提升审计思维体系，助力企业风险管理与决策优化

审计思维体系的构建与实践

在当今复杂多变的商业环境中，内部审计的重要性愈发凸显。然而，许多内审人员在实际工作中面临着诸多挑战，尤其是在发现有价值的问题和识别风险方面，常常显得力不从心。实际上，这一现象的根本原因在于审计人员缺乏系统性的审计思维体系。本文将围绕“审计思维体系”这一主题，深入探讨如何提升内部审计人员的能力，以便更高效地发现问题，进而推动企业价值的增值。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

内审人员的困惑

在开展审计工作时，内审人员常常会遇到如下问题：

• 为何无法发现或错过有价值的问题？
• 工作成果为何不显著？

这些问题的背后，往往是内审人员对企业经营管理逻辑的认知不足，导致审计工作无法深入。因此，构建高效的审计思维体系显得尤为重要。

构建高效审计思维体系的“道、法、术、器”

为了提升审计效率，内审人员需要掌握构建审计思维体系的四个核心要素：“道、法、术、器”。

一、“道”：多维立体化诊断

审计思维的“道”在于对被审计对象进行全方位的分析。具体可以从以下几个维度进行考量：

• 行业特点：每个行业都有其独特的风险特征，了解这些特征有助于审计人员精准识别潜在问题。
• 发展阶段：企业处于不同的发展阶段，面临的风险也各不相同。审计人员需具备相应的判断能力，以识别出关键风险。
• 组织架构：组织缺陷往往会导致风险的产生，审计人员需要能够有效识别这些缺陷。
• 业绩考核：业绩考核体系是否合理，直接影响企业的整体运营，审计人员需对此进行深入分析。
• 信息系统：信息系统之间的连接与否会影响数据的有效性，审计人员需要对此进行全面评估。
• 控制环境：审计人员需根据企业的变化设计控制环境，以适应不断变化的外部环境。

通过对以上维度的深入分析，审计人员能够对被审计单位进行全面的风险评估，从而提高审计工作的有效性。

二、“法”：审计人员必备的能力素质

审计人员在工作中需要具备多种能力，以确保审计工作的顺利进行。具体包括：

• 理解不同的声音：审计人员需要善于倾听不同的意见和看法，进行综合分析。
• 五力模型：包括分析能力、沟通能力、判断能力、执行能力和学习能力，这五种能力是高效审计人员不可或缺的素质。
• 多元思维：审计人员应具备多角度思考问题的能力，以便从不同的层面识别风险。
• 价值判断：审计人员需要形成科学合理的价值判断标准，以指导审计实践。

三、“术”：审计实战技巧

审计工作不仅仅依赖理论知识，实战技巧同样重要。在不同的管理领域，审计人员需掌握相应的审计技巧：

• 采购管理：确保合规，控制采购成本，审计人员需具备对采购流程的全面理解。
• 销售管理：了解市场政策，审计人员需能够准确识别销售过程中的风险。
• 存货管理：在品类繁多的情况下，审计人员需具备辨识存货去向的能力。
• 资金管理：对资金流动进行有效监督，以防范财务风险。
• 财务管理：全面体检企业的财务状况，识别潜在的财务问题。

四、“器”：数智化审计的重要性

在数字化时代，数智化审计已成为提升审计效率的重要工具。数智化审计的逻辑包括：

• 数据驱动：通过数据分析，审计人员能够更高效地识别问题和风险。
• 智能化工具：利用AI、机器学习等技术，提升审计的准确性和效率。
• 流程优化：通过数字化手段，简化审计流程，提高工作效率。

结论

构建高效的审计思维体系对于提升内部审计的效果至关重要。内审人员需在“道、法、术、器”四个方面不断提升自身能力，以适应快速变化的商业环境。只有这样，才能在审计工作中真正发现有价值的问题，识别潜在的重大风险，为企业创造更大的价值。在未来的审计工作中，数智化审计将是一个重要的发展方向，审计人员应积极学习和应用相关技术，以保持竞争力。

综上所述，审计思维体系的构建不仅是内审人员提升工作效率的关键，更是推动整个企业发展的重要保障。在时代变革的浪潮中，内审人员应当不断学习，提升自身能力，以迎接各种挑战，成为企业中不可或缺的价值创造者。