内部审计转型：提升企业管理效率的新路径

内部审计转型：把握时代脉搏，提升审计价值

随着经济环境的快速变化，企业面临的风险日益复杂，内部审计的角色也随之发生了深刻变化。在这个“百年未有之变局”的时代，传统的审计方式已经无法适应现代企业的需求，内部审计的转型势在必行。本文将探讨内部审计转型的重要性，分析如何识别和管控公司层面及业务层面的重大风险，并借鉴标杆企业的风险管理实践，以帮助审计人员提升审计工作的有效性和价值。

王悦：《审计视角下企业重大风险识别与管控》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要能给及时识别企业重大风险并进行有效管控，为企业平稳运行保驾护航！【课程收益】了解审计人员转型的急迫性掌握公司层面重大风险的识别方法与管控手段掌握业务层面重大风险的识别方法与管控手段了解标杆企业的风险管理之道【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、“审计视角”的再解读1、内部审计重要么2、内部审计是核心部门么3、为什么审计发现不了重大风险4、审计价值的新主张二、公司层面重大风险识别与管控1、颠覆性风险识别与管控2、行业重大风险识别与管控3、发展阶段重大风险识别与管控4、组织架构重大风险识别与管控5、业绩考核重大风险识别与管控6、信息系统重大风险识别与管控7、内控环境重大风险识别与管控三、业务层面重大风险识别与管控1、采购管理风险识别与管控——合规当先2、销售管理风险识别与管控——读懂政策3、资产管理风险识别与管控——辨明去向4、资金管理风险识别与管控——重在监督5、财务管理风险识别与管控——全面体检四、标杆企业风险管理实践

王悦 培训咨询

审计视角的再解读

内部审计在企业管理中扮演着至关重要的角色，其价值不仅体现在合规性审计上，更在于对企业重大风险的识别和管控。然而，许多审计人员在工作中却发现难以发现有价值的问题，甚至无法深入挖掘问题背后的重大风险。这一现象的原因在于，很多内审人员大多来自财务审计背景，虽然财务功底扎实，但在企业经营管理业务的理解上却显得相对薄弱。

• 内部审计的重要性
• 内部审计作为核心部门的地位
• 审计人员为何发现不了重大风险
• 审计价值的新主张

为了转型，审计人员需要重新审视自身的审计视角，理解内部审计在识别和管控重大风险方面的核心作用。这不仅需要审计人员具备扎实的财务知识，更需要对企业的经营管理逻辑有深刻的理解。只有这样，审计人员才能在复杂的业务环境中找到潜在的风险点，及时提出有效的管控建议。

公司层面重大风险识别与管控

在现代企业中，重大风险的识别与管控不仅仅是内部审计的职责，更是企业整体风险管理的重要组成部分。企业的风险可以从多个层面进行识别和管控，包括颠覆性风险、行业风险、发展阶段风险、组织架构风险、业绩考核风险、信息系统风险以及内控环境风险等。

• 颠覆性风险识别与管控：识别可能对企业产生颠覆性影响的风险因素，如市场变化、技术革新等。
• 行业重大风险识别与管控：深入分析行业特性，识别行业内普遍存在的风险，如政策变动、竞争加剧等。
• 发展阶段重大风险识别与管控：根据企业的发展阶段，识别相应的风险，如创业阶段的资金风险、成长期的管理风险等。
• 组织架构重大风险识别与管控：分析企业组织架构的合理性，识别因架构不合理导致的风险。
• 业绩考核重大风险识别与管控：关注业绩考核指标的合理性，避免因考核不当导致的风险。
• 信息系统重大风险识别与管控：评估信息系统的安全性和有效性，识别因信息系统故障导致的风险。
• 内控环境重大风险识别与管控：分析企业内部控制环境的有效性，识别内控设计和执行中的风险。

每一种风险都需要审计人员具备相应的识别和管控能力，而这些能力的提升则离不开系统性的业务审计思维。审计人员应当通过培训和实践不断加强对企业经营管理的理解，以便在审计过程中能够更好地识别和应对各类风险。

业务层面重大风险识别与管控

除了公司层面的风险外，业务层面的风险同样不容忽视。采购管理、销售管理、资产管理、资金管理和财务管理等业务环节都可能存在不同的风险，审计人员应当具备相应的识别和管控能力。

• 采购管理风险识别与管控：重视合规性，确保采购流程的透明和合规，避免出现舞弊和浪费。
• 销售管理风险识别与管控：深入理解政策法规，确保销售行为的合规性，规避法律风险。
• 资产管理风险识别与管控：明确资产去向，确保资产的安全和合理使用。
• 资金管理风险识别与管控：重视对资金流动的监督，确保资金使用的合规和安全。
• 财务管理风险识别与管控：进行全面的财务体检，及时识别财务数据中的异常情况。

在业务层面的风险管理中，审计人员需要具备细致入微的观察力和敏锐的判断力，通过对各个业务环节的深入分析，及时发现潜在的风险，并提出有效的管控建议。

标杆企业风险管理实践

通过对标杆企业的风险管理实践进行分析，可以为内部审计的转型提供有益的借鉴。这些企业在风险管理方面通常具备以下几个特征：

• 系统化的风险管理体系：标杆企业通常会建立起系统化的风险管理框架，明确各个层级的风险管理职责和流程。
• 前瞻性的风险识别机制：这些企业会定期进行风险评估，提前识别可能对企业运营造成影响的风险因素。
• 灵活的应对策略：面对复杂多变的风险环境，标杆企业会制定灵活的应对策略，确保能够及时调整以应对新出现的风险。
• 持续的风险监测与评估：通过建立风险监测机制，确保企业能够持续跟踪和评估风险的变化，及时采取应对措施。

审计人员在学习标杆企业的风险管理实践时，不仅要关注其成功经验，还应深入分析其背后的管理理念和文化，以便更好地应用于自身的审计工作中。

总结

在当今快速变化的商业环境中，内部审计的转型不仅是应对外部挑战的必要手段，更是提升审计价值的必由之路。通过对审计视角的再解读、公司层面与业务层面的风险识别与管控、以及借鉴标杆企业的风险管理实践，审计人员能够增强自身的专业能力，提升审计工作的有效性。

未来，内部审计将不仅仅是合规性的审查者，更是企业风险管理的重要参与者。审计人员需要不断提升自身的业务理解能力，拓展审计的视野，以便在复杂多变的风险环境中，发挥出更大的价值，为企业的稳健运营保驾护航。