税务稽查关注重点：如何有效应对与规避风险

税务稽查关注重点：深入解析公转私的风险与合规要点

在现代企业的经营过程中，如何合理合法地将企业利润转化为个人收益，一直以来都是企业主和高管们关注的重点。尤其是在面临20%的分红个税时，许多老板为了逃避税负，采用了各种公转私的方式。然而，税务机关针对这一现象逐渐加强了稽查力度，企业在进行公转私操作时必须谨慎，以避免潜在的税务风险。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

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一、公转私的定义与常见形式

公转私是指企业主或股东通过不当手段，将企业的资金或资产转移到个人名下的行为。这种行为通常包括但不限于以下几种形式：

• 股东从公司借款
• 以公司名义购买不动产或车辆
• 年底分红的税务筹划
• 通过赠与等方式进行资产转移

以上这些行为虽然短期内可能帮助企业主减轻个税负担，但长期来看却会引发税务稽查和法律风险。

二、税务稽查的关注重点

税务稽查主要关注以下几个方面，帮助企业主理解何种行为可能引发税务风险。

1. 自然人从公司借款

股东从公司借款是最常见的公转私形式之一。税务机关在稽查时会关注以下几个方面：

• 借款的合法性：是否存在合法的借款协议，以及借款是否如实入账。
• 还款的及时性：借款后是否及时归还，长期未还款可能被认定为隐性分红。
• 借款用途：借款是否用于个人消费，若用于公司经营则相对风险较小。

2. 不动产的购买方式

企业主在购置不动产时，通常面临以公司名义还是以自然人名义购买的选择。税务机关重点关注：

• 税负成本：以公司名义购买不动产可能享受增值税抵扣，但需承担企业所得税。
• 法律风险：公司名义购房可能面临更高的审计风险，尤其在存在股东借款或其他公转私行为时。

3. 年底分红的税务筹划

年底进行分红时，企业主需要考虑税负率的问题。税务机关关注：

• 分红的合理性：是否有合理的利润分配依据，分红是否符合公司章程。
• 税负的规划：分红的方式是否经过合理筹划，是否存在通过其他方式减轻税负的行为。

三、应对税务稽查的策略

为了应对税务稽查，企业主和高管们可以采取以下策略：

1. 合同与协议的规范化

所有的借款、购房、购车等行为均应有明确的书面合同，确保合法合规。合同中应详细列明借款金额、利息、还款期限等信息，避免因口头约定而引发的争议。

2. 资金用途的合理性

企业主在使用公司的资金时，应确保资金用于公司的经营活动，而非个人消费。保持良好的资金使用记录，将有助于在税务稽查中证明资金使用的合理性。

3. 税务筹划的合理性

企业在进行税务筹划时，需遵循法律法规的要求，避免利用漏洞进行避税。合理的税务筹划不仅能降低税负，还能有效规避税务风险。

四、公转私的合规要点

为了确保公转私的合法性，企业在操作时应遵循以下合规要点：

• 尽量避免借款：股东应尽量减少向公司借款，特别是长期不还的借款，避免被认定为隐性分红。
• 保留完整的财务记录：确保所有的财务记录真实、准确、完整，以备税务稽查时使用。
• 合理利用公司资产：在使用公司资产时，应确保其使用方式符合税务规定，避免不必要的税务风险。

五、税务稽查的法律风险

在面对税务稽查时，企业主不仅要关注税务风险，还需警惕可能引发的法律风险。特别是在公转私的过程中，可能会涉及到以下法律问题：

• 合同纠纷：不当的借款协议可能导致合同纠纷，甚至影响公司的信用状况。
• 税务处罚：一旦被认定为逃税，企业将面临高额的罚款和滞纳金。
• 刑事责任：在严重的逃税行为中，企业主可能面临刑事责任，影响其个人及企业的未来发展。

六、总结与建议

公转私的行为虽然在短期内可能帮助企业主减轻税负，但从长远来看，面临的税务和法律风险不容忽视。企业应当采取合规的方式进行财务操作，确保所有行为符合税务规定。

通过完善的合同管理、合理的资金使用及合规的税务筹划，企业不仅可以有效规避税务风险，还能在激烈的市场竞争中立于不败之地。对于董事长、总裁、财务经理等高管而言，深入理解税务稽查的关注重点和合规要点，将是确保企业健康发展的重要保障。

未来，随着税务政策的不断变化，企业主需保持对税务政策的敏感性，及时调整企业的税务策略，以适应新的法律法规。同时，建议企业定期进行税务内部审计，及早发现并解决潜在的税务风险，确保企业的长远发展。