预算编制

预算编制

预算编制是指在一定时间范围内，依据企业或组织的战略目标和运营计划，科学合理地规划和分配资源，以便于实现预期的经营成果。预算编制不仅仅是一个财务过程，更是一个涉及多个部门和员工共同参与的管理过程。它在企业管理、公共部门和非营利组织中均具有重要的应用价值和意义。

吴桐：公立医院全面预算管理与成本控制实务

课程背景：说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把单位管死了；不实施预算管理，又是一盘散沙。进行预算管理，单位没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。开源节流是公立医院经营中永恒的主题，如何在保证质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购和管理上实现成本削减，为公立医院持续输送利润。课程收益：● 详细讲解了预算管理的组织关键节点如何做。● 多个真实案例，从单位预算管理的困惑入手，找到问题的根源，给出解决的药方。● 结合案例，研究公立医院的预算绩效的成本控制。课程时间：1天，6小时课程对象：企业中高层管理者、财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一篇  预算管理篇导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境1. 财务定位——财务部门在预算管理中的功能——主动推行预算管理案例：调动领导的右脑2. 预算破冰——让预算管理有良好的运作环境——通过外训、内训、咨询方法分析：预算破冰的注意事项案例：行动方案的保障节点一：组织流程——让预算走出财务的大门1. 预算管理不能等同于财务预算案例：财务部门的费用预算遭到投诉2. 成功的预算组织流程案例：最难做的是由财务部门来执行预算节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥角色1：成为预算理念的行家角色2：担任预算答辩的考官角色3：担当预算执行的评委案例：预算答辩的考官-总经理节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构模型：常规预算组织机构设置思考：预算管理委员会为何会名存实亡案例对比：预算管理委员会VS专题会节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度模型：预算管理制度的框架解析：建立预算管理制度的注意事项思考：预算管理制度如何落地工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板、公司预算使用申请单、公司预算调整申请单、公司预算考核通知单、品牌形象传播活动方案审批表、设备采购申请单现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果1. 预算编制大纲-明确编制流程规则，预算责任，保证措施，成本及费用预算工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板思考：预算“两会”为什么非开不可2. 预算启动—确保预算编制质量，构思明年预算考评工作计划与时间安排工具模板：某集团公司年度预算启动会议题准备模板互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？总结（情境模拟演练）：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建自己企业全面预算管理的组织架构 第二讲 成本控制篇一、构建战略级成本管控体系1.顶层设计：四维度定位法2. 组织架构变革二、构建智慧化成本管理平台1. 数据中台建设2. 智能决策支持三、核心领域深度管控策略1. 药品耗材精益管理2. 人力资源效能革命3. 能源与基建成本管控四、构建可持续改进机制1. 动态评价体系2. 文化培育工程五、风险防控与政策应对1. 红线预警机制2. 政策适应性改造六、采购环节的成本削减导入：采购环节降成本就像盲人摸象讨论：采购环节的墨菲陷阱案例：采购员的三种做法——多付350万的零部件思考：采购招标为何陷入“越招越高”的陷阱案例：招标环节的利益勾结1.供应型采购降价——靶向成本法2.成本型采购降价——滚动杠杆控制法3.采购降成本奖励就是“赎买”要点：帕累托改进案例：三级递进目标的实践4.采购降成本如何建立组织推动互动讨论：如何解决采购部门虚抬进价再降价第三篇 案例研究：预算绩效管理下公立医院成本管理控制研究——以A医院为例一、A 公立医院概况二、A 公立医院的成本管控情况三、A 公立医院预算绩效管理运行情况四、A 公立医院预算绩效管理下成本管控总体情况五、A 公立医院预算绩效管理下成本管控效果与存在问题1. A 公立医院预算绩效管理下成本管控的效果2. A 公立医院预算绩效管理下成本管控存在的问题3. 新规下A 公立医院预算绩效管理下成本管控对策课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

吴桐 培训咨询

一、预算编制的背景与重要性

在现代企业管理中，预算编制被视作一种有效的管理工具。随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业面临着越来越复杂的管理挑战。通过预算编制，企业能够制定出清晰的财务目标，并为资源的有效配置提供依据。预算编制的重要性体现在以下几个方面：

