送礼节税策略：如何合法降低赠礼税负担

送礼节税策略：如何在公转私中实现税务优化

在现代商业环境中，企业主面临着复杂的税务问题，尤其是在资金的流动与管理上。企业经营的目标不仅是实现盈利，更是要有效地将这些利润转化为个人财富。然而，企业的盈利与老板的收入并不总是直接挂钩，尤其是在分红环节，20%的个税让许多老板感到头疼。在这种情况下，合理的送礼策略可以成为一种有效的节税手段。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

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一、公转私的挑战与机遇

公转私是企业主在资金转移过程中常见的现象，这一过程涉及到从企业中提取资金的多种形式，包括分红、借款和其他方式。税务机关对于这一现象十分关注，旨在防止税收流失。因此，企业主在进行资金流动时需要谨慎考虑，以避免潜在的税务风险。

• 借款风险：股东从公司借款可能导致个人所得税和增值税的风险，甚至可能引发税务稽查。
• 不动产购买：以个人名义与公司名义购买不动产，涉及到不同的税负和法律风险。
• 年底分红个税：高额的分红个税使得许多企业主寻求更有效的替代方案。

通过对这些挑战的深入分析，企业主能够找到合适的策略来减轻税负，实现资金的有效流动。

二、送礼的税务分析

在企业经营中，送礼作为一种商业行为，不仅能够增进人际关系，还可能在税务上带来一定的利益。在进行送礼时，企业主需要考虑以下几点：

• 企业所得税：企业在送礼时，相关的费用可以作为经营成本扣除，降低企业所得税的负担。
• 个人所得税：企业赠予个人的礼品可能需要缴纳个人所得税，因此在选择礼品时需谨慎。
• 增值税：根据不同的礼品类型，可能会涉及到增值税的计算，这也是企业需要考虑的因素。

三、如何优化送礼策略以达到节税目的

1. 合规的送礼方式

选择合规的送礼方式是实现节税的基础。企业应根据不同的收礼对象及礼品种类，制定相应的送礼策略。比如，对于客户，可以选择一些具有实用价值的礼品，如办公用品，而对于员工，则可以选择一些福利性质的礼品，如节日礼包等。

2. 选择适当的礼品类型

不同类型的礼品在税务处理上有很大的不同。企业主可以选择一些成本较低但具有高价值的礼品，例如体验类活动、代金券等，这些礼品不仅能拉近与客户或员工的关系，还能在税务上实现最优的扣除效果。

3. 关注礼品赠送的金额

根据税法规定，礼品赠送的金额应在合理范围内。过高的赠送金额可能引发税务机关的关注，增加企业的税务风险。因此，企业应根据实际情况合理规划送礼预算，以确保合规同时实现节税。

4. 记录和保存证据

为了应对可能的税务稽查，企业在送礼过程中应保留相关的记录和证据。这包括送礼清单、发票和收据等，确保在需要时能够证明送礼的合法性和合理性。

四、年底分红的节税策略

年底是企业进行分红的关键时刻，但高额的分红个税往往让企业主感到负担。为了有效降低这一税负，企业主可以考虑以下策略：

• 分红兑换实物：将分红以实物的形式进行兑换，可以有效降低个税负担。
• 转换收入性质：将部分收入转化为工资、奖金等，可以利用不同的税率实现节税。

五、税务稽查的关注点

在进行公转私的过程中，税务稽查将重点关注以下几个方面：

• 资金流动的合理性：企业主在进行资金转移时，需要确保资金流动的合理性，以免引发税务机关的怀疑。
• 借款协议的合法性：股东与企业之间的借款协议需具备法律效力，避免因协议不合规而导致的税务风险。
• 送礼的合规性：企业在送礼时需确保符合税务法规，避免因送礼行为不当而引发的税务问题。

六、总结与建议

在当前的商业环境中，企业主需要灵活运用各种税务策略，以实现资金的高效流动和合理的税务筹划。通过合理的送礼策略、合规的资金转移方式，企业主不仅可以降低税负，还能在激烈的市场竞争中占据优势。

在进行公转私的过程中，企业主应始终保持对税务政策的敏感性，关注税务机关的动态，以便及时调整策略，应对不断变化的税务环境。同时，合理的财务规划与记录保存也将为企业的长期发展提供有力保障。

总而言之，送礼节税策略不仅是企业财务管理的重要组成部分，更是企业在激烈竞争中实现可持续发展的重要手段。通过科学合理的规划，企业主将能够在税务的框架内，灵活运用各种资源，实现个人与企业的双赢。