企业借款风险管理：如何降低财务危机的发生概率

企业借款风险分析

在现代企业运营中，借款成为了融资的重要手段。然而，企业借款所带来的风险不容小觑，尤其是在公转私的背景下，企业主往往会利用借款来规避税务风险。本文将深入探讨企业借款的各种风险因素，特别是股东从公司借款、企业无偿借款给员工等情形，并提供相应的应对思路，帮助企业管理者更好地理解和控制借款风险。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

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一、自然人从公司借款的风险

自然人从公司借款的情况在企业运营中相对常见，尤其是股东借款。然而，这种行为可能带来多方面的风险，主要包括个人所得税风险、增值税风险及其他潜在风险。

1. 股东从公司借款

• 典型案例：某企业股东因资金周转问题，向公司借款50万元，未按期归还，导致税务稽查。
• 个人所得税风险：股东借款未归还，可能被税务机关视为分红，需缴纳20%的个人所得税。
• 增值税风险：若借款涉及货物交易，则可能产生增值税的纳税义务。
• 其他风险：如借款合同的合法性问题，可能导致后续法律纠纷。

2. 其他人从公司借款

除了股东，企业也可能无偿借款给其他员工或非员工，这同样存在风险。

• 企业无偿借款给员工：此类借款可能被税务机关认定为员工薪酬，需缴纳个人所得税。
• 企业无偿借款给非员工：对于非员工的借款，则可能涉及到法律责任和合规问题，尤其是借款用途不明时。

3. 应对思路

为了降低借款风险，企业应采取以下应对措施：

• 股东应尽量避免从公司借款自用，并确保借款有明确用途及还款计划。
• 保留借款的相关证据，包括借款合同、银行转账记录等，以备税务稽查时使用。
• 设定合理的借款期限，避免长期不还的情况。
• 在公司账面上进行合理的借款处理，确保财务透明。
• 借款资金应主要用于公司经营，确保资金的合法合规使用。

二、买房：自然人名义vs公司名义

在购置不动产时，企业主经常面临以自然人名义还是公司名义购房的选择。这一决策不仅影响到税负，还可能涉及法律风险。

1. 购置不动产的抵税效果

• 增值税：以公司名义购房可以抵扣增值税，而以自然人名义购房则无法抵扣。
• 所得税：公司购房后产生的租金收入可以作为公司收入纳税，个人购房则需缴纳个人所得税。

2. 持有、租赁或运营过程中的税负成本

不同名义购房，持有、租赁或运营的税负成本差异明显：

• 持有阶段：公司持有的物业可享受更多的税收优惠，个人持有则需承担较高的个人所得税。
• 租赁阶段：公司出租物业可按企业所得税缴纳，个人出租则需按个人所得税缴纳。
• 运营阶段：公司的营业收入可用于抵扣相关成本，而个人则需承担全部税负。

3. 法律风险及选择重点

选择购房名义时，法律风险同样不可忽视：

• 以公司购买：能够更好地保护资产，并在法律上更具合规性。
• 以自然人购买：在资金流动性方面可能更为灵活，但法律风险较高。

三、买车：自然人名义vs公司名义

企业在购车时，同样面临选择购车名义的问题。不同名义的购车利弊各异。

1. 以公司名义买车的利弊

• 优势：公司购车可享受税收抵扣，同时能够将汽车作为企业资产进行管理。
• 劣势：购车后需承担的保险及维护费用较高，且在个人使用上存在限制。

2. 以自然人名义买车的利弊

• 优势：个人购车相对灵活，使用上没有太多限制。
• 劣势：无法享受公司购车的税收优惠，同时所有费用由个人承担。

3. 选择时机

企业在购车时应综合考虑企业的因素和车辆的因素，合理选择购车名义。

四、年底分红个税高怎么办？

年底分红时，企业主常常面临较高的分红个税负担。如何有效降低这一负担，是管理者需要关注的重点。

1. 分红税负率的概念

• 基本税率：分红通常需要按照20%的税率缴纳。
• 优惠税率：在某些情况下，企业可享受税收优惠政策，降低税率。

2. 综合所得节税分界线

企业应关注分红的综合所得节税分界线，合理安排分红策略，降低整体税负。

五、年底送礼如何操作更省税？

企业在年底送礼时，需注意相关的税务分析，以避免不必要的税负。

• 企业所得税：送礼费用可作为企业支出进行抵扣。
• 个人所得税：受赠人需对收到的礼品进行申报，可能面临税务负担。

六、间接转让股权避税与反避税

企业在进行股权转让时，需关注相关的税务问题，合理筹划以降低税务风险。

七、所得存放境外避税与反避税

企业在进行境外投资时，应合理规划所得存放方式，以避免税务风险。

八、个人股权转让避税与反避税

在个人股权转让过程中，合理的筹划与规划能够有效降低税负，保护个人利益。

总结

企业借款风险是一个复杂且多维度的问题，涉及个人所得税、增值税、法律风险等多个方面。企业主在运营过程中，应充分认识到这些风险，采取相应的应对措施，确保企业在合法合规的前提下，实现资金的有效利用与管理。

只有通过科学的管理与合理的筹划，企业才能在复杂的税务环境中游刃有余，保持可持续发展。