预算绩效管理

预算绩效管理

预算绩效管理是指在预算制定、执行和评估的全过程中，注重对预算的绩效进行监控和评估，以确保资源的有效配置和使用。它强调将资源投入与产出效果相结合，以实现组织目标并提升管理效率。预算绩效管理不仅是财务管理的重要组成部分，也是现代企业管理的重要手段。随着经济的发展和市场竞争的加剧，预算绩效管理逐渐成为各类组织，尤其是公立医院等公共服务机构的重要管理工具。

吴桐：公立医院全面预算管理与成本控制实务

课程背景：说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把单位管死了；不实施预算管理，又是一盘散沙。进行预算管理，单位没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。开源节流是公立医院经营中永恒的主题，如何在保证质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购和管理上实现成本削减，为公立医院持续输送利润。课程收益：● 详细讲解了预算管理的组织关键节点如何做。● 多个真实案例，从单位预算管理的困惑入手，找到问题的根源，给出解决的药方。● 结合案例，研究公立医院的预算绩效的成本控制。课程时间：1天，6小时课程对象：企业中高层管理者、财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一篇  预算管理篇导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境1. 财务定位——财务部门在预算管理中的功能——主动推行预算管理案例：调动领导的右脑2. 预算破冰——让预算管理有良好的运作环境——通过外训、内训、咨询方法分析：预算破冰的注意事项案例：行动方案的保障节点一：组织流程——让预算走出财务的大门1. 预算管理不能等同于财务预算案例：财务部门的费用预算遭到投诉2. 成功的预算组织流程案例：最难做的是由财务部门来执行预算节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥角色1：成为预算理念的行家角色2：担任预算答辩的考官角色3：担当预算执行的评委案例：预算答辩的考官-总经理节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构模型：常规预算组织机构设置思考：预算管理委员会为何会名存实亡案例对比：预算管理委员会VS专题会节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度模型：预算管理制度的框架解析：建立预算管理制度的注意事项思考：预算管理制度如何落地工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板、公司预算使用申请单、公司预算调整申请单、公司预算考核通知单、品牌形象传播活动方案审批表、设备采购申请单现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果1. 预算编制大纲-明确编制流程规则，预算责任，保证措施，成本及费用预算工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板思考：预算“两会”为什么非开不可2. 预算启动—确保预算编制质量，构思明年预算考评工作计划与时间安排工具模板：某集团公司年度预算启动会议题准备模板互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？总结（情境模拟演练）：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建自己企业全面预算管理的组织架构 第二讲 成本控制篇一、构建战略级成本管控体系1.顶层设计：四维度定位法2. 组织架构变革二、构建智慧化成本管理平台1. 数据中台建设2. 智能决策支持三、核心领域深度管控策略1. 药品耗材精益管理2. 人力资源效能革命3. 能源与基建成本管控四、构建可持续改进机制1. 动态评价体系2. 文化培育工程五、风险防控与政策应对1. 红线预警机制2. 政策适应性改造六、采购环节的成本削减导入：采购环节降成本就像盲人摸象讨论：采购环节的墨菲陷阱案例：采购员的三种做法——多付350万的零部件思考：采购招标为何陷入“越招越高”的陷阱案例：招标环节的利益勾结1.供应型采购降价——靶向成本法2.成本型采购降价——滚动杠杆控制法3.采购降成本奖励就是“赎买”要点：帕累托改进案例：三级递进目标的实践4.采购降成本如何建立组织推动互动讨论：如何解决采购部门虚抬进价再降价第三篇 案例研究：预算绩效管理下公立医院成本管理控制研究——以A医院为例一、A 公立医院概况二、A 公立医院的成本管控情况三、A 公立医院预算绩效管理运行情况四、A 公立医院预算绩效管理下成本管控总体情况五、A 公立医院预算绩效管理下成本管控效果与存在问题1. A 公立医院预算绩效管理下成本管控的效果2. A 公立医院预算绩效管理下成本管控存在的问题3. 新规下A 公立医院预算绩效管理下成本管控对策课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

吴桐 培训咨询

一、预算绩效管理的背景与意义

预算绩效管理的产生背景可以追溯到20世纪70年代，彼时许多国家面临着经济危机和财政赤字问题，政府和公共部门迫切需要提高财政资源的使用效率。在这种背景下，预算绩效管理作为一种新兴的管理理念和工具应运而生。其核心思想是通过对预算执行的绩效评估，促进资源的有效配置和使用，进而提高组织的整体绩效。

在现代管理中，预算绩效管理具有以下几方面的重要意义：

• 提升资源使用效率：通过科学的预算编制和绩效评估，确保资源的合理配置和使用，最大限度地发挥资源的效益。
• 促进管理透明化：预算绩效管理要求对财务和非财务信息进行全面披露，增强了管理的透明度和问责制。
• 增强决策科学性：通过对预算执行情况的实时监控和绩效分析，为管理层提供决策依据，提高决策的科学性和准确性。
• 推动持续改进：预算绩效管理鼓励组织在绩效评估的基础上进行自我反思和改进，促进持续优化和改进。

