财务转型：企业提升竞争力的关键战略

财务转型：新时代企业发展的必经之路

在全球经济快速变化的背景下，财务管理的转型成为企业可持续发展的重要保障。2022年3月，第十三届全国人大第五次会计在北京举行，国务院总理在政府工作报告中强调了我国经济发展面临的复杂形势以及在“十四五”规划中的新目标。这些变化对企业的财务管理提出了更高要求，尤其是中央企业。为此，国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，旨在推动财务管理的全面转型。

财务转型的背景与意义

随着新时代的到来，企业的财务管理环境发生了深刻变化。这些变化不仅影响了企业的财务核算和管理模式，也在一定程度上重新定义了财务人员的角色。传统的财务管理已无法满足企业在快速变化的市场环境中的需求，转型成为必然趋势。

• 改革初期的会计战略：早期的财务管理侧重于数据的记录与报表的编制，缺乏对数据背后价值的深入分析。
• WTO时期的财务管理：随着国际化进程的加快，企业需要面对更复杂的财务环境，财务管理的国际化和专业化成为必要。
• 资本时代的数字化财务：数字化技术的发展使得财务管理的工具和方法不断更新，推动了财务管理的智能化。

新时代下的财务环境改变

在新时代，企业面临着多元化的经营环境，包括经济、金融、财税、法律及政治等方面的影响。这些因素都对企业的财务管理提出了新的挑战：

• 经济环境：全球经济的不确定性对企业的经营策略和财务决策产生深远影响。
• 金融环境：金融市场的波动加大了企业融资的风险，要求财务人员具备更强的风险管理能力。
• 财税环境：税制改革的推进使得企业在财务管理与筹划方面需要更加灵活和高效。
• 法律环境：法律法规的不断完善要求财务管理在合规性方面更加严谨。
• 政治环境：政策导向的变化使得企业在财务管理上需及时调整，以适应新的要求。

新时代下的财务职能变革

面对新的环境，财务职能的变革势在必行。企业需要在以下方面进行创新：

• 电算化时代的财务核算：信息化技术的广泛应用使得财务核算的效率和准确性大幅提升。
• 数字化运用的财务分析：数据分析工具的使用，使得财务分析不仅限于历史数据的回顾，更加注重对未来的预测和决策支持。
• 信息化整合的财务管理：通过信息系统的整合，提高财务管理的协同性和实时性。
• 互联网技术的财务控制：利用互联网技术进行财务监督，增强内控机制。
• 区块链技术的财务创新：区块链技术的引入为财务透明度和安全性提供了新的解决方案。

财务复合型人才的发展

在新的经济环境中，企业对财务人员的要求也在不断提升。财务人才能够有效支持企业战略的实施和价值创造，必须具备复合型的能力：

• 专业化的财务核算能力：财务人员不仅需要具备扎实的会计基础，还应熟悉相关法律法规。
• 多元化的财务管理能力：能够从不同角度分析和解决财务问题，支持企业的多样化经营战略。
• 多样化的财务技艺：掌握各种现代化财务工具和技术，提高工作效率。
• 法制化的财务风险控制：具备一定的法律知识，能够在财务管理中有效识别和控制风险。
• 主动化的财务服务能力：财务人员应主动参与到企业的战略决策中，提供有价值的财务建议。

财务转型的能力分析

为了实现财务管理的转型，企业需要系统分析和提升财务人员的能力，包括战略规划、财务分析、成本管控和风险控制等方面的能力调整。

战略规划能力的调整

企业的财务战略应与整体战略相结合，财务人员需要具备以下能力：

• 整体战略规划能力：能够将企业的财务目标与整体战略目标紧密结合，确保财务资源的合理配置。
• 竞争战略规划能力：分析市场竞态，并根据竞争状况调整财务战略，以增强企业的市场竞争力。
• 业务战略规划能力：根据不同业务单元的特点制定相应的财务策略，支持业务增长。

财务分析能力的调整

财务分析是企业决策的重要依据，财务人员需要掌握以下能力：

• 数据体系构建能力：能够建立科学的数据收集和分析体系，为决策提供支持。
• 报表体系构建能力：熟悉企业财务报表的结构和逻辑关系，能够快速解读财务信息。
• 决策体系构建能力：将财务数据转化为决策依据，提高决策的科学性和有效性。

成本管控能力的调整

在日益激烈的市场竞争中，成本管控能力显得尤为重要。财务人员需要掌握：

• 投入产出法：分析项目的成本效益，确保资源的合理投入。
• 全面预算法：通过全面预算管理实现成本的控制和优化。
• 流程制度法：完善财务管理流程，提高工作效率，降低运营成本。

风险控制能力的调整

企业在日常运营中面临多种风险，财务人员需具备全面的风险管理能力：

• 全面风险管理法：建立全面的风险识别、评估和控制机制。
• 风险预警管理法：通过数据分析与监控，及时发现潜在风险并进行预警。
• 风险责任监督法：明确风险责任，确保各部门在风险管理中的积极参与。

财务转型的报表分析

报表分析在财务管理中占据重要地位，企业通过对财务报表的分析，可以更好地了解自身的财务状况和运营能力。

企业财务报告的结构

企业财务报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表及其附注等内容。财务人员需熟悉这些报表的结构和逻辑关系，以便进行有效分析。

• 资产负债表分析：分析资产的变现能力、使用能力和增值能力，了解企业的财务稳定性。
• 利润表分析：通过利润表分析企业的经营业绩，识别影响盈利的因素。
• 现金流量表分析：重点分析企业的现金流入和流出，判断企业的流动性和偿债能力。

管理报表的决策管理

管理报表是企业内部决策的重要工具，财务人员需掌握管理报表的构建与应用：

• 管理报表的定义：管理报表是为企业内部管理提供决策支持的信息工具。
• 管理报表的方法与原理：通过数据整合与分析，提出切实可行的管理建议。

获利分析：企业运营的核心

获利分析是企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的经营成果和可持续发展。

企业运营的市场类别

企业应根据市场竞争的不同模式制定相应的获利策略：

• 竞争模式的市场：在竞争激烈的市场中，企业需通过优化成本和提升产品质量来获取利润。
• 垄断模式的市场：在垄断市场中，企业可以通过价格策略和市场控制来实现盈利。
• 周期类别的市场：针对不同的市场周期，企业需灵活调整经营策略，以应对市场变化。

企业运营的获利模式

企业的获利模式多种多样，财务人员需根据不同的业务特点进行分析：

• 产品获利的业务模式：通过创新产品和优化服务，提升客户满意度和销售额。
• 客户获利的业务模式：通过客户细分和精准营销，增强客户价值。
• 资源获利的业务模式：合理配置资源，提高资源的使用效率和经济效益。

企业运营的获利管控

获利管控是确保企业盈利的关键，企业需制定科学的管控策略：

• 领先导向型管控：对市场变化保持敏感，及时调整策略。
• 追随创新型管控：借鉴行业内的成功经验，推动企业的创新发展。
• 退出竞争型管控：在不利竞争情况下，及时做出退出或调整的决策。

总结

财务转型是新时代企业发展的必然选择，也是提高企业竞争力的重要途径。通过对财务管理理念、工具和人员能力的全面提升，企业能够在复杂多变的市场环境中实现稳健发展。财务人员在这一过程中扮演着至关重要的角色，既要具备扎实的专业知识，也要不断适应新技术和新环境的变化，以支持企业的战略目标。只有通过不断学习和实践，财务人员才能真正成为企业价值创造的核心力量。