预算执行效果

预算执行效果

预算执行效果是指在预算管理过程中，各项预算指标的实际完成情况与预定目标之间的差异及其影响。它不仅涉及财务数据的准确性和及时性，还反映了企业在资源配置、成本控制、业绩考核等方面的综合管理水平。尤其在公立医院等特殊行业，预算执行效果的好坏直接关系到医院的运营效率和服务质量。因此，深入理解和分析预算执行效果的相关理论、实践经验及其在各领域的应用，具有重要的参考价值。

吴桐：公立医院全面预算管理与成本控制实务

课程背景：说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把单位管死了；不实施预算管理，又是一盘散沙。进行预算管理，单位没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。开源节流是公立医院经营中永恒的主题，如何在保证质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购和管理上实现成本削减，为公立医院持续输送利润。课程收益：● 详细讲解了预算管理的组织关键节点如何做。● 多个真实案例，从单位预算管理的困惑入手，找到问题的根源，给出解决的药方。● 结合案例，研究公立医院的预算绩效的成本控制。课程时间：1天，6小时课程对象：企业中高层管理者、财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一篇  预算管理篇导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境1. 财务定位——财务部门在预算管理中的功能——主动推行预算管理案例：调动领导的右脑2. 预算破冰——让预算管理有良好的运作环境——通过外训、内训、咨询方法分析：预算破冰的注意事项案例：行动方案的保障节点一：组织流程——让预算走出财务的大门1. 预算管理不能等同于财务预算案例：财务部门的费用预算遭到投诉2. 成功的预算组织流程案例：最难做的是由财务部门来执行预算节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥角色1：成为预算理念的行家角色2：担任预算答辩的考官角色3：担当预算执行的评委案例：预算答辩的考官-总经理节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构模型：常规预算组织机构设置思考：预算管理委员会为何会名存实亡案例对比：预算管理委员会VS专题会节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度模型：预算管理制度的框架解析：建立预算管理制度的注意事项思考：预算管理制度如何落地工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板、公司预算使用申请单、公司预算调整申请单、公司预算考核通知单、品牌形象传播活动方案审批表、设备采购申请单现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果1. 预算编制大纲-明确编制流程规则，预算责任，保证措施，成本及费用预算工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板思考：预算“两会”为什么非开不可2. 预算启动—确保预算编制质量，构思明年预算考评工作计划与时间安排工具模板：某集团公司年度预算启动会议题准备模板互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？总结（情境模拟演练）：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建自己企业全面预算管理的组织架构 第二讲 成本控制篇一、构建战略级成本管控体系1.顶层设计：四维度定位法2. 组织架构变革二、构建智慧化成本管理平台1. 数据中台建设2. 智能决策支持三、核心领域深度管控策略1. 药品耗材精益管理2. 人力资源效能革命3. 能源与基建成本管控四、构建可持续改进机制1. 动态评价体系2. 文化培育工程五、风险防控与政策应对1. 红线预警机制2. 政策适应性改造六、采购环节的成本削减导入：采购环节降成本就像盲人摸象讨论：采购环节的墨菲陷阱案例：采购员的三种做法——多付350万的零部件思考：采购招标为何陷入“越招越高”的陷阱案例：招标环节的利益勾结1.供应型采购降价——靶向成本法2.成本型采购降价——滚动杠杆控制法3.采购降成本奖励就是“赎买”要点：帕累托改进案例：三级递进目标的实践4.采购降成本如何建立组织推动互动讨论：如何解决采购部门虚抬进价再降价第三篇 案例研究：预算绩效管理下公立医院成本管理控制研究——以A医院为例一、A 公立医院概况二、A 公立医院的成本管控情况三、A 公立医院预算绩效管理运行情况四、A 公立医院预算绩效管理下成本管控总体情况五、A 公立医院预算绩效管理下成本管控效果与存在问题1. A 公立医院预算绩效管理下成本管控的效果2. A 公立医院预算绩效管理下成本管控存在的问题3. 新规下A 公立医院预算绩效管理下成本管控对策课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

吴桐 培训咨询

一、预算执行效果的概念与重要性

预算执行效果是预算管理的核心组成部分，其评估不仅能够反映预算编制的合理性，还能揭示预算执行过程中的问题和潜在风险。在现代企业管理中，预算执行效果的评估常常被视为公司治理结构与管理效率的重要指标。通过对预算执行效果的分析，管理者能够及时调整战略规划，优化资源配置，提升企业的整体绩效。

