全面预算管理

全面预算管理

全面预算管理（Comprehensive Budget Management）是指在组织内部，通过系统化的预算编制、执行和控制过程，实现资源的最优配置和经营目标的达成。它不仅涉及财务预算，还涵盖了战略目标、运营计划、绩效考核等多个方面，旨在提升组织的整体管理水平和经济效益。

吴桐：公立医院全面预算管理与成本控制实务

课程背景：说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把单位管死了；不实施预算管理，又是一盘散沙。进行预算管理，单位没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。开源节流是公立医院经营中永恒的主题，如何在保证质量的前提下削减成本，如何在不损害员工利益的情况下削减成本以及如何正确地找到成本削减的空间都是直击管理者痛点的问题。本课程针对成本削减的核心思想与重要方法，从如何科学找到成本削减的空间，如何在采购和管理上实现成本削减，为公立医院持续输送利润。课程收益：● 详细讲解了预算管理的组织关键节点如何做。● 多个真实案例，从单位预算管理的困惑入手，找到问题的根源，给出解决的药方。● 结合案例，研究公立医院的预算绩效的成本控制。课程时间：1天，6小时课程对象：企业中高层管理者、财务人员课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论+角色扮演+情景模拟+实操演练课程大纲第一篇  预算管理篇导入：全面预算管理中财务部门的功能和运作环境1. 财务定位——财务部门在预算管理中的功能——主动推行预算管理案例：调动领导的右脑2. 预算破冰——让预算管理有良好的运作环境——通过外训、内训、咨询方法分析：预算破冰的注意事项案例：行动方案的保障节点一：组织流程——让预算走出财务的大门1. 预算管理不能等同于财务预算案例：财务部门的费用预算遭到投诉2. 成功的预算组织流程案例：最难做的是由财务部门来执行预算节点二：组织模式——建立科学有效的预算组织模式（三大关键控制节点角色）案例：不懂预算管理的总经理不经意的一次瞎指挥角色1：成为预算理念的行家角色2：担任预算答辩的考官角色3：担当预算执行的评委案例：预算答辩的考官-总经理节点三：组织架构——按预算管理要求调整组织机构模型：常规预算组织机构设置思考：预算管理委员会为何会名存实亡案例对比：预算管理委员会VS专题会节点四：运行机制——建立行之有效的预算管理制度模型：预算管理制度的框架解析：建立预算管理制度的注意事项思考：预算管理制度如何落地工具模板：某集团公司全面预算管理制度模板、公司预算使用申请单、公司预算调整申请单、公司预算考核通知单、品牌形象传播活动方案审批表、设备采购申请单现场演练：编制自己企业的全面预算管理制度节点五：保障机制——保证预算编制质量和执行效果1. 预算编制大纲-明确编制流程规则，预算责任，保证措施，成本及费用预算工具模板：某集团公司年度预算编制大纲模板思考：预算“两会”为什么非开不可2. 预算启动—确保预算编制质量，构思明年预算考评工作计划与时间安排工具模板：某集团公司年度预算启动会议题准备模板互动讨论：如果想在咱们公司开展全面预算管理工作，需要做哪些调整？总结（情境模拟演练）：梳理自己企业在全面预算管理中面临的问题，构建自己企业全面预算管理的组织架构 第二讲 成本控制篇一、构建战略级成本管控体系1.顶层设计：四维度定位法2. 组织架构变革二、构建智慧化成本管理平台1. 数据中台建设2. 智能决策支持三、核心领域深度管控策略1. 药品耗材精益管理2. 人力资源效能革命3. 能源与基建成本管控四、构建可持续改进机制1. 动态评价体系2. 文化培育工程五、风险防控与政策应对1. 红线预警机制2. 政策适应性改造六、采购环节的成本削减导入：采购环节降成本就像盲人摸象讨论：采购环节的墨菲陷阱案例：采购员的三种做法——多付350万的零部件思考：采购招标为何陷入“越招越高”的陷阱案例：招标环节的利益勾结1.供应型采购降价——靶向成本法2.成本型采购降价——滚动杠杆控制法3.采购降成本奖励就是“赎买”要点：帕累托改进案例：三级递进目标的实践4.采购降成本如何建立组织推动互动讨论：如何解决采购部门虚抬进价再降价第三篇 案例研究：预算绩效管理下公立医院成本管理控制研究——以A医院为例一、A 公立医院概况二、A 公立医院的成本管控情况三、A 公立医院预算绩效管理运行情况四、A 公立医院预算绩效管理下成本管控总体情况五、A 公立医院预算绩效管理下成本管控效果与存在问题1. A 公立医院预算绩效管理下成本管控的效果2. A 公立医院预算绩效管理下成本管控存在的问题3. 新规下A 公立医院预算绩效管理下成本管控对策课程收尾：回顾课程，答疑解惑，合影道别

吴桐 培训咨询

一、全面预算管理的背景与发展历程

预算管理起源于20世纪初，主要用于政府和大型企业的财务控制。随着经济的发展和市场环境的变化，传统的预算管理逐渐不能满足企业日益复杂的管理需求。进入21世纪后，全面预算管理作为一种集成化的管理方法应运而生，旨在通过全面性、系统性和灵活性来应对不断变化的市场环境。

全面预算管理的基本理念是将预算与战略目标紧密结合，通过预算的实施推动组织内部各项工作的协同发展。其发展经历了几个阶段：

• 初始阶段：主要集中于财务预算的编制和控制。
• 发展阶段：逐渐引入了运营预算、资本预算等多种预算形式。
• 全面化阶段：形成了包括绩效管理、风险管理等在内的综合性预算管理体系。

