预算管理制度

预算管理制度

预算管理制度是指在预算管理过程中，为确保预算编制、执行和监督等各个环节的有效开展而制定的一系列规范和流程。这一制度主要涵盖预算的组织、编制、执行、控制及评估等方面，旨在提高资源配置的效率，增强组织的财务透明度和合规性。预算管理制度不仅适用于公立医院等医疗机构，也广泛应用于各类企业、政府部门和非营利组织等，是现代管理中不可或缺的一部分。

吴桐：公立医院全面预算管理与成本控制实务

课程背景：说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把单位管死了；不实施预算管理，又是一盘散沙。进行预算管理，单位没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。开源节流是公立医院经营中永恒的主题，如何在保证质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购和管理上实现成本削减，为公立医院持续输送利润。课程收益：● 详细讲解了预算管理的组织关键节点如何做。● 多个真实案例，从单位预算管理的困惑入手，找到问题的根源，给出解决的药方。● 结合案例，研究公立医院的预算绩效的成本控制。课程时间：1天，6小时课程对象：企业中高层管理者、财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一篇  预算管理篇导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境1. 财务定位——财务部门在预算管理中的功能——主动推行预算管理案例：调动领导的右脑2. 预算破冰——让预算管理有良好的运作环境——通过外训、内训、咨询方法分析：预算破冰的注意事项案例：行动方案的保障节点一：组织流程——让预算走出财务的大门1. 预算管理不能等同于财务预算案例：财务部门的费用预算遭到投诉2. 成功的预算组织流程案例：最难做的是由财务部门来执行预算节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥角色1：成为预算理念的行家角色2：担任预算答辩的考官角色3：担当预算执行的评委案例：预算答辩的考官-总经理节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构模型：常规预算组织机构设置思考：预算管理委员会为何会名存实亡案例对比：预算管理委员会VS专题会节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度模型：预算管理制度的框架解析：建立预算管理制度的注意事项思考：预算管理制度如何落地工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板、公司预算使用申请单、公司预算调整申请单、公司预算考核通知单、品牌形象传播活动方案审批表、设备采购申请单现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果1. 预算编制大纲-明确编制流程规则，预算责任，保证措施，成本及费用预算工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板思考：预算“两会”为什么非开不可2. 预算启动—确保预算编制质量，构思明年预算考评工作计划与时间安排工具模板：某集团公司年度预算启动会议题准备模板互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？总结（情境模拟演练）：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建自己企业全面预算管理的组织架构 第二讲 成本控制篇一、构建战略级成本管控体系1.顶层设计：四维度定位法2. 组织架构变革二、构建智慧化成本管理平台1. 数据中台建设2. 智能决策支持三、核心领域深度管控策略1. 药品耗材精益管理2. 人力资源效能革命3. 能源与基建成本管控四、构建可持续改进机制1. 动态评价体系2. 文化培育工程五、风险防控与政策应对1. 红线预警机制2. 政策适应性改造六、采购环节的成本削减导入：采购环节降成本就像盲人摸象讨论：采购环节的墨菲陷阱案例：采购员的三种做法——多付350万的零部件思考：采购招标为何陷入“越招越高”的陷阱案例：招标环节的利益勾结1.供应型采购降价——靶向成本法2.成本型采购降价——滚动杠杆控制法3.采购降成本奖励就是“赎买”要点：帕累托改进案例：三级递进目标的实践4.采购降成本如何建立组织推动互动讨论：如何解决采购部门虚抬进价再降价第三篇 案例研究：预算绩效管理下公立医院成本管理控制研究——以A医院为例一、A 公立医院概况二、A 公立医院的成本管控情况三、A 公立医院预算绩效管理运行情况四、A 公立医院预算绩效管理下成本管控总体情况五、A 公立医院预算绩效管理下成本管控效果与存在问题1. A 公立医院预算绩效管理下成本管控的效果2. A 公立医院预算绩效管理下成本管控存在的问题3. 新规下A 公立医院预算绩效管理下成本管控对策课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

吴桐 培训咨询

一、预算管理制度的背景

预算管理制度的形成与发展与经济环境的变化密切相关。在经济全球化、市场竞争日益激烈的背景下，企业和机构面临着成本控制、资源优化配置等诸多挑战。同时，信息技术的进步也对预算管理提出了更高的要求。通过建立科学的预算管理制度，组织能够更好地应对外部环境变化，提高内部管理效率。

二、预算管理制度的基本组成

预算管理制度通常由以下几个部分组成：

• 预算编制：明确预算编制的原则、流程及职责，确保预算数据的准确性和合理性。
• 预算执行：对预算执行过程进行监控，确保各项支出符合预算规定。
• 预算控制：设置预算控制指标，定期评估预算执行情况，及时调整预算。
• 预算评估：对预算执行效果进行评估，为下一年度的预算编制提供依据。

