让一部分企业先学到真知识！
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在当今金融环境中，报表真实性审核的必要性愈发凸显。随着经济形势的变化，特别是经济下行期，银行信贷资产的质量也随之下降。自2019年以来，金融政策的目标是支持中小企业的发展，确保资金向实体经济流动。在这一背景下，金融机构扮演了至关重要的角色。因此，确保财务报表的真实性，成为了信贷人员必须面对的重要任务。
王子墨
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人民银行等相关部门发布的普惠小微企业贷款政策，延长了贷款还本付息的期限。这一政策的出台，旨在缓解小微企业的资金压力，同时也给银行带来了流动性挑战。为了应对这一挑战，人民银行运用多种货币政策工具，保持银行体系的流动性。这一系列政策的实施，要求金融机构在确保信贷投放的同时，必须要有更高的信贷风险防范意识。
在这一过程中，信贷人员面临着诸多痛点，例如如何控制风险、如何识别关联担保风险、如何有效监管风险客户等。尤其是在财务报表分析中，报表的真实性审核显得尤为重要。信贷人员需要对财务报表进行深入分析，以识别潜在的信贷风险。
企业的财务报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。通过这四张报表，我们可以全面了解企业的财务状况。每份报表的内容与结构各有其独特之处，信贷人员必须熟悉这些内容，以便进行有效的分析。
财务报表之间存在着紧密的逻辑关系。资产负债表反映了企业在某一特定时点的财务状况，利润表则展示了企业在一定时期内的经营成果，而现金流量表则提供了企业资金流动的详细信息。通过对这三张报表的分析，信贷人员能够更全面地评估企业的财务健康状况。
企业的财务报表是基于会计核算和相关政策编制的。会计核算的准确性直接影响到报表的真实性，而会计政策的变更也可能导致报表数据的波动。因此，信贷人员需要对企业所采用的会计政策进行深入了解，以判断报表的可靠性。
在编制财务报表时，企业通常依据一定的会计假设前提，比如持续经营假设等。这些假设如果不成立，可能会导致报表信息失真。因此，信贷人员在审核报表时，需关注这些假设是否合理。
财务报表的审核流程对于确保报表真实性至关重要。一个完善的审核流程能够有效降低财务舞弊的风险，从而提升报表的可靠性。信贷人员应了解企业的审核流程，以判断其报表是否经过严格的审核。
资产负债表的分析可以从多个角度进行，包括资产质量、资产配置和不良资产的影响等。信贷人员应重点关注以下几个方面：
利润表分析的关键在于收入来源和成本构成。信贷人员需要关注企业的收入结构、成本比率及经营税金的匹配性等。此外，利润表的真实性也需要特别关注，因为企业可能通过操纵收入与成本来美化财务状况。
现金流量表是评估企业现金流动的核心报表。信贷人员在分析现金流量表时，应关注经营活动、投资活动和筹资活动的净流量。这些信息能够帮助信贷人员判断企业的资金运作是否健康。
合并报表是集团公司整体财务状况的重要体现，信贷人员需要了解合并的范围及其原理。分析合并报表的过程中，需重点关注可能存在的风险因素，例如子公司之间的交易和资产转移。
合并报表的风险主要源于子公司的财务状况及其与母公司的交易。信贷人员在分析合并报表时，应关注子公司的经营成果和财务健康状况，以全面评估集团公司的整体风险。
信贷人员需具备判断报表有效性的能力，包括对报表真实性的判断、表外资源的价值性判断等。此外，必须小心剔除舞弊事项，以确保分析结果的准确性。
报表利润的价值性判断包括报表利润与企业现金流、收入类别的比较等。信贷人员应通过综合分析，判断企业的真实盈利能力。
信用风险的判断离不开对偿债指标的分析。信贷人员需要关注资产负债率、短期偿债指标等，确保企业的偿债能力良好，降低信贷风险。
报表真实性审核是信贷人员必不可少的技能。在复杂多变的经济环境中，准确理解与分析财务报表，能够帮助信贷人员做出更为明智的信贷决策。通过本课程的学习，学员将掌握财务报表的结构与功能，理解合并报表的分析技巧，从而在实际工作中更有效地应对信贷风险。
未来，随着金融科技的不断发展，信贷人员需要不断更新自己的知识和技能，以适应日益变化的市场环境。只有通过持续的学习和实践，才能在报表真实性审核中游刃有余，为银行的信贷质量保驾护航。
