分红个税筹划技巧大揭秘，轻松节税不再难

分红个税筹划：企业与个人的智慧博弈

在中国，企业经营与个人收益之间存在着复杂的税务关系，尤其是在分红个税这一环节。许多企业老板在面对企业盈利时，发现自己所能拿到的利润却被高达20%的分红个税大大压缩，这使得“公转私”成为了一个亟待解决的问题。本文将围绕“分红个税筹划”这一主题，深入探讨各种情形及应对思路，帮助高管们在复杂的税务环境中找到合规且有效的解决方案。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

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一、公转私的基本概念及情形

公转私，顾名思义，指的是企业的资金从公共账户转移到个人账户的过程。在这一过程中，如何合法合规地减少税负，是每位企业高管需要深思熟虑的问题。以下是几种常见的公转私情形：

• 股东从公司借款
• 企业无偿借款给员工或非员工
• 通过购置不动产等方式进行资产转移

二、股东从公司借款的税务风险

股东从公司借款是许多企业老板常用的资金调度方式，但这种操作潜藏着不小的税务风险。

1. 典型案例

在某企业，股东为了个人消费向公司借款100万元，未设定借款期限，最终被税务部门认定为隐性分红，需缴纳20%的分红个税，造成股东经济损失。

2. 个人所得税风险

根据税法规定，股东从公司借款并不符合合法借款的条件，可能会被认定为隐性分红，需缴纳个人所得税。

3. 增值税及其他风险

此外，企业在处理这类借款时，可能还面临增值税的风险，尤其是在借款未还清的情况下。

三、应对股东借款的思路

• 股东应尽量避免从公司借款自用并长期不还。
• 保留借款合同及相关证据，确保借款行为的合法性。
• 设定合理的还款期限，以降低被认定为隐性分红的风险。
• 公司账面处理要规范，确保财务透明。
• 借款资金应用于公司经营，避免个人消费。

四、购置不动产的税务筹划

购置不动产是另一种常见的公转私方式。企业在购置不动产时，选择以公司名义还是自然人名义进行购买，需要综合考虑税负成本及法律风险。

1. 购置不动产的抵税效果

• 增值税：公司名义购买不动产可享受增值税抵扣。
• 所得税：个人名义购买则无法享受相应的税收优惠。

2. 持有阶段的税负成本

以公司名义持有不动产，可能会面临更高的企业所得税，而以个人名义持有则需缴纳个人所得税，选择需谨慎。

3. 法律风险及选择

法律风险方面，若以个人名义购买不动产，可能会导致资产隔离不彻底，而以公司名义则需确保公司经营活动的合法性。

五、年底分红个税的应对策略

年底分红个税是企业老板们头疼的问题，如何降低税负，成为了聪明老板们的研究课题。

1. 分红税负率的概念

• 基本税率：20%的分红个税是企业必须面对的基本税率。
• 优惠税率：某些情况下，企业或个人可以享受优惠税率。
• 小规模特殊税率：小规模纳税人可以享受更低的税率。

2. 综合所得节税分界线

企业应关注综合所得的节税分界线，通过合理规划，确保不被追查。

3. 分红兑换成实物节税

将分红以实物形式发放，可能会降低分红个税的实际负担，企业可考虑这一策略。

4. 转换收入性质的筹划及风险

通过合理的筹划，将分红转换为工资或其他收入形式，可能会在一定程度上降低税负，但需谨慎操作，以免触犯税法。

六、年底送礼的税务筹划

年底送礼也是企业高管常用的公转私方式，如何在送礼中实现省税，是需要关注的重点。

1. 企业送礼的涉税分析

• 企业所得税：企业在送礼时，可享受一定的税前扣除。
• 个人所得税：收礼者需缴纳相应的个人所得税。
• 增值税：根据礼品的性质，可能涉及增值税的征收。

2. 怎样送礼更节税？

企业应选择合适的礼品类型，并合理控制送礼金额，以确保税务上的合规性。

七、间接转让股权的避税与反避税

间接转让股权是企业高管们常用的税务筹划方式，但在实施过程中需要关注反避税的问题。

1. 税务问题成因

股权转让涉及的税务问题多种多样，企业需提前做好税务筹划，避免不必要的风险。

2. 筹划思路

通过合理的筹划手段，企业可以有效降低税负，同时规避税务风险。

3. 反避税制度

企业需关注反避税制度，确保在股权转让过程中不违反相关法规。

八、个人股权转让的避税与反避税

个人股权转让是企业高管们需要关注的另一重点，合理规划可以有效降低税负。

1. 现状

• 股权赠与：个人股东可以通过赠与的方式转让股权。
• 平价及低价转让：通过低价转让的方式，可能会面临较高的税务风险。

2. 反避税力度

税务部门对个人股权转让的反避税力度逐渐增强，企业需特别注意。

3. 案例及节税思路

通过具体案例分析，企业可以总结出有效的节税思路，确保在合法合规的前提下实现税负的降低。

总结

在当前的税务环境下，企业高管们面临着越来越复杂的公转私问题。通过合理的筹划与应对策略，不仅可以有效降低税负，还可以确保企业的合法合规经营。希望本文能够为广大企业高管提供一些实用的思路与建议，帮助他们在税务筹划中游刃有余，实现企业与个人的双赢。