公转私处理思路：提升企业效率的关键策略

公转私处理思路

在现代企业管理中，公转私的问题逐渐成为老板们面临的一大挑战。尤其是在税务政策日益严格的情况下，如何合法有效地将企业盈利用于个人生活，成为了每位企业高管必须面对的课题。本文将深入探讨公转私的各种情形及相应的处理思路，帮助企业高管们更好地理解和应对这一问题。

桑志杰：《老板涉税思维训练与筹划思路提升》

【课程背景】公转私是老板们头疼的大问题。企业挣钱不等于老板挣钱，老板们要从企业把钱拿出来面临着20%的分红个税。为了逃避分红个税，老板们没少花心思，税务针对这个问题，也设置了许多防范手段。这些年，道高一尺，魔高一丈，猫鼠游戏间，大家渐渐走出了一些规则和边界。本课将重点讲述公转私的各种情形及相应的处理思路。【课程收益】了解公转私的各种情形了解税务稽查对公转私的关注重点掌握公转私的合规要点为公转私稽查事件提供解决思路【课程特色】干货，没有废话；科学，逻辑清晰；实战，学之能用；投入，案例精彩【课程对象】董事长、总裁、财务经理、常务副总经理等高管人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、自然人从公司借款1.股东从公司借款（1）典型案例（2）个人所得税风险（3）增值税风险（4）其他风险2.其他人从公司借款（1）企业无偿借款给员工（2）企业无偿借款给非员工3.应对思路（1）股东尽量不要从公司借款自用并长期不还（2）保留证据（3）期限（4）公司账面处理（5）用于公司经营二、买房，自然人名义vs公司名义1.购置不动产的抵税效果（1）增值税（2）所得税2.持有、租赁或运营过程中的税负成本（1）持有阶段（2）租赁阶段（3）运营阶段3.法律风险及选择重点（1）以公司购买（2）以自然人购买三、买车，自然人名义vs公司名义1.以公司名义买车的利弊（1）优势（2）劣势2.以自然人名义买车的利弊（1）优势（2）劣势3.什么时候以公司名义买？什么时候以自然人名义买？4.总结&建议（1）企业的因素（2）车的因素四、年底分红个税高怎么办？1.分红税负率的概念（1）基本税率（2）优惠税率（3）小规模特殊税率2.综合所得节税分界线（1）案件数量比较（2）追查的法规依据3.分红兑换成实物节税4.转换收入性质的筹划及风险五、年底送礼如何操作更省税？1.企业送礼的涉税分析（1）企业所得税（2）个人所得税（3）增值税2.怎样送礼更节税？六、间接转让股权避税与反避税1.税务问题成因2.筹划思路(1)图解(2)管辖权之争3.反避税制度(1)制度(2)要件4.应对反避税策略七、所得存放境外避税与反避税1.筹划思路 2.反避税制度3.反避税案例4.建议（1）通过中间层掌控境外公司（2）分红依法纳税（3）中转账户八、个人股权转让避税与反避税1.现状（1）股权赠与（2）平价及低价转让2.反避税力度（1）净资产核定法（2）类比法（3）其他合理方法3.案例及节税思路（1）案例（2）提前规划的重要性（3）法人股东的妙用

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一、公转私的背景与意义

企业盈利并不意味着老板的个人财富增加，尤其是在分红时，面临高达20%的分红个税，这让许多企业主感到困扰。为了逃避这一税负，许多老板开始寻找各种方式进行公转私。然而，税务机关对此也设置了相应的防范手段，使得这一行为充满了风险。因此，了解公转私的合规要点和风险点显得尤为重要。

二、自然人从公司借款

自然人从公司借款是公转私中常见的一种情形。通常情况下，股东或员工会从公司借款以满足个人需求。然而，这种借款行为潜藏着多种风险。

1. 股东从公司借款

• 典型案例：某企业股东因个人消费需求，从公司借款200万，但未按照约定期限归还，导致税务机关介入调查。
• 个人所得税风险：如果借款未及时归还，可能导致被认定为隐形分红，继而承担高额的个人所得税。
• 增值税风险：若企业在借款过程中未进行合理的账务处理，可能引发增值税的补缴风险。
• 其他风险：包括法律风险和企业信誉风险，借款行为不当可能导致企业形象受损。

2. 其他人从公司借款

除了股东外，企业的员工或非员工也可能从公司借款。无偿借款给员工或非员工的行为，均需谨慎对待。

• 企业无偿借款给员工：虽然可以帮助员工解决燃眉之急，但也可能被税务机关视为隐形工资，需承担相应的税务责任。
• 企业无偿借款给非员工：这类行为风险更大，可能被认定为无偿赠与，涉及税务问题。

3. 应对思路

为了降低风险，企业在进行股东借款时应采取以下措施：

• 股东尽量避免从公司借款自用，并保持良好的借款记录。
• 保留借款的相关证据，包括借款协议和还款记录。
• 设定合理的借款期限，确保能够按时归还。
• 公司账面处理要规范，确保借款的合法性与合规性。
• 借款用途应明确，尽量用于公司经营，而非个人消费。

