字化的方向发展。未来，公立医院在内部控制建设中应关注以下几个方面：

• 数字化转型：充分利用大数据、云计算等现代技术手段，推动内部控制的数字化转型，提高管理效率。
• 动态监控：建立实时监控机制，及时发现并应对内部控制中的问题。
• 跨部门协作：加强部门间的协作与沟通，共同推动内部控制的落实与改进。

九、总结

内部控制建设是确保公立医院高质量发展的重要保障。通过建立健全的内部控制体系，医院不仅能够有效管理风险，提高运营效率，还能增强财务透明度，促进合规经营。未来，随着管理理念的更新与技术的进步，公立医院的内部控制建设将迎来新的挑战与机遇。各公立医院应积极适应这一变化，持续推动内部控制的完善与发展，以实现更高水平的管理与服务。