三、预算管理制度的实施步骤

为了有效实施预算管理制度，组织需要遵循以下步骤：

• 确定预算目标：根据组织的战略目标，明确预算管理的方向和重点。
• 组建预算管理团队：成立预算管理委员会，负责预算的编制、执行和控制。
• 制定预算编制规范：制定详细的预算编制流程和标准，确保各部门在编制预算时有章可循。
• 开展预算培训：对相关人员进行预算管理培训，提高其预算管理能力和意识。
• 实施预算监控：建立预算监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。
• 进行预算评估：对预算执行结果进行评估，分析偏差原因，提出改进建议。

四、预算管理制度的关键要素

在预算管理制度的实际应用中，有几个关键要素需要特别关注：

• 透明度：预算编制和执行的透明度能够增强各方对预算管理的信任，促进各部门的配合。
• 灵活性：预算管理制度应具有一定的灵活性，以便在外部环境变化时能够及时调整。
• 参与性：鼓励各部门参与预算编制，提高预算的科学性和合理性。
• 绩效导向：将预算管理与绩效考核相结合，确保预算的执行能够为组织创造价值。

五、预算管理制度在公立医院的应用

在公立医院中，预算管理制度的实施尤为重要。公立医院面临着资源有限、需求不断增加的挑战，科学的预算管理制度能够帮助医院有效配置资源，提高服务质量。以下是预算管理制度在公立医院中的具体应用：

1. 预算编制的科学性

公立医院在预算编制时，应充分考虑医疗服务需求、人员配置、设备采购等因素。通过数据分析和市场调研，制定合理的预算指标，确保资金的有效利用。

2. 成本控制

实施预算管理制度有助于医院在保证医疗质量的前提下，控制运营成本。通过对各项支出进行预算控制，医院能够及时发现和纠正不合理的费用支出，降低经营风险。

3. 绩效评估

在预算执行过程中，医院应定期对各项预算的执行情况进行评估，分析绩效结果。通过对比预算与实际支出的差异，医院能够为下一年度的预算编制提供有价值的参考。

4. 风险管理

预算管理制度还应包括风险管理的内容。医院在编制预算时，应对可能面临的风险进行评估，并采取相应的控制措施，确保医院财务的安全和稳定。

六、预算管理制度的挑战与对策

尽管预算管理制度在实际应用中具有诸多优势，但在实施过程中也面临着一些挑战：

1. 组织文化的阻碍

预算管理制度的成功实施需要组织文化的支持。如果组织内部对预算管理缺乏重视，可能导致预算执行不力。对此，组织需要通过文化建设，提高员工对预算管理的认同感和参与度。

2. 数据准确性的问题

预算编制依赖于准确的数据支持。如果数据不准确，可能导致预算编制失真。为此，组织应建立健全的数据管理体系，确保数据的准确性和可靠性。

3. 缺乏灵活性

在快速变化的市场环境中，预算管理制度需要具备一定的灵活性。组织应定期对预算管理制度进行评估和调整，以适应外部环境的变化。

七、案例研究：公立医院预算管理制度的成功实践

以A公立医院为例，该医院在实施预算管理制度的过程中，通过科学的预算编制和严格的预算控制，取得了显著的成效。以下是该医院的成功实践：

1. 系统化的预算编制流程

A公立医院建立了系统化的预算编制流程，明确了各部门在预算编制中的职责。通过定期召开预算编制会议，医院能够及时收集各部门的需求信息，确保预算编制的科学性。

2. 预算执行的严格监控

在预算执行过程中，医院建立了严格的预算监控机制，定期对预算执行情况进行分析。通过对预算执行情况的监控，医院能够及时发现并纠正不合理的支出。

3. 绩效评估与反馈机制

A公立医院在预算执行结束后，及时对预算绩效进行评估，并将评估结果反馈给各部门。通过绩效评估，医院能够为下一年度的预算编制提供依据，持续优化预算管理制度。

八、总结与展望

预算管理制度在现代组织管理中具有重要的作用。通过科学的预算编制、严格的预算执行和有效的预算控制，组织能够提高资源配置的效率，增强财务透明度和合规性。未来，随着信息技术的不断发展，预算管理制度将面临更多的机遇与挑战。组织需要不断优化预算管理制度，以适应快速变化的市场环境，提升自身的竞争力。

在总结过去的经验教训的基础上，预算管理制度的研究将进一步深化，形成更为科学、合理的预算管理体系，助力各类组织在复杂多变的环境中稳步前行。