企业借款风险管理：如何有效降低财务危机发生率

企业借款风险管理

在现代商业环境中，企业借款已成为一种常见的融资方式。然而，企业在借款过程中面临的风险也不容忽视。尤其是对于许多企业主而言，借款不仅涉及资金的流动，更与税务合规、法律风险等诸多因素息息相关。本文将深入探讨企业借款的各种风险及其应对策略，帮助企业高管们更好地管理企业的借款风险。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

桑志杰 培训咨询

一、自然人从公司借款的风险

自然人从公司借款的情形较为复杂，主要包括股东从公司借款和其他自然人从公司借款。不同的借款对象，其风险也各有不同。

1. 股东从公司借款

• 典型案例：某企业股东因个人资金周转困难，向公司借款100万元，借款未按期归还，导致公司现金流紧张，影响正常运营。
• 个人所得税风险：如果股东从公司借款未按规定归还，税务机关可能将其视为股东分红，从而征收个人所得税。
• 增值税风险：借款行为可能被认定为企业对股东的无偿资助，导致增值税的法律风险。
• 其他风险：如股东借款未按合同约定还款，公司可能面临资金链断裂的风险。

2. 其他人从公司借款

• 企业无偿借款给员工：这种情况可能导致公司被认定为向员工发放隐性奖金，从而引发税务稽查。
• 企业无偿借款给非员工：无偿借款给非员工不仅缺乏合法性，还可能引发法律纠纷。

3. 应对思路

• 股东尽量不要从公司借款自用并长期不还：如有借款，应尽快归还，避免引发税务问题。
• 保留证据：确保借款合同及相关文件的完整性，以备税务稽查时使用。
• 借款期限：合理安排借款期限，确保在合理的时间内归还。
• 公司账面处理：借款要在公司账目上如实记录，避免隐瞒。
• 用于公司经营：借款资金应用于公司合法经营，确保资金使用的合规性。

二、购置不动产的借款风险

在企业购置不动产时，选择以自然人名义或公司名义进行购买，均存在各自的借款风险和税务影响。

1. 购置不动产的抵税效果

• 增值税：公司名义购置不动产可享受增值税抵扣，而自然人名义则无法享受此优惠。
• 所得税：公司购买不动产后，所得税的计算方式与自然人有所不同，需谨慎选择。

2. 持有、租赁或运营过程中的税负成本

• 持有阶段：企业在持有不动产期间，需缴纳相关的物业税等各类费用。
• 租赁阶段：出租不动产时，需关注租金收入的税务处理。
• 运营阶段：不动产用于经营时，相关的运营成本及税负也需考虑。

3. 法律风险及选择重点

• 以公司购买：法律风险较低，且可享受税务优惠。
• 以自然人购买：可能面临较高的税负，法律合规风险也相对较高。

三、购车借款的风险

企业在购车时，同样面临以公司名义与自然人名义购车的不同税务影响。

1. 以公司名义买车的利弊

• 优势：公司购车可抵扣增值税，降低企业税负。
• 劣势：公司名义购车可能导致车辆使用权的限制。

2. 以自然人名义买车的利弊

• 优势：个人购车手续相对简单，使用灵活。
• 劣势：无法享受企业购车的税务优惠，增加个人税负。

3. 什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？

企业应根据自身的经营状况、资金流动性及税务筹划来选择购车的名义。综合考虑税务成本和使用灵活性，做出合理的决策。

四、年底分红个税的风险管理

年底企业面临的分红个税问题，常常让企业主感到困扰。如何有效降低税负，成为企业借款管理中的一项重要内容。

1. 分红税负率的概念

• 基本税率：企业分红需缴纳的基本税负。
• 优惠税率：小型企业或符合特定条件的企业可享受的税率优惠。
• 小规模特殊税率：针对特定行业或区域的小规模企业的税务政策。

2. 综合所得节税分界线

企业需了解综合所得的节税分界线，合理规划分红策略，降低税务风险。

3. 分红兑换成实物节税

通过将分红兑换为实物资产，可能在一定程度上降低税负，企业应对此进行合理筹划。

4. 转换收入性质的筹划及风险

企业可通过合理的财务筹划，转换收入性质，降低税务负担，但需确保合规，避免法律风险。

五、年底送礼的税务风险

年底时期，企业送礼行为频繁，如何在送礼中做到节税，也是企业财务管理中的一大挑战。

1. 企业送礼的涉税分析

• 企业所得税：送礼可能会影响企业的所得税计算，需谨慎处理。
• 个人所得税：接受礼品的个人需缴纳相应的个人所得税。
• 增值税：部分礼品可能涉及增值税的缴纳。

2. 怎样送礼更节税？

企业可通过选择合适的送礼方式和礼品类型，来降低税务负担。例如，选择具有税务优惠的礼品，或在合规范围内进行合理的财务安排。

结论

企业借款风险管理是一项复杂而多层面的工作，涉及税务合规、法律风险以及资金运用等多个方面。企业高管需要充分认识到借款中的各种风险，制定相应的应对策略，以确保企业的健康运营。在借款过程中，合理的筹划与合规的操作是降低风险的关键。

通过对以上内容的深入分析，企业能够在借款时更加从容，确保在复杂的商业环境中，规避潜在的风险，实现可持续发展。