提升企业效能的内部审计最佳实践分享

内部审计的挑战与应对策略

在当今快速变化的商业环境中，内部审计作为企业治理的重要组成部分，面临着诸多挑战。许多内审人员在工作中常常感到困惑，尤其是在发现问题和风险的能力上。尽管他们在财务审计方面具备扎实的基础，但在涉及具体的经营管理时，往往缺乏深入的理解和系统性的审计思维。这不仅影响了审计工作的效果，甚至可能导致审计失败。因此，提升内部审计人员的能力和思维体系是当务之急。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

内审人员面临的主要困惑

• 发现问题的能力不足：许多内审人员在工作中努力却未能发现有价值的问题，导致审计工作成效不显著。
• 缺乏系统性的审计思维：由于缺乏对企业经营管理逻辑的深入理解，内审人员在审计过程中常常难以把握风险的真正来源。
• 业务发展变化迅速：当前的商业环境变化快，内审人员若未能及时更新自身的思维体系，难以适应新的挑战。

提升内部审计能力的路径

为了提升内部审计的有效性，内审人员需要建立一套高效的审计思维体系，这包括多个方面的能力提升。

审计思维的“道”

首先，内审人员需要对被审计对象进行多维立体化的诊断。这包括对行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统和控制环境等多个维度的分析。每个维度都可能蕴藏着独特的风险，掌握这些风险的特征是提升审计效率的关键。

• 行业特点：不同的行业有着各自的风险特征，内审人员需定期更新相关案例，以保持对行业动态的敏感性。
• 发展阶段：不同的发展阶段带来的风险截然不同，审计人员需对此有清晰的认知。
• 组织架构：组织缺陷可能会导致内部控制失效，审计人员必须关注组织架构的合理性。
• 业绩考核：过于强烈的业绩考核可能导致不当行为，审计人员需评估考核机制的合理性。
• 信息系统：系统的整合性和有效性是审计的重要内容，内审人员需关注信息系统之间的相互作用。
• 控制环境：控制环境的设计需顺应变化，审计人员要具备灵活应对的能力。

审计能力的“法”

内部审计人员需要具备高效能的能力素质，这包括多元思维、价值判断以及对不同声音的理解。通过“五力模型”的应用，审计人员可以提升自身的综合能力，确保在审计过程中能够全面把握问题的本质。

• 多元思维：能够从多个角度分析问题，找到潜在的风险点。
• 价值判断：对审计结果进行合理的价值判断，确保审计的有效性和针对性。
• 理解不同声音：能够倾听并理解各方意见，以便更全面地进行审计。

审计技术的“术”

在具体的审计过程中，内审人员还需掌握各个业务循环的风险特点。这包括采购管理、销售管理、存货管理、资金管理和财务管理等方面。通过对这些领域的深入研究，审计人员能够更好地识别和评估潜在风险。

• 采购管理：确保合规性，避免由于不当采购而导致的损失。
• 销售管理：理解政策，以有效规避销售过程中的风险。
• 存货管理：通过对存货流向的分析，确保企业资源的合理利用。
• 资金管理：建立监督机制，确保资金使用的透明性和合规性。
• 财务管理：进行全面的财务健康检查，确保企业的财务状况良好。

审计工具的“器”

数智化审计是当前内部审计的重要发展方向。随着技术的不断进步，内审人员需掌握数智化审计的逻辑和体系构建方式。通过数智化审计，内审人员能够大幅提升审计效率，及时发现潜在风险，并为企业决策提供有力支持。

• 数智化审计的重要性：通过信息技术的应用，提升审计的精准度和效率。
• 数智化审计的逻辑：利用数据分析工具对审计数据进行深度挖掘。
• 数智化审计体系的搭建：构建一个系统化的审计框架，确保审计工作有序进行。

总结

内部审计在企业治理中扮演着至关重要的角色，提升内审人员的能力和思维体系是实现审计价值的关键。通过对审计思维的“道”、审计能力的“法”、审计技术的“术”和审计工具的“器”进行全面的提升，内审人员能够有效应对当前复杂的商业环境，发现潜在风险，提升审计效率，为企业创造更多的价值。

在这个“百年未有之变局”的时代，内部审计不仅仅是合规性检查的工具，更是企业决策的支持者。内审人员需与时俱进，持续更新自己的知识和技能，以确保在快速变化的环境中，能够发挥出最大的审计价值。