考核内容

年度经营计划与全面预算

年度经营计划与全面预算是企业在制定和实施战略过程中不可或缺的部分。它们不仅能够帮助企业明确目标、配置资源，还能为企业的长期发展奠定坚实的基础。在企业运营管理中，科学的年度经营计划和全面预算方案的编制、执行与考核，直接影响到企业的经济效益和市场竞争力。

一、课程背景

随着市场环境的不断变化，企业在年度经营计划和全面预算的制定中面临着多重挑战。如何在有限的资源条件下，实现最大的效益，是各企业管理者需要认真考虑的问题。课程《余世勇：从年度经营计划到全面预算落地》旨在解决企业在制定和执行年度经营计划与全面预算过程中遇到的管理难题。通过系统的理论学习和实践案例分析，帮助企业建立科学合理的经营目标和预算方案。

• 制定目标的科学性和合理性
• 如何应对突发的市场变化
• 预算考评的有效机制

二、年度经营计划的必要性

年度经营计划是企业在新年度开展各项经营活动的指导性文件。它通过明确目标、分解任务、配置资源，为企业提供了清晰的发展方向。制定年度经营计划的必要性主要体现在以下几个方面：

• 资源配置的优化：通过科学的计划编制，企业能够实现资源的有效配置，减少资源浪费。
• 目标导向的明确：年度经营计划帮助企业明确各项经营目标，为各部门的工作提供了方向。
• 风险管理：通过年度计划的实施，企业能够更好地预见和应对市场风险，制定相应的应对策略。

三、年度经营目标的制定

制定年度经营目标是年度经营计划的起点。科学合理的目标能够为企业的发展提供动力和方向。制定目标时需要遵循一些基本原则，如市场原则、股东期望原则和充分挖潜原则。同时，制定目标的依据也至关重要，包括销售成长率、市场占有率和市场扩大率等。

1. 制定目标的三大原则

• 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，确保企业的产品和服务能够满足客户的需求。
• 股东期望原则：在制定目标时，应考虑行业净资产收益率的平均水平，以满足股东的期望。
• 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的基础上，合理设定预算目标，促进企业的可持续发展。

2. 制定目标的三大依据

制定年度经营目标时，需要参考以下三大依据：

• 销售成长率：对企业未来的销售增长进行合理预测，以确定相应的经营目标。
• 市场占有率：通过分析市场竞争状况，合理设定企业在市场中的份额目标。
• 市场扩大率：考虑市场的扩展潜力，设定相应的市场拓展目标。

四、年度经营目标的分解

年度经营目标的分解是确保目标落地的重要环节。有助于将整体目标细化为各个部门和个人的具体任务。分解目标时需要注意常见的误区，如将销售计划与年度经营目标混淆，以及计划无法适应变化等。

1. 年度经营目标分解的逻辑步骤

• 自上而下：高层管理层下达经营目标分解任务。
• 自下而上：各部门根据任务上报经营目标分解方案。
• 公司经营策划部汇总并分析目标分解方案。
• 公司董事会审批年度经营计划终稿并执行。

2. 三大法分解年度经营目标

在分解年度经营目标时，可以采用以下三种方法：

• 鱼刺图目标分解法：将目标分解成多个层次，便于视觉化理解。
• 价值树目标分解法：通过树状结构展示目标之间的关系，帮助理清思路。
• 战略地图目标分解法：将战略目标与具体行动联系起来，确保目标的可执行性。

五、年度经营计划的编制

年度经营计划的编制是将分解后的目标落实为具体的行动方案。编制过程需要遵循一定的逻辑和程序，确保计划的科学性和合理性。编制年度经营计划的基本步骤包括总结过往、确定新年度战略方向、设定经营目标、拟定经营策略等。

1. 编制年度经营计划的逻辑和思路

编制年度经营计划时，采用6W2H的思路可以帮助理清思路，确保计划的全面性：

• Who（谁）：明确责任人和参与者。
• What（什么）：定义计划的具体内容和目标。
• Where（在哪里）：确定实施地点。
• When（何时）：设定时间节点。
• Why（为什么）：说明实施的原因和背景。
• How（如何）：明确实施的步骤和方法。
• How much（多少）：估算预算和资源需求。

2. 编制年度经营计划的方法

在编制过程中可以采用以下几种方法：

• 滚动计划法：根据市场变化动态调整计划。
• PDCA循环法：通过计划、执行、检查和调整的循环优化计划。
• 综合平衡法：综合考虑各方面因素，确保目标的全面性和可行性。

六、年度预算方案的编制

年度预算方案是支持年度经营计划实施的重要工具。预算的编制程序包括上下结合、分级编制和逐级汇总。选择合适的预算编制方法能够提高预算的准确性和可行性。

1. 预算的编制程序

• 下达目标
• 编制上报
• 审查平衡
• 审议批准
• 下达执行

2. 选择适合的预算编制方法

常见的预算编制方法包括：

• 责任中心制：通过设定责任中心，明确各部门的预算责任。
• 成本中心制：重点关注成本控制，确保预算的合理性。
• 收益中心制：关注收入的实现，设定相应的预算目标。
• 利润中心制：综合考虑成本与收益，设定利润目标。

3. 预算编制应注意的问题

• 确定科学可行的预算目标
• 选择科学的预算编制方法
• 确保企业战略导向明确
• 预算制定目标应与实际相结合
• 做好预算管理预测
• 避免预算过于繁琐

七、经营计划与预算的执行与控制

经营计划与预算的执行与控制是确保计划落地的关键环节。建立事前、事中监控管理流程，能够有效保障计划的顺利实施。执行中的“刚性”和“弹性”控制项目的确定，能够帮助企业在变化中保持灵活性。

1. 事前、事中监控管理流程

• 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行。
• 事中控制：监控经营计划与预算的执行情况。
• 事后分析：分析计划与预算的实际执行差异，找出原因。

2. 预算和执行结果的差异分析与调整

建立预算预警机制，设置预警值，能够及时发现预算执行中的问题。建议按月进行差异分析，按半年进行预算调整，以确保计划的有效性。

八、计划和预算的考核与评价

考核与评价是对经营计划与预算执行情况的反馈环节。通过考核内容的设置和考评方法的选择，能够有效推动计划的落实并激励员工的积极性。

1. 考核内容的设置

• 执行过程情况
• 执行结果

2. 常用且有效的考评方法

在考核过程中，企业可以采用多种考评方法，包括定量考核和定性考核相结合的方式，确保考核的全面性和公正性。

3. 三大责任中心的考核侧重点

• 成本费用中心：考核成本费用预算控制率。
• 收益中心：考核主要收入预算指标达成率。
• 利润中心：主要考核利润预算指标达成率。

4. 企业特色的奖惩机制设置

通过设定目标激励和日常奖惩机制，能够有效促进员工的积极性和工作效率。目标激励可以通过目标责任书的形式进行，而日常奖惩则包括表扬和批评等多种形式。

九、总结与展望

年度经营计划与全面预算是企业管理的重要工具。通过科学合理的计划与预算编制、执行与考核，企业能够在复杂多变的市场环境中保持竞争力，实现可持续发展。未来，随着技术的进步和市场的变化，企业在制定年度经营计划与全面预算时，还需不断创新和优化，以适应新的挑战。

综上所述，年度经营计划与全面预算的有效编制和执行，对于企业的管理水平和市场竞争力具有重要影响。企业应加强对年度经营计划和全面预算的重视，确保其在实际运营中发挥应有的作用。