• 1.1 预算执行效果的定义

预算执行效果可以理解为在预定预算周期内，实际发生的财务数据与预算数据之间的对比。它不仅关注预算的完成度，还包括预算偏差的分析，以及偏差产生的原因与后果。

• 1.2 预算执行效果的重要性

预算执行效果的评估对于企业的财务管理、战略实施及运营效率有着深远的影响。具体来说，预算执行效果的重要性体现在以下几个方面：

• 提升管理效率：通过对预算执行情况的分析，管理层能够识别问题，制定改进措施，提高运营效率。
• 增强资金使用透明度：预算执行效果的透明化，有助于提高资金使用的合规性，减少浪费与腐败。
• 优化资源配置：通过对预算执行效果的评估，企业能够更好地进行资源配置，确保资源的有效利用。
• 提高决策科学性：真实的预算执行效果为企业决策提供了可靠的数据支持，增强了决策的科学性与合理性。

二、预算执行效果的评估指标与方法

评估预算执行效果时，管理者常常依赖一系列的指标与方法。这些指标与方法不仅有助于量化预算执行的情况，也能为后续的改进措施提供依据。

• 2.1 评估指标

预算执行效果的评估指标通常包括但不限于以下几个方面：

• 完成率：实际支出与预算支出的比例，反映预算的执行程度。
• 偏差分析：实际支出与预算支出之间的差异，分析其原因及影响。
• 成本控制指标：如单位成本、变动成本等，评估成本的控制效果。
• 绩效指标：包括员工绩效、部门绩效等，考察预算执行对整体绩效的影响。
• 2.2 评估方法

评估预算执行效果的方法多种多样，主要包括以下几种：

• 比较分析法：通过对比预算与实际数据，分析偏差的原因。
• 趋势分析法：观察预算执行情况的历史趋势，识别潜在的问题。
• 绩效考核法：结合预算执行效果进行绩效考核，评估各部门的贡献。

三、预算执行效果的影响因素

预算执行效果受到多种因素的影响，这些因素可以分为内部因素与外部因素。

• 3.1 内部因素

内部因素主要包括企业的管理水平、组织结构、文化氛围等。

• 管理水平：管理层的决策能力、执行力及其对预算管理的重视程度，直接影响预算执行效果。
• 组织结构：合理的组织结构能够促进信息的流通与决策的高效执行。
• 文化氛围：企业文化对预算执行的影响不可忽视，良好的文化氛围有助于激励员工积极参与预算管理。
• 3.2 外部因素

外部因素包括市场环境、政策法规、行业竞争等。

• 市场环境：市场需求的变化会直接影响预算的执行，企业需及时调整预算以适应市场变化。
• 政策法规：政府的政策与法规也会对企业的预算执行产生影响，企业需密切关注相关政策的变化。
• 行业竞争：行业内的竞争态势影响企业的战略选择，从而影响预算执行效果。

四、预算执行效果在公立医院中的应用

在公立医院的预算管理中，预算执行效果的评估尤为重要。由于公立医院的经费来源多样、支出项目复杂，因此如何科学评估预算执行效果，成为医院管理者面临的重大挑战。

• 4.1 公立医院预算执行的特点

公立医院的预算执行具有以下几个显著特点：

• 资金来源多样性：公立医院的收入主要来自政府拨款、患者自费及社会捐赠等多种渠道。
• 支出项目复杂：公立医院的支出涉及医疗、科研、教育等多个方面，预算管理难度大。
• 政策导向性强：公立医院的预算执行受到国家政策、行业标准等多方面的影响。
• 4.2 公立医院预算执行效果的评估方法

公立医院在评估预算执行效果时，可以借鉴以下几种方法：

• 绩效评价法：结合医院的医疗质量、服务水平等指标，对预算执行效果进行综合评估。
• 成本效益分析法：通过对不同项目的成本与效益进行分析，评估预算执行的合理性。
• 4.3 案例分析

以某公立医院为例，该医院在预算执行过程中，采取了定期的预算执行分析会议，并建立了预算执行反馈机制，从而显著提升了预算执行效果。通过分析预算执行中的偏差，该医院及时调整了资源配置，提高了资金使用效率，最终实现了医疗服务质量的提升。

五、优化预算执行效果的策略

为了提升预算执行效果，企业和机构可以采取以下策略：

• 5.1 强化预算管理意识

管理层应增强对预算管理重要性的认识，形成全员参与的预算管理氛围，提升员工的预算管理意识。

• 5.2 建立科学的预算编制与执行流程

优化预算编制流程，确保预算的合理性与可执行性。同时，建立健全预算执行的监督机制，确保预算执行的合规性。

• 5.3 利用现代信息技术

借助信息技术手段，提高预算执行的数据分析能力，实时监控预算执行情况，及时发现并解决问题。

• 5.4 加强培训与能力建设

定期开展预算管理培训，提高员工的专业能力和预算执行水平，确保预算执行的高效性。

六、结论

预算执行效果作为预算管理的重要组成部分，其评估与优化对于企业和公立医院的管理具有重要意义。通过科学的评估指标与方法，深入分析影响预算执行效果的各种因素，企业可以更加高效地进行资源配置、成本控制和绩效管理，从而实现可持续发展。在未来的预算管理实践中，强化预算管理意识、建立科学的预算流程以及利用现代信息技术，将是提升预算执行效果的重要策略。