二、预算绩效管理的基本框架

预算绩效管理的基本框架主要包括预算编制、预算执行、绩效评估和反馈改进四个环节。每个环节相互关联，共同构成了预算绩效管理的完整流程。

1. 预算编制

预算编制是预算绩效管理的起点，主要包括以下几个步骤：

• 目标设定：根据组织战略目标，明确预算编制的方向和重点，确保预算目标与组织整体目标的一致性。
• 资源预测：对未来资源需求进行科学预测，包括人力、物力和财力等方面的需求。
• 预算方案制定：根据目标和资源预测，制定预算方案，确保各项预算的可行性和有效性。

2. 预算执行

预算执行是指根据预算方案进行资源配置和使用的过程，主要包括以下几个方面：

• 监控执行情况：对预算执行过程进行实时监控，确保预算的合规性和有效性。
• 调整预算：根据实际执行情况，适时调整预算，确保预算能够灵活应对变化。

3. 绩效评估

绩效评估是预算绩效管理的重要环节，主要包括以下步骤：

• 指标设定：根据预算目标，设定相应的绩效指标，以量化评估预算执行效果。
• 数据收集与分析：对预算执行过程中产生的数据进行收集和分析，为绩效评估提供依据。
• 绩效报告：根据评估结果，撰写绩效报告，向管理层和相关利益方反馈预算执行情况。

4. 反馈改进

反馈改进是指在绩效评估的基础上，对预算管理过程进行反思和改进，主要包括：

• 总结经验：对预算执行过程中的成功经验和不足之处进行总结，以指导未来的预算管理。
• 制定改进措施：根据评估结果，制定相应的改进措施，以提升预算管理的效果和效率。

三、预算绩效管理在公立医院的应用

预算绩效管理在公立医院中的应用具有重要的现实意义。公立医院作为公共服务机构，面临着资源有限和需求不断增长的双重挑战。通过实施预算绩效管理，公立医院可以更有效地配置和使用资源，提升服务质量和管理效率。

1. 预算绩效管理的实施步骤

公立医院在实施预算绩效管理时，可以按照以下步骤进行：

• 建立预算绩效管理体系：根据医院的实际情况，制定适合的预算绩效管理制度和流程，明确各部门的职责和权限。
• 开展预算编制培训：对相关人员进行预算编制和绩效管理的培训，提高其专业技能和意识。
• 加强预算执行监控：建立预算执行监控机制，确保各项预算的合规性和有效性。
• 定期进行绩效评估：定期对预算执行情况进行绩效评估，为管理决策提供依据。

2. 案例分析：A医院的预算绩效管理实践

A医院作为一家公立医院，在预算绩效管理方面进行了积极探索。通过建立预算绩效管理体系，明确预算编制和执行的流程，A医院实现了资源的合理配置和使用。

• 预算编制方面：根据医院的服务目标，A医院在预算编制时充分考虑了各科室的实际需求，制定了科学合理的预算方案。
• 预算执行方面：医院定期对预算执行情况进行监控，确保各项预算的合规性，并根据实际情况适时调整预算。
• 绩效评估方面：医院设定了明确的绩效指标，对预算执行效果进行量化评估，撰写绩效报告反馈给管理层。
• 反馈改进方面：根据绩效评估结果，医院及时总结经验，制定改进措施，不断优化预算管理流程。

3. 预算绩效管理的效果

通过实施预算绩效管理，A医院在资源配置效率和服务质量方面取得了显著提升。医院的财务状况得到了改善，患者满意度也显著提高，管理层对医院的整体运营情况有了更清晰的认识。

四、预算绩效管理的挑战与对策

尽管预算绩效管理在公立医院的应用取得了一定成效，但在实施过程中仍面临诸多挑战。主要包括：

• 人员素质不足：部分医院在预算编制和执行过程中，相关人员的专业素质和技能不足，影响了预算管理的效果。
• 信息不对称：医院各部门之间的信息沟通不畅，导致预算编制和执行中存在信息不对称的问题。
• 绩效评估标准缺乏：部分医院在绩效评估中缺乏科学合理的标准，导致评估结果的客观性和公正性受到影响。

针对上述挑战，医院可以采取以下对策：

• 加强培训与学习：定期对相关人员进行预算绩效管理的培训，提高其专业素养和管理能力。
• 完善信息沟通机制：建立健全信息沟通机制，确保各部门之间的信息共享与交流，提高预算管理的效率。
• 制定科学的绩效评估标准：根据医院的实际情况，制定科学合理的绩效评估标准，确保评估结果的客观性和公正性。

五、预算绩效管理的未来发展趋势

随着科技的进步和管理理念的不断演变，预算绩效管理也在不断发展。未来，预算绩效管理可能会呈现以下几个发展趋势：

• 数字化转型：越来越多的医院将借助信息技术和大数据分析，实现预算管理的数字化转型，提高预算管理的效率和精准度。
• 智能化决策支持：通过人工智能和机器学习等技术，医院将在预算编制和绩效评估中实现智能化决策支持，提高管理效率。
• 综合绩效管理：未来的预算绩效管理将更加注重综合绩效，包括财务绩效和非财务绩效的全面评估，促进医院的可持续发展。

总结

预算绩效管理作为一种现代管理理念和工具，在公立医院的应用中具有重要的现实意义。通过科学的预算编制、严格的预算执行、全面的绩效评估和及时的反馈改进，公立医院可以有效提升资源使用效率，改善服务质量，进而实现可持续发展。在未来的发展中，公立医院需要不断探索和完善预算绩效管理体系，以适应日益变化的市场和环境挑战。