• 资源配置的优化：预算编制可以帮助企业在有限的资源下，合理配置人力、物力和财力，确保各项业务的顺利开展。
• 绩效管理的基础：通过预算编制，企业可以设定绩效目标，评估实际绩效与预算目标的差异，为绩效管理提供数据支持。
• 风险管理的工具：预算编制使企业能够提前识别潜在的财务风险，并制定相应的应对措施，从而降低财务风险的发生概率。
• 战略实施的保证：预算作为企业战略的具体体现，能够确保战略目标的实现，促进企业的可持续发展。

二、预算编制的基本流程

预算编制的流程一般包括以下几个主要步骤：

• 目标设定：根据企业的战略规划，确定预算编制的主要目标，包括收入、支出、利润等。
• 数据收集：收集与预算相关的历史数据和市场信息，为预算编制提供依据。
• 预算草案编制：各部门根据自身的实际情况和目标，编制部门预算草案，并提交财务部门审核。
• 预算审核与修改：财务部门对各部门的预算草案进行审核，必要时进行调整和修改。
• 预算审批：最终预算方案需经过管理层的审批，形成正式的预算文件。
• 预算执行与监控：在预算执行过程中，定期监控预算执行情况，及时调整和修正预算。

三、预算编制的类型

预算编制的类型可以根据不同的维度进行分类，主要包括以下几种：

• 按时间维度：预算可以分为年度预算、季度预算和月度预算等。
• 按内容维度：预算可以分为财务预算、运营预算、现金预算和资本预算等。
• 按编制方式：预算可以分为自上而下的预算编制和自下而上的预算编制。

四、预算编制的关键要素

成功的预算编制需要关注多个关键要素，这些要素包括：

• 准确的数据支持：历史数据和市场趋势的准确性直接影响预算的合理性。
• 部门间的协作：预算编制需要各部门的紧密合作，确保信息共享和资源的合理配置。
• 灵活的调整机制：预算编制应具备灵活性，以适应外部环境变化和内部管理需要。
• 明确的责任分配：在预算编制过程中，明确各部门和人员的责任，确保预算目标的实现。

五、预算编制的常见挑战

尽管预算编制在企业管理中至关重要，但在实施过程中，企业往往会面临一些挑战：

• 信息不对称：各部门之间的信息不对称可能导致预算编制的失真。
• 预算目标不合理：如果预算目标设定不合理，可能会导致预算执行的困难。
• 缺乏执行力：即使预算编制合理，如果缺乏执行力，预算也难以达到预期效果。
• 外部环境变化：市场环境的快速变化可能使预算迅速过时，导致预算的失效。

六、预算编制的最佳实践

为了解决预算编制过程中面临的挑战，许多企业总结出了一系列最佳实践：

• 加强数据分析：利用现代化的数据分析工具，提高数据的准确性和实时性，以支持预算编制。
• 建立跨部门团队：组建跨部门的预算编制团队，增强各部门的沟通与协作。
• 定期评估与反馈：在预算执行过程中，定期评估预算执行情况，并及时进行反馈和调整。
• 培训与发展：加强对员工的预算管理培训，提高员工的预算意识和执行能力。

七、案例分析：预算编制在公立医院中的应用

在公立医院的运营管理中，预算编制尤为重要。以A公立医院为例，该医院在预算编制过程中采用了科学的预算管理方法，有效提升了资源配置效率，降低了运营成本。

首先，A公立医院在预算编制初期，充分调研了医院的历史数据和市场趋势，确保预算编制的基础数据准确可靠。其次，医院建立了跨部门的预算编制团队，各科室在预算编制中充分表达了自己的需求和目标，确保了预算的全面性和合理性。在预算审批环节，医院管理层对各部门的预算草案进行了严格审核，并对不合理的预算进行了调整。

在预算执行过程中，医院定期召开预算执行分析会，对预算执行情况进行评估，并根据实际情况对预算进行动态调整。这一系列的措施使得A公立医院在保障医疗服务质量的前提下，有效控制了运营成本，实现了经济效益的提升。

八、结论

预算编制是企业管理中不可或缺的重要环节，它为资源的合理配置、绩效管理、风险控制和战略实施提供了有力支持。通过科学合理的预算编制，企业能够更好地应对市场挑战，实现可持续发展。在未来，随着技术的不断进步和管理理念的更新，预算编制的方式和方法也将不断演变，企业需要保持敏锐的洞察力，以适应快速变化的环境。