送礼节税策略揭秘：如何合法降低赠与税负担

送礼节税策略：合理规划，降低税负

在当今复杂的税务环境中，企业和个人在进行资金转移、送礼等行为时，常常面临沉重的税负。尤其是对于企业老板和高管来说，如何在合法合规的前提下，最大程度地减少税务支出，成为了一项重要的课题。本文将围绕“送礼节税策略”进行深入探讨，结合公转私的背景与处理思路，提供实用的节税建议。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

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一、公转私的背景与挑战

随着企业的发展，许多老板发现，企业的盈利并不一定能直接转化为个人的财富。因为从企业分红时，面临20%的个人所得税，这一高税负让许多企业主感到头疼。在逃避分红个税的过程中，税务机关也逐步加强了对这一行为的监管，设立了多项防范手段。这种猫鼠游戏的状态，让许多企业在公转私的过程中面临诸多风险。

公转私的不同情形

• 股东借款：股东从公司借款进行个人消费，可能引发个人所得税和增值税的风险。
• 无偿借款：企业无偿借款给员工或非员工，可能导致税务稽查。
• 不动产交易：自然人名义与公司名义下购置不动产的税务差异。
• 高额分红：年底分红带来的高额个税如何应对。

二、送礼的税务影响

在企业运营中，送礼是一种常见的商业行为，它不仅可以增进客户关系，还可以促进业务发展。然而，送礼的过程中也涉及到一系列的税务问题，这些问题如果处理不当，将会增加企业的税负。

送礼涉及的税务分析

• 企业所得税：企业在进行送礼支出时，这部分支出能否作为成本在税前扣除是关键。
• 个人所得税：接受礼品的个人可能需要为所得的礼品缴纳个人所得税。
• 增值税：某些礼品在交易时可能需要缴纳增值税，这也是需要关注的税务问题。

送礼节税的策略

为了降低送礼过程中的税负，企业可以采取以下策略：

• 合理安排送礼对象：选择与公司有业务往来的客户或者合作伙伴，增加成本的合理性。
• 控制礼品的价值：适度控制礼品的价值，避免触发税务机关的关注。
• 选择适用的礼品种类：例如，选择一些可以作为业务招待费用的礼品，争取将其作为税前扣除项目。
• 保留相关凭证：在送礼时，要确保保留相关的发票和记录，以备税务稽查时使用。

三、年底分红税负的应对策略

年底分红是企业老板们提取利润的重要方式，但高额的个人所得税无疑是一个沉重的负担。为了有效应对这一问题，企业老板需要掌握一些节税技巧。

分红税负率的理解

• 基本税率：了解分红的基本税率，合理规划分红的时间与方式。
• 优惠税率：关注政策变化，及时利用可能的税收优惠政策。
• 小规模特殊税率：利用小规模纳税人的特殊税率进行合理规划。

综合所得节税的策略

通过改变收入的性质，可以有效降低税负。例如，考虑将分红转化为实物奖励，或者通过合法的方式进行收入的结构性调整，以达到节税的目的。

四、间接转让股权与避税策略

在企业发展过程中，股权的转让也会涉及到税务问题，特别是间接转让股权时，如何合法避税成为了一项重要的策略。

筹划思路与反避税制度

• 税务问题成因：了解股权转让过程中可能面临的税务问题，提前做好规划。
• 反避税制度：掌握当前的反避税政策，确保筹划方案的合规性。
• 案例分析：通过具体案例，分析成功的避税策略与反避税的应对措施。

五、境外所得存放的避税策略

随着国际化的加深，许多企业开始将资金存放在境外，以达到避税的目的。但这也伴随着反避税的风险。企业需要在合规的前提下，合理设计资金流动的路径。

应对策略与建议

• 通过中间层掌控境外公司：利用中间层结构进行资金的管理与流动，确保合规性。
• 分红依法纳税：在境外进行分红时，确保依法纳税，避免因逃税而面临的法律风险。
• 中转账户的使用：合理利用中转账户进行资金的存放与流动，降低税务风险。

六、总结与展望

在当前的税务环境下，企业和个人在进行资金转移、送礼时，需要充分了解相关的税务法律法规，以便在合规的基础上，降低税负。通过合理的筹划和策略运用，可以有效地避免不必要的税务支出，为企业的持续发展提供更大的空间。

通过对送礼节税策略的深入分析，我们希望能够帮助企业经营者更好地应对税务挑战，优化资金流动，提升企业的整体运营效率。在未来的发展中，合法合规的税务规划将是企业成功的关键。