审计思维体系：提升审计效率与决策能力的关键

审计思维体系：提升内部审计效率的关键

在现代企业管理中，内部审计的角色愈加重要。然而，许多内审人员在开展审计工作时常常面临各种困难，尤其是在发掘有价值的问题和识别潜在风险方面。究其根本，许多内审人员通常具备扎实的财务审计基础，但在企业的经营管理逻辑方面却相对薄弱，缺乏系统性的审计思维。为了适应快速变化的商业环境，内部审计人员必须构建一套高效的“审计思维体系”，从而提升审计工作的效率，实现企业价值的增值。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、内审人员面临的困惑

在审计工作中，内部审计人员常常困惑于以下几个问题：

• 为何无法发现有价值的问题？审计人员常常在日常检查中忙于处理琐事，但却错过了潜在的关键问题。
• 工作成果为何不显著？在审计过程中，常常发现自己努力的结果并不如预期，无法为企业带来实质性的改进。

这些问题的根源在于审计人员对企业经营管理的理解不足，导致在实际审计中，未能全面、深入地挖掘问题的本质。

二、构建高效审计思维体系

为了提高内部审计的工作效果，审计人员需要具备一套高效的审计思维体系。这一体系可以从多个维度进行构建。

1. 多维立体化诊断

审计人员在对被审计对象进行评估时，应考虑以下几个方面：

• 行业特点：不同的行业有着各自特有的风险特征。内审人员需定期更新相关案例，以便充分了解行业动态。
• 发展阶段：企业的不同发展阶段蕴藏着不同的风险，内审人员需识别阶段特征，制定相应审计策略。
• 组织架构：组织的结构缺陷可能导致审计风险，审计人员需关注架构设计的合理性。
• 业绩考核：在业绩考核中，审计人员需警惕不合理的考核机制带来的风险。
• 信息系统：信息系统的整合程度直接影响审计效果，审计人员需关注系统间的协同与数据的穿透。
• 控制环境：控制环境的设计需与时俱进，审计人员需适应变化，及时调整控制措施。

2. “三板斧”解读

在审计工作中，审计人员可以借助“三板斧”这一工具，灵活应对多变的审计环境。这一方法强调通过简单、有效的手段，快速识别和解决问题，从而提升审计效率。

3. 实战案例分享

通过实际案例的分析，审计人员可以更深入地理解如何利用“三板斧”挖掘线索和潜在问题。这种方法不仅强调理论知识的应用，还注重实践中的灵活运用。

三、高效审计人员的能力素质

要成为一名高效的审计人员，需要具备以下几种能力素质：

1. 理解不同的声音

内部审计并非孤立的工作，审计人员需具备倾听和理解不同声音的能力，以便在审计过程中全面考虑各方观点。

2. “五力模型”

根据“五力模型”，高效能审计人员需具备以下五种能力：

• 分析能力：能快速识别和分析问题的本质。
• 沟通能力：能够有效地与各方沟通，获取必要的信息。
• 判断能力：具备独立判断和决策的能力。
• 专业能力：在特定行业或领域拥有深厚的专业知识。
• 适应能力：在快速变化的环境中，能够灵活调整工作策略。

3. 多元思维

高效能审计人员应具备多元思维的能力，能够从多个角度分析问题，寻找解决方案。这种思维方式不仅有助于发掘潜在风险，还能提升审计方案的灵活性和有效性。

4. 价值判断

高效能审计人员应具备明确的价值判断标准，能够快速判断问题的严重性和影响，确保审计工作始终保持在正确的轨道上。

四、审计工作的具体应用

在实际的审计工作中，内审人员需关注以下几个重要的业务循环：

1. 采购管理

在采购管理中，合规性是首要任务。审计人员需确保采购流程的透明性和合规性，避免潜在的舞弊风险。

2. 销售管理

在销售管理中，审计人员需关注政策的解读，确保销售活动的合规性，避免因政策误解而导致的风险。

3. 存货管理

在存货管理中，审计人员需辨明存货的去向，确保存货的真实、有效，防止存货损失。

4. 资金管理

在资金管理中，审计人员需重视监督机制，确保资金的合理使用，防范资金风险。

5. 财务管理

在财务管理中，审计人员应进行全面体检，确保财务报表的真实性和可靠性。

五、数智化审计的重要性

在数字化时代，数智化审计成为提升审计效率的重要手段。它不仅能够帮助审计人员更高效地收集和分析数据，还能通过数据挖掘和分析，及时识别潜在风险。

1. 数智化审计的逻辑

数智化审计强调数据驱动，通过智能化的工具和技术，提升审计的精准性和有效性。这一过程不仅需要审计人员具备数据分析能力，还需熟悉相关工具的使用。

2. 数智化审计体系的搭建

在搭建数智化审计体系时，应关注以下几个方面：

• 数据整合：确保各类数据的有效整合，为审计决策提供支持。
• 技术应用：借助先进的技术手段，提高审计效率。
• 持续监控：建立持续监控机制，及时发现潜在风险。

结论

在快速变化的商业环境中，内部审计人员要想提升工作效率，必须构建高效的审计思维体系。这一体系不仅包括多维立体化的诊断思维，还需要具备必要的能力素质以及对现代技术的灵活运用。通过不断学习和实践，内审人员可以在审计工作中有效识别问题，提升审计价值，为企业的可持续发展做出贡献。