二、全面预算管理的核心要素

全面预算管理包含多个核心要素，每个要素之间相互关联，共同构成了预算管理的整体框架。

1. 预算编制

预算编制是全面预算管理的基础，涉及到对未来一段时间内财务状况、经营活动及其结果的预测。有效的预算编制应遵循以下原则：

• 以战略为导向：预算编制应与组织的战略目标相一致，确保资源的合理配置。
• 参与性：预算编制应鼓励各部门的参与，以提高预算的科学性和可行性。
• 动态调整：预算应具备灵活性，能够根据实际情况进行调整。

2. 预算执行

预算执行是指在预算周期内，对各项预算的实施情况进行监控和管理。有效的预算执行需要建立健全的管理机制，包括：

• 责任分配：明确各部门和个人的预算执行责任。
• 绩效考核：通过绩效考核激励预算执行的有效性。
• 信息反馈：建立预算执行的实时监控系统，以便及时发现和解决问题。

3. 预算控制

预算控制是对预算执行情况的监督和评估，旨在确保预算目标的实现。控制过程包括：

• 数据分析：通过数据分析找出预算执行中的偏差，分析原因。
• 纠偏措施：针对预算执行中的问题，及时采取纠正措施。
• 总结反馈：在预算周期结束后，总结经验教训，为下一个预算周期提供参考。

三、全面预算管理的实施步骤

实施全面预算管理需要经过一系列系统的步骤，通过科学的管理方法和工具促进预算的有效执行。

1. 确定预算目标

明确组织在预算周期内的战略目标和具体可量化的预算目标。这些目标应与组织的整体发展战略相一致，并能够指导各部门的具体工作。

2. 制定预算方案

各部门根据预算目标，结合自身实际情况，制定详细的预算方案。这一过程应鼓励部门之间的协作与沟通，以确保预算方案的科学性和合理性。

3. 预算审核与调整

预算方案制定后，应由管理层进行审核，确保预算方案的可行性和有效性。在审核过程中，管理层可以提出修改意见，必要时进行调整。

4. 预算执行与监控

预算方案获得批准后，各部门按照方案进行预算执行。在执行过程中，管理层应定期对预算执行情况进行监控和评估，确保预算目标的实现。

5. 预算总结与反馈

预算周期结束后，组织应对预算执行情况进行总结，分析预算执行中的成功经验和不足之处，为下一轮预算管理提供参考依据。

四、全面预算管理的优势与挑战

全面预算管理在企业管理中具有显著的优势，同时也面临一些挑战。

1. 优势

• 资源优化配置：通过预算管理，可以有效整合和配置组织内的各项资源，提高资源利用效率。
• 提高决策效率：全面预算管理提供了科学的数据支持，有助于管理层做出更为精准的决策。
• 增强团队协作：预算的制定和执行过程促进了各部门之间的沟通与协作，增强了团队凝聚力。
• 提升绩效管理：通过预算控制，可以有效评估各部门的绩效，激励员工积极性。

2. 挑战

• 预算编制难度：预算编制需要准确的数据支持和深入的市场分析，增加了编制的难度。
• 执行阻力：预算管理可能面临各部门的抵制，尤其是在预算目标与实际利益出现冲突时。
• 动态调整能力：市场环境变化迅速，如何及时调整预算以适应变化是一个重要挑战。

五、全面预算管理的案例分析

通过实际案例分析，可以更好地理解全面预算管理的应用。以下是某公立医院在实施全面预算管理过程中的经验与教训。

案例背景

某公立医院面临着日益增加的运营成本和医疗服务质量的双重压力。为了解决这些问题，医院决定实施全面预算管理，以提高成本控制和资源配置的效率。

实施过程

• 目标制定：医院管理层首先明确了降低运营成本和提升医疗服务质量的目标。
• 预算编制：各科室根据目标制定详细的预算方案，包括人力资源、设备采购和药品耗材等方面的预算。
• 审核与调整：管理层对各科室的预算方案进行审核，提出修改意见，并进行调整。
• 执行与监控：在预算执行过程中，医院建立了实时监控系统，确保预算的合理执行。
• 总结与反馈：在预算周期结束后，医院对预算执行情况进行了总结，发现了一些科室在预算执行中的问题，并提出了改进建议。

实施效果

经过一年的全面预算管理实践，该医院的运营成本明显降低，部门之间的协作也得到了提升，医疗服务质量得到了有效保障。

六、未来发展趋势

随着技术的进步和市场环境的变化，全面预算管理也将在以下几个方面不断发展：

• 数字化转型：随着大数据和人工智能技术的发展，预算编制和执行将更加依赖数据分析与智能决策。
• 灵活性提升：未来的预算管理将趋向于更加灵活和动态的管理模式，以应对快速变化的市场环境。
• 跨部门协作：预算管理将更加注重跨部门的协作与信息共享，以提高整体管理效率。
• 绩效导向：将更加注重绩效管理与预算管理的结合，通过预算管理实现组织目标的高效达成。

七、总结

全面预算管理是一种系统化的管理方法，通过科学的预算编制、执行和控制，提升了组织的资源配置效率和经营效益。尽管在实施过程中面临诸多挑战，但其优势使得越来越多的企业和机构愿意投入资源进行全面预算管理的探索与实践。随着技术的不断发展，全面预算管理的未来将更加数字化、灵活和高效，为组织的可持续发展提供有力支持。