提升企业效能的内部审计技术探索与应用

内部审计技术的重要性与发展趋势

在全球经济日益复杂化的背景下，国有企业面临着众多内外部挑战。在这样的环境下，内部审计工作显得尤为重要。内部审计不仅是企业自我监督的重要手段，也是提升企业管理水平和防范风险的有效途径。随着审计技术的不断进步，内部审计工作逐步向专业化、系统化发展，这为我们培养具备现代审计理念和先进审计技术的人才提供了良好的契机。

王悦：《国有企业审计实务案例精讲》

【课程背景】随着市场经济的不断发展和国家对国有企业改革的深入推进，国有企业面临着更加复杂的内外部环境。为了确保国有资产的安全完整、提高国有企业的运营效率以及促进国有企业健康可持续发展，加强内部审计工作变得尤为重要。国有企业内部审计不仅是企业自我监督的重要手段，也是企业提升管理水平、防范风险的有效途径。近年来，随着审计技术的进步和法律法规的不断完善，国有企业内部审计工作正逐步向更加专业化、系统化方向发展。因此，培养一批具备现代审计理念、掌握先进审计技术和方法的专业人才成为当务之急。在此背景下，本课程旨在为国有企业内部审计人员提供系统的审计实务培训，帮助他们更好地理解和掌握最新的审计理念和技术，提升审计工作的质量和效率。【课程收益】掌握财务舞弊审计的技巧和方法掌握绩效审计的技巧和方法掌握投资项目审计的技巧和方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】第一部分 财务舞弊审计一、经典舞弊理论的再解读1、舞弊的特点：敌暗我明2、舞弊三角理论的“是”与“非”3、GONE理论的进化4、内部审计反舞弊的“三板斧”二、财务舞弊行为识别与案例精讲1、案例导入：恒大舞弊案、万科股债双杀事件2、内控缺陷类舞弊案例讲解1）组织架构缺陷引发的舞弊2）信息系统缺陷引发的舞弊3）岗职不相容引发的舞弊3、财务指标异常类舞弊案例讲解1）收入环节的舞弊2）成本环节的舞弊3）费用环节的舞弊4）资金环节的舞弊5）固定资产环节的舞弊6）滥用会计政策、会计估计的舞弊7）利用关联交易进行舞弊8）隐瞒应披露事项的舞弊第二部分 国有企业绩效审计（含投资审计）绩效审计方法与步骤概述预算绩效审计实务与案例专项资金绩效审计实务与案例固定资产投资项目绩效审计实务与案例股权投资项目绩效审计实务与案例科技资金投资绩效实务与案例企业经营管理绩效审计实务与案例重大经营决策绩效审计实务与案例

王悦 培训咨询

课程背景分析

国有企业在市场经济的快速发展中，面临着更加复杂的内外部环境。为了确保国有资产的安全完整，提高运营效率，促进可持续发展，加强内部审计工作变得尤为紧迫。内部审计不仅有助于发现和防范财务舞弊行为，还能有效提升企业的管理水平，确保企业各项业务的合规性和有效性。

近年来，法律法规的不断完善，审计技术的不断创新，使得内部审计工作逐渐向专业化、系统化方向发展。这一发展趋势不仅为企业提供了更为全面的风险管理框架，也为审计人员的职业发展提供了更为广阔的空间。因此，培养一批掌握先进审计技术和方法的专业人才，成为当务之急。

课程收益与特色

本课程旨在为国有企业内部审计人员提供系统的审计实务培训，使其能够掌握以下几个方面的内容：

• 财务舞弊审计的技巧和方法
• 绩效审计的技巧和方法
• 投资项目审计的技巧和方法

课程特色在于强调实战与理论的结合，通过丰富的案例分析和理论知识的讲解，使学员能够在生动的学习过程中提升自身的审计能力。课程不仅注重知识的传授，更强调思维的启发，力求在轻松的氛围中提升学员的审计实务水平。

财务舞弊审计

经典舞弊理论的再解读

在进行财务舞弊审计时，理解舞弊的基本特点是关键。舞弊通常是“敌暗我明”的状态，这意味着舞弊者通常会隐藏其不当行为，而审计人员则需要通过专业的审计技术和方法揭示这些隐藏的舞弊行为。舞弊三角理论强调了舞弊行为发生的三个核心要素：机会、动机和合理化。通过对这些要素的深入分析，审计人员可以更有效地识别和防范潜在的舞弊风险。

此外，GONE理论的进化为审计人员提供了新的视角，帮助他们更全面地理解舞弊行为背后的动因和环境。通过内部审计的“三板斧”，即风险评估、控制测试和结果分析，审计人员能够有效识别和应对舞弊行为。

财务舞弊行为识别与案例精讲

通过具体案例的分析，审计人员能够更直观地理解财务舞弊行为的表现形式及其背后的动因。例如，恒大舞弊案和万科股债双杀事件，都是近年来引起广泛关注的案例。通过对这些案例的分析，审计人员能够识别出内控缺陷、信息系统缺陷等引发的舞弊行为。

具体来说，内控缺陷类舞弊可能源于组织架构的缺陷、信息系统的缺陷以及岗职不相容等问题。而财务指标异常类舞弊则可能涉及收入、成本、费用、资金及固定资产等多个环节。这些案例的深入分析，不仅提高了审计人员的实战能力，也增强了他们对舞弊行为的敏感性。

国有企业绩效审计

绩效审计方法与步骤概述

绩效审计旨在评估企业资源的使用效率和效果，确保企业在运营过程中实现预期的绩效目标。绩效审计的方法和步骤较为系统，通常包括预算绩效审计、专项资金绩效审计、固定资产投资项目绩效审计等多个方面。

在进行预算绩效审计时，审计人员需要对预算的编制、执行和调整过程进行全面分析，确保预算的合理性和有效性。专项资金绩效审计则强调对特定资金使用的合规性和效果进行评估，以确保资金的有效利用。

投资项目审计实务与案例

投资项目审计是绩效审计的重要组成部分，涵盖了固定资产投资、股权投资和科技资金投资等多个方面。通过对这些项目的审计，审计人员不仅能够评估投资的效果，还能发现潜在的风险和问题。

在固定资产投资项目绩效审计中，审计人员需要对投资项目的立项、实施和后续管理进行全面评估，以确保投资的合理性和有效性。股权投资项目的审计则侧重于对投资回报的评估，以及对被投资企业财务状况的分析。科技资金投资绩效审计则关注于科技项目的创新性和经济效益，确保科技资金的使用能够真正推动企业的技术创新和发展。

总结与展望

随着市场经济的不断发展，国有企业的内部审计工作面临着越来越多的挑战和机遇。通过本课程的学习，审计人员将能够掌握现代审计理念和先进审计技术，这不仅有助于提升审计工作的质量和效率，也为企业的健康可持续发展提供了有力保障。

未来，随着审计技术的不断进步，内部审计将朝着更加专业化和系统化的方向发展。企业应当重视内部审计的作用，通过不断培训和提升审计人员的专业素养，确保企业在复杂的市场环境中保持竞争力，实现可持续发展。

综上所述，内部审计技术的提升对于国有企业的管理水平、风险防范能力以及整体运营效率都有着重要的影响。通过系统的培训和实践，审计人员能够更好地适应市场变化，推动企业的健康发展。