送礼节税策略揭秘：如何合理降低税负风险

送礼节税策略：企业管理者的必修课

在企业管理中，尤其是高管层面，如何合理地进行税务规划是一个至关重要的话题。随着税务政策的不断变化，老板们面临着越来越多的税务压力。尤其是在公转私的过程中，企业如何合法合规地进行资金转移，同时又能最大程度地降低税负，成为了许多企业管理者急需解决的问题。本文将围绕“送礼节税策略”这一主题，深入探讨企业在送礼时需考虑的税务因素及优化策略。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

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一、公转私的税务背景

企业的盈利并不等同于老板的财富，尤其是当企业将资金分红给股东时，往往会面临高达20%的个人所得税。这使得许多企业主不得不寻找各种方法来降低税负，以便将更多的资金留在自己手中。送礼，作为一种常见的资金转移方式，虽然表面上看似简单，但背后却隐藏着复杂的税务风险和法律问题。

1. 送礼的税务影响

• 企业所得税：企业在送礼时，礼品的成本可以计入企业的经营费用，从而减少企业的应纳税所得额。
• 个人所得税：收礼人（如员工或合作伙伴）在收到礼品后，可能需要为此支付个人所得税，特别是当礼品的价值超过一定限额时。
• 增值税：根据相关法规，企业在赠送礼品时，可能涉及增值税的缴纳，这需要企业在进行送礼时提前做好财务规划。

二、如何制定送礼节税策略

制定有效的送礼节税策略，企业管理者需要从多个维度进行综合考虑。以下是一些实用的建议和策略：

1. 明确送礼目的和对象

在进行送礼之前，企业应明确送礼的目的，例如是为了激励员工、维护客户关系，还是为了商业推广。不同的目的对应不同的对象，企业应根据实际需求选择合适的礼品，并考虑到收礼人的身份和需求。

2. 选择合适的礼品

选择礼品时，企业应考虑以下几个方面：

• 价值控制：礼品的价值不应过高，以免引发税务机关的关注。通常，礼品的价值控制在个税起征点以下，可以有效降低税务风险。
• 实用性：选择实用性强的礼品，如办公用品、健身卡等，既能满足收礼人的需求，又能在一定程度上降低税负。
• 品牌形象：礼品应与企业品牌形象相符，能够在潜移默化中提升企业的品牌认知度。

3. 合理安排送礼时间

在送礼时，企业应考虑到送礼的时机。例如，年末是企业送礼的高峰期，此时企业可以通过送礼来降低年终分红的个税负担。将分红兑换成实物礼品，不仅可以减少税负，还能增强员工的归属感。

4. 记录和证明送礼的合理性

为了降低税务风险，企业在送礼时应做好详细的记录，包括送礼的目的、对象、礼品的价值及相关的财务凭证。这些记录将为企业在税务审计时提供必要的证明，帮助企业降低税务稽查的风险。

三、送礼的法律风险

在进行送礼时，企业不仅要关注税务问题，还需考虑法律风险。送礼行为的合法性直接关系到企业的声誉和合规性，因此企业必须谨慎行事。

1. 避免贿赂嫌疑

企业在送礼时，必须确保礼品的赠送不涉及贿赂或其他违法行为。特别是在与政府机关、国有企业等合作时，企业需更加谨慎，确保送礼的透明性和合规性。

2. 了解行业法规

不同的行业可能存在不同的法律法规，企业在进行送礼时，应充分了解相关的法律要求，确保送礼行为不违反行业规定。

四、结语

送礼作为企业管理中的一种常见做法，既可以增进人际关系，又可以为企业带来一定的经济利益。然而，如何在送礼的过程中合理避税、规避法律风险，是每位企业管理者必须面对的重要课题。通过明确送礼目的、选择合适礼品、合理安排时间及做好相关记录，企业可以在享受送礼带来的好处的同时，最大限度地降低税务负担和法律风险。在这个复杂的税务环境中，只有充分掌握相关知识，灵活运用各种策略，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

综上所述，送礼不仅仅是企业文化的一部分，更是一门需要深思熟虑的艺术。希望本文能够为企业管理者提供一些有价值的参考，帮助他们在送礼过程中实现节税与合规的双重目标。