企业借款风险分析：如何有效规避财务危机

企业借款风险分析

在现代商业环境中，企业借款已成为企业融资和资金流动的重要方式。然而，借款行为也伴随着诸多风险，尤其是在“公转私”的背景下，企业和股东之间的借款关系更是复杂多变。理解企业借款的风险，不仅有助于高管人员制定更为合理的财务策略，也能有效规避潜在的法律和税务风险。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

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一、自然人从公司借款的风险

自然人从公司借款主要包括股东和其他个人借款，这两种情况都可能引发不同的风险。

1. 股东从公司借款

• 典型案例：某公司股东为了个人消费，向公司借款50万元，未按期归还，导致公司账务混乱，税务稽查时被认定为非合规借款。
• 个人所得税风险：股东从公司借款如果不按规定处理，可能被税务机关认定为个人所得，需缴纳高额的个人所得税。
• 增值税风险：若借款被视为企业对自然人提供的服务，可能会涉及增值税的缴纳。
• 其他风险：包括法律责任风险，如公司与股东之间的资金往来未按规定记录，可能导致公司承担不必要的法律责任。

2. 其他人从公司借款

除了股东外，企业无偿借款给员工或非员工的情况也屡见不鲜，这类借款同样存在风险。

• 企业无偿借款给员工：可能被认定为员工的薪酬，需缴纳相关税费。
• 企业无偿借款给非员工：如未妥善处理，可能涉及到非法集资问题，甚至引发法律诉讼。

3. 应对思路

为了有效降低借款风险，企业应采取以下措施：

• 股东尽量避免从公司借款自用并长期不还：建议股东合理规划资金需求，避免形成长期债务。
• 保留证据：所有借款行为应有明确书面记录，避免日后产生争议。
• 合理设置借款期限：借款应设定合理的还款期限，避免资金占用过久。
• 公司账面处理：借款行为应在公司账务中进行规范处理，确保透明度。
• 用于公司经营：尽量将借款用于公司的实际经营活动，减少不必要的风险。

二、购置不动产的借款风险

企业在购置不动产时，选择以自然人名义或公司名义进行借款，风险各有不同。

1. 购置不动产的抵税效果

• 增值税：以公司名义购置不动产时，企业能够享受增值税的抵扣优惠。
• 所得税：在购买不动产后，企业可以通过折旧等方式降低企业所得税的负担。

2. 持有、租赁或运营过程中的税负成本

• 持有阶段：公司名义购置的不动产在持有阶段需承担相关的税费，如土地使用税等。
• 租赁阶段：如果以公司名义租赁不动产，需考虑租金支出对企业利润的影响。
• 运营阶段：运营过程中产生的各类税费也需纳入成本核算。

3. 法律风险及选择重点

在选择购置不动产时，企业需充分考虑法律风险：

• 以公司购买：法律合规性较强，但需承担更高的税负。
• 以自然人购买：可降低税负，但法律责任相对复杂。

三、买车的借款风险

企业在购置车辆时，选择自然人名义或公司名义借款，各自存在不同的利弊。

1. 以公司名义买车的利弊

• 优势：可享受税收优惠，如增值税抵扣。
• 劣势：需承担车辆的折旧和相关税费。

2. 以自然人名义买车的利弊

• 优势：相对简单，个人使用灵活。
• 劣势：无法享受公司税收优惠，维护成本高。

3. 什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？

在决策时，企业应根据实际需求和税务影响做出选择。例如，若车辆主要用于公司运营，建议以公司名义购置；若仅用于个人用途，则以个人名义购置更为合适。

4. 总结&建议

• 企业的因素：需考虑企业规模、运营模式等。
• 车的因素：根据车辆的用途和性质选择合适的名义购置。

四、年底分红个税的高额负担

年底分红通常面临较高的个税负担，企业应关注税负率的管理。

1. 分红税负率的概念

• 基本税率：了解分红的基本税率，以便合理规划分红策略。
• 优惠税率：利用政策优惠，降低税率影响。
• 小规模特殊税率：适用于特定企业情况的特殊税率。

2. 综合所得节税分界线

企业需明确综合所得的节税分界线，合理安排分红时间和金额，降低税负。

3. 分红兑换成实物节税

通过将分红兑换成实物的方式，企业可以有效降低税负，增加现金流。

4. 转换收入性质的筹划及风险

在进行收入性质转换时，企业需综合考虑法律风险，确保合规。

五、年底送礼的省税操作

年底送礼是企业常见的礼仪，但涉及的税务分析也不可忽视。

1. 企业送礼的涉税分析

• 企业所得税：送礼费用可作为企业经营支出，降低所得税负担。
• 个人所得税：员工收到礼品可能需缴纳个人所得税，企业需提前沟通。
• 增值税：礼品的增值税处理需遵循相关政策。

2. 怎样送礼更节税？

企业应合理选择送礼对象和礼品种类，尽量利用税收优惠政策，降低整体税负。

六、间接转让股权的避税策略

股权转让过程中，企业需了解税务问题成因及筹划思路。

1. 税务问题成因

股权转让时，企业需关注税务问题的成因，以避免不必要的税务风险。

2. 筹划思路

• 图解：通过图示化方式，清晰展示股权转让过程中的税务风险。
• 管辖权之争：在不同地区进行股权转让时，需关注地方税务政策的差异。

3. 反避税制度

企业需了解反避税制度的要求，确保合规操作，避免被税务机关认定为逃税行为。

4. 应对反避税策略

合理规划股权结构，进行合法的税务筹划，以应对反避税策略的实施。

七、所得存放境外的避税与反避税

随着全球经济一体化，企业在境外存放所得的行为日益增多，这也带来了相应的税务风险。

1. 筹划思路

企业应合理规划境外资金存放，确保税务合规。

2. 反避税制度

了解境外投资的反避税制度，确保不违反相关法律法规。

3. 反避税案例

通过分析典型的反避税案例，帮助企业更好地理解税务风险。

4. 建议

• 通过中间层掌控境外公司：利用中间层结构，降低直接税务风险。
• 分红依法纳税：确保境外分红的合法纳税，避免税务争议。
• 中转账户：合理使用中转账户进行资金流动，降低税务风险。

八、个人股权转让的避税与反避税

个人股权转让过程中，企业和股东需关注法律合规性和税务影响。

1. 现状

• 股权赠与：个人股权赠与需缴纳相应的税费，需合理规划。
• 平价及低价转让：需关注低价转让可能引起的税务争议。

2. 反避税力度

• 净资产核定法：通过净资产核定法，确认股权转让的合理价值。
• 类比法：利用类似交易的市场价格进行股权转让定价。
• 其他合理方法：根据实际情况，合理选择转让方式。

3. 案例及节税思路

通过分析成功的股权转让案例，帮助企业和股东把握节税思路，降低税务负担。

在企业借款的过程中，风险无处不在，唯有通过科学的管理和合理的规划，企业才能在复杂的税务环境中立于不败之地。高管人员应不断提高对借款风险的认识，确保企业的健康运营与可持续发展。