审计思维体系：提升企业管理与风险控制的利器

审计思维体系的构建与内审人员的能力提升

在现代企业管理中，内部审计作为一项重要的监督和管理工具，其作用愈发重要。然而，许多内审人员在实际工作中却感到困惑，无法有效发现有价值的问题，甚至在审计中错过重大风险。这一现象与内审人员的专业背景、思维方式以及对企业经营管理的理解密切相关。因此，构建高效的审计思维体系，提升内审人员的能力素质，成为当下亟需解决的问题。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、内审人员的困惑

很多内部审计人员在开展审计工作时，常常面临一些难题。以下是一些常见的困惑：

• 为什么发现不了或者错过有价值的问题？
• 工作成果不显著的根本原因究竟是什么？

这些问题的背后，往往反映出内审人员在审计过程中缺乏系统性的业务审计思维。大多数内审人员都具备扎实的财务功底，但在面对企业复杂的经营管理时，往往缺乏深刻的理解和分析能力。这使得他们难以识别出潜在的风险和问题，导致审计效果不明显，甚至出现审计失败的风险。

二、打造高效的审计思维体系

为了有效提升内部审计的工作效率，内审人员必须构建一套高效的审计思维体系。这一体系应包括对被审计对象的多维立体化诊断，能够从多个层面分析和识别风险。

1. 多维立体化诊断

在进行审计时，内审人员需要关注以下几个方面：

• 行业特点：不同的行业具有特定的风险特征，内审人员应定期更新相关案例，以便更好地理解和评估行业内的风险。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段，所面临的风险也有所不同，内审人员需要掌握这些差异。
• 组织架构：组织结构中的缺陷可能会导致潜在的风险，内审人员应对此保持警惕。
• 业绩考核：业绩考核机制是否合理，直接影响员工的行为和企业的运营。
• 信息系统：系统之间的连接与信息的流动性是审计的重要考量因素。
• 控制环境：控制环境的设计应与时俱进，以适应企业的变化。

2. 应对变化的审计方法

在不确定性日益增加的环境中，内审人员需要掌握“以不变应万变”的审计方法，灵活应对各种变化和挑战。这种方法可以通过“三板斧”进行深度分析，帮助审计人员快速找到问题的核心。

三、提升审计人员的能力素质

高效的审计工作不仅依赖于审计思维体系的构建，还需要审计人员具备相应的能力素质。

1. 理解不同的声音

内部审计涉及多个部门和层级，不同的声音往往代表着不同的利益和观点。内审人员需要具备敏锐的洞察力，理解并调和这些声音，以便更全面地评估问题。

2. “五力模型”的应用

高效能审计人员应掌握“五力模型”，即具备分析力、判断力、执行力、沟通力和学习力。这五种能力相辅相成，是提升审计工作效率的基础。

3. 多元思维的培养

内审人员需要具备多元思维，能够从不同的角度看待问题，提出创新的解决方案。这种思维模式能够帮助审计人员更好地适应复杂多变的审计环境。

4. 价值判断的标准

价值判断是审计工作中不可或缺的一部分。高效能审计人员应建立合理的价值判断标准，以评估企业的风险和机会。

四、审计工作中的实用技巧

在实际审计工作中，内审人员需要掌握一些实用的技巧，以提高审计的有效性。

1. 采购管理

在采购管理中，内审人员应关注合规性，确保采购流程的规范和透明。通过案例讲解，审计人员可以更好地理解合规的重要性。

2. 销售管理

销售管理中可能存在各种隐患，审计人员需要深入理解政策，辨别潜在的风险。

3. 存货管理

存货管理涉及到资金的使用效率，内审人员应明确存货的去向和使用情况，以避免资源的浪费。

4. 资金管理

资金管理是企业运营的核心，内审人员应重视对资金流动的监督，确保资金使用的合规性和有效性。

5. 财务管理

在财务管理方面，内审人员需进行全面体检，以发现潜在的财务风险，确保企业的财务健康。

五、数智化审计的崛起

随着科技的发展，数智化审计逐渐成为审计行业的重要趋势。内审人员必须认识到数智化审计的重要性，并掌握其基本逻辑。

1. 数智化审计的重要性

数智化审计通过数据分析和智能技术，能够提升审计的效率和准确性。内审人员应积极学习相关技术，以适应这一变化。

2. 数智化审计的逻辑

数智化审计的核心在于数据的收集、分析和应用，内审人员需要掌握数据分析的基本技能，提升审计工作的科学性。

3. 数智化审计体系的搭建

构建数智化审计体系是内审人员面临的新挑战，需从数据来源、处理方式和应用场景等方面进行全面规划。

总结

构建高效的审计思维体系，提升内审人员的能力素质，是现代企业内部审计工作的重要保障。在不断变化的环境中，内审人员需要与时俱进，灵活应对各种挑战，通过系统的学习和实践，提升审计工作的效率和效果，从而为企业创造更大的价值。