股权转让避税策略：如何合法降低税负

股权转让避税的策略与思考

在现代企业运营中，股权转让不仅是实现企业价值的重要方式，更是股东个人财富管理的一项关键活动。然而，股权转让过程中的税务问题，尤其是税负的控制，常常使企业主和股东们感到困扰。本文将围绕“股权转让避税”这一主题，探讨相关策略、风险以及应对方案，帮助高管人员在进行股权转让时，能够合理合法地降低税负，优化个人及企业的财务状况。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

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一、公转私：背景与挑战

在讨论股权转让避税之前，首先需要了解“公转私”的背景。在许多企业中，老板们面临着将企业利润转移到个人账户中的挑战。根据税法规定，个人从企业获得的分红需缴纳20%的个人所得税，这无疑增加了企业主的税务负担。为了降低这一税负，企业主们往往需要寻找各种合法的避税策略。然而，税务机关也在不断加强对这类行为的监管，形成了“猫鼠游戏”的局面。

二、自然人从公司借款的风险与应对

自然人从公司借款是一个常见的公转私方式，但其背后隐藏着多重税务风险。首先，股东从公司借款可能面临个人所得税及增值税的风险。如果借款没有如约偿还，税务机关可能会认定为个人所得，进而征收税款。此外，企业无偿借款给员工或非员工同样存在潜在的税务风险。

• 应对思路：
  • 股东应尽量避免从公司借款，并且如借款必须有合理的用途和清晰的还款计划。
  • 保留相关的借款证据，确保所有交易都有据可依。
  • 关注借款的期限，确保不长期存在未结清的借款。
  • 在公司账面上妥善处理借款，明确借款的性质和用途。

三、购置不动产的税负策略

购置不动产是企业资产管理的重要组成部分。在购房时，选择自然人名义还是公司名义购买，将直接影响到增值税和所得税的抵扣效果。在持有、租赁及运营过程中，不同的名义也将导致不同的税负成本。

• 法律风险及选择：
  • 以公司名义购房，可以享受一定的税收优惠，但也需承担相应的公司税务风险。
  • 以自然人名义购房，虽然税负相对较高，但在某些情况下，如房屋出售时，可能享有个人房屋交易的优惠政策。

四、年底分红个税高怎么办？

年底是许多企业进行分红的高峰期，但随之而来的高额个人所得税却使得许多企业主感到无奈。为了降低分红个税的负担，企业可以采取多种策略。

• 分红税负率的概念：
  • 基本税率：了解分红的基本税率是进行税务筹划的第一步。
  • 优惠税率：在特定条件下，企业可能享有优惠税率。
• 分红兑换成实物节税：将分红兑换为实物资产，可能有助于降低税负。
• 转换收入性质的筹划：通过合理合法的方式，改变收入性质以降低税负。

五、年底送礼如何操作更省税？

在企业经营过程中，年底送礼是常见的商业行为。然而，送礼的涉税问题也不容忽视。企业在送礼时，需要考虑企业所得税、个人所得税及增值税的影响。

• 怎样送礼更节税：
  • 选择合理的礼品种类，确保符合税务规定。
  • 记录送礼的详细信息，以备日后税务稽查。

六、间接转让股权避税与反避税

间接股权转让是一种常见的避税手段，但其背后同样存在税务风险。税务机关已经针对这一行为制定了相应的反避税制度，因此在进行间接转让时，企业需要充分考虑相关的法律风险。

• 筹划思路：在进行间接转让时，应充分考虑税务的管辖权，以及可能面临的反避税措施。

七、所得存放境外避税与反避税

随着全球化的发展，越来越多的企业选择将所得存放境外，以达到避税的目的。然而，境外避税同样面临着税务机关的监管和反避税制度的挑战。在进行境外避税规划时，企业应当谨慎选择中间层结构，并确保合法合规。

• 建议：
  • 通过中间层掌控境外公司，确保资金流动的合规性。
  • 分红时应依法纳税，避免因偷税漏税而导致的法律后果。

八、个人股权转让的避税策略

个人股权转让是实现财富增值的重要途径，但其税务风险不容小觑。在进行股权转让时，企业主需要明确当前的股权转让现状，评估股权赠与及平价、低价转让的可能性。

• 反避税力度：
  • 税务机关可能采用净资产核定法和类比法等手段，对股权转让行为进行严格审查。
  • 企业主需提前规划，确保股权转让符合税务规定。
• 案例及节税思路：
  • 通过合理的股权结构设计，降低个人股权转让的税务负担。
  • 法人股东的妙用：合理利用法人股东的身份进行股权转让，可能带来税务上的优惠。

结论

综上所述，股权转让的避税策略是一项复杂而又重要的财务管理活动。企业主在进行股权转让时，需要深入理解相关的税务政策，合理规划避税策略，尽量降低税负，提升企业和个人的财务效益。同时，保持与税务机关的良好沟通，确保所有操作的合规性，以避免不必要的税务风险。在快速变化的商业环境中，只有不断学习和适应，才能在股权转让中游刃有余，实现财富的有效增值。