三、买房：自然人名义与公司名义的选择

购置不动产在税务筹划中也是一个重要环节。自然人名义与公司名义各有优劣，需根据具体情况进行选择。

1. 购置不动产的抵税效果

• 增值税：以公司名义购买不动产可享受增值税抵扣的优势。
• 所得税：通过公司持有不动产，相关的持有成本可进行税前扣除，降低整体税负。

2. 持有、租赁或运营过程中的税负成本

无论是以自然人名义还是公司名义购置不动产，持有、租赁和运营过程中的税负成本都需要充分考虑：

• 持有阶段：自然人需缴纳物业税，而公司则可能存在更多的税务优惠。
• 租赁阶段：公司出租不动产可享受增值税抵扣，而自然人出租需承担更多的个人所得税。
• 运营阶段：公司运营不动产的相关成本可进行税前扣除，提升税务筹划的灵活性。

3. 法律风险及选择重点

在选择购置方式时，法律风险也需重点考虑：

• 以公司购买：需确保合法合规，避免因税务问题引发的法律纠纷。
• 以自然人购买：虽然个人名义下的抵扣空间小，但在某些情况下可降低税负。

四、年底分红个税高怎么办？

面对年底分红时的高个税，企业主必须采取应对措施来降低税负。

1. 分红税负率的概念

• 基本税率：了解基本税率是制定分红策略的前提。
• 优惠税率：某些情况下，企业可享受优惠税率，需提前规划。
• 小规模特殊税率：小规模企业在分红时可能享受更低的税率。

2. 综合所得节税分界线

在进行分红时，需综合考虑所得税的节税分界线，合理规划分红时间和额度，以达到节税的效果。

3. 分红兑换成实物节税

通过将分红兑换成实物，可以在一定程度上降低税负，此种方式需确保合法合规。

4. 转换收入性质的筹划及风险

在进行分红时，可以考虑转换收入性质的筹划，然而这也伴随着一定的风险，需谨慎操作。

五、年底送礼如何操作更省税？

企业在年底送礼时，也需考虑税务问题，以降低相关税负。

1. 企业送礼的涉税分析

• 企业所得税：送礼成本可在一定程度上税前扣除，但需合理合规。
• 个人所得税：收礼方可能需承担所得税，需事先了解相关政策。
• 增值税：某些情况下，送礼也涉及增值税的问题，需提前规划。

2. 怎样送礼更节税？

通过合理选择送礼对象和礼品类型，可以降低整体税负，达到节税的目的。

六、间接转让股权避税与反避税

在进行股权转让时，间接转让股权可作为避税的手段，但这也伴随着税务机关的反避税措施。

1. 税务问题成因

股权转让过程中，如何合法合规地避税是企业必须面对的问题。

2. 筹划思路

• 图解：通过图解方式，帮助企业理解股权转让的税务筹划过程。
• 管辖权之争：在股权转让中，需注意不同管辖区的税务规定。

3. 反避税制度

税务机关对于避税行为的监管愈发严格，企业在进行股权转让时需遵循反避税制度。

4. 应对反避税策略

在面临反避税政策时，企业需提前制定应对策略，确保转让过程的合法合规。

七、所得存放境外避税与反避税

境外避税是一些企业主常用的手段，但同样面临反避税的监管，需谨慎操作。

1. 筹划思路

企业在进行境外所得存放时，需要合理筹划，确保合法合规。

2. 反避税制度

反避税制度的完善，使得企业在进行境外避税时需更加谨慎，避免触碰法律底线。

3. 反避税案例

通过分析典型的反避税案例，企业可以更好地理解反避税的风险与对策。

4. 建议

• 通过中间层掌控境外公司：利用中间层结构，合理规划境外公司持股。
• 分红依法纳税：确保分红过程的合法合规，避免因避税而面临的法律风险。
• 中转账户：合理利用中转账户进行资金流转，提升资金使用效率。

八、个人股权转让避税与反避税

个人股权转让同样是公转私的一种表现形式，需注意避税与反避税的问题。

1. 现状

目前，个人股权转让的现状复杂，涉及股权赠与、平价及低价转让等多种情形。

2. 反避税力度

• 净资产核定法：税务机关可能通过净资产核定法对股权转让进行评估。
• 类比法：类比法也是反避税的一种手段，需谨慎应对。
• 其他合理方法：企业可以探索其他合理的股权转让方法，降低税务成本。

3. 案例及节税思路

• 案例：通过具体案例分析，帮助企业更好地理解股权转让的税务筹划。
• 提前规划的重要性：提前规划能够有效降低个人股权转让中的税务风险。
• 法人股东的妙用：法人股东在股权转让中具有独特优势，需合理利用。

总结

公转私的处理思路涵盖了多个方面，包括借款、购置不动产、分红、送礼等。企业高管在面对这些问题时，需深入理解税务政策的变化，合理规划资金的使用，确保在合法合规的前提下，最大化企业的经济利益。通过科学的筹划及合规的操作，企业不仅可以降低税负，还能在复杂的税务环境中保持竞争优势。