提升企业竞争力的财务内控体系建设要点

财务内控体系的重要性与构建

在现代企业管理中，财务内控体系的建设已经成为提升企业管理水平、降低财务风险的重要手段。稻盛和夫曾指出：“不懂财务，不能成为真正的经营者。”这一观点强调了财务与业务之间的紧密联系，只有当财务人员深入业务，业务人员具备财务思维，才能实现企业的有效运营与发展。

王悦：《掌控财务风险 赋能经营管理》

【课程背景】“不懂财务，不能成为真正的经营者”—稻盛和夫业务是油门，财务是红绿灯。当财务人员走进了业务，往往能体现更大价值；而业务、技术人员了解一些财务知识、具备一些财务思维，则如虎添翼，企业应逐步消除广泛存于公司运营中的业财矛盾现象，打造出一支方向一致、业财融合的铁军。偏见有的来自于傲慢，有的来自于认知局限。懂业务、成为业务好伙伴的财务人员凤毛麟角；而懂财务的业务人员更是稀缺人才，业务具备财务思维，必将如虎添翼，将自身的职场价值提升到一个新的高度。【课程收益】通过生动的实务案例了解财务思维的内容真正了解财务风险对企业的危害，从业务角度重新财务工作，获得认知升华；掌握基本的财务知识，了解业务过程中的财务风险及特点；看懂三张财表，了解和掌握三张财表数据是如何反映经营本质、揭示经营问题的增加从财务思维看待业务、技术事项的视角，认知升华能力提升。【课程特色】大量实务案例介入的课程，自下而上的建立认知、易于理解。从几个常见的问题切入，层层剥笋，通过实务案例分享、点评，不知不觉中获得基本财税知识，升级认知。掌握财务思维下处理问题逻辑。本课程把基础会计、财务管理、涉税业务知识揉碎融合在一起，快速帮助学员建立财务思维，帮助企业突破管理瓶颈。【课程对象】总经理、企业高管（非财务）、中层管理者（分子公司经理、各部门负责人等）、重点培养对象、营销、采购等业务骨干及技术骨干。【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】目录引入：从某国有企业被审计追责说起事件第一部分 财务风险管控一、做好公司的账：财务账套管控要点案例引入：曲江文旅董事长被留置1、会计制度到底是个啥行业特定会计处理的底层逻辑、财务报表就像真实的谎言、管理报表和会计报表2、特殊的会计处理事项资产为什么要计提减值、收入为什么要分期等3、经营风险管控经营指标分析、财务预警、核心KPI二、看好公司的钱：资金风险管控与应对案例引入：清华紫光破产案1、企业资金风险的主要表现形式短贷长投风险、投资资金峰值风险、习以为常的资金风险2、防范资金欺诈与盗用内部控制措施、定期资金安全检查三、开好公司的源：销售风险管控与应对案例引入：大船海工破产案1、常见的销售风险销售计划风险、应收账款风险、销售合同风险、业绩造假等2、典型的销售风险管控方法科学的销售计划、客户信用管控、应收账款政策、销售政策管控、审计监督四、节好公司的流：采购风险管控与应对案例引入：西安地铁电缆事件1、常见的采购风险采购计划风险、招投标风险、供应商选择风险、库存风险2、典型的采购风险管控方法科学的采购计划、付款节奏管控、发票合规、税点监督、库存监控五、降好公司的本：成本费用管控与应对案例引入：中原特钢退市的启示1、常见的成本费用风险原材料成本风险、人工成本风险、管理成本风险、质量成本失控2、典型的成本费用管控方法成本结构优化、预算管理、人员优化、供应链优化等六、定好公司的规：财务内控体系与更新案例引入：上海电气暴雷案1、常见的财务内控体系缺陷设计缺陷、运行缺陷、控制环境缺陷、监控缺陷等2、内部控制框架COSO模型解析、控制环境与控制活动、风险评估与定期审计第二部分 经营视角下的三大表解读一、解读资产负债表：资产大的人一定是富人吗？资产、负债、净资产偿债能力企业的底子-资产负债表案例讲解二、读懂利润表：收入高，利润就高吗？收入、成本费用与利润投入与产出盈利能力指标企业的面子-利润表案例讲解三、读懂现金流量表：企业利润高，一定就有钱？盈利能力的质量、抗风险能力现金流是血液企业的日子怎么样：现金流量表案例讲解

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财务内控体系的基础与意义

财务内控体系是指企业为了保证财务信息的真实性、完整性和可靠性，所建立的一整套制度、流程和措施。这一体系不仅涉及财务部门的工作，还涵盖了整个企业的运营管理，旨在通过有效的监控和管理，降低财务风险，提高企业的运营效率。

财务内控体系的基本构成

• 控制环境：指的是企业内部控制的基础，包括企业的治理结构、文化、道德和价值观等。
• 风险评估：识别和评估财务报告过程中可能存在的风险，确保风险能够被有效管理。
• 控制活动：为达到控制目标而制定的政策和程序，包括审批、授权、核对和信息系统控制等。
• 信息与沟通：确保企业内外部的信息能够得到及时、准确的传递，以支持决策和控制活动。
• 监控：定期对内控体系的有效性进行评估和改进，确保其持续适应企业发展的需要。

财务内控体系的意义

建立完善的财务内控体系对于企业来说，具有多方面的重要意义：

• 提升财务透明度：通过严格的内控措施，企业能够确保财务信息的准确性和可靠性，从而提高外部投资者和利益相关者的信任。
• 降低财务风险：有效的内控体系能够帮助企业及时识别和应对潜在的财务风险，避免因风险失控而导致的重大损失。
• 优化资源配置：通过对财务数据的监控和分析，企业能够更好地进行资源配置，提高运营效率。
• 促进合规管理：内控体系有助于企业遵循相关法律法规，降低合规风险，避免法律纠纷。

财务风险管控的关键要素

在财务内控体系中，财务风险的管控是至关重要的一环。从课程中我们可以看到，财务风险主要包括账务风险、资金风险、销售风险、采购风险和成本费用风险等多个方面。

账务风险管控

账务风险主要体现在财务账套的管理上。企业需要建立健全的会计制度，确保会计信息的真实反映。真实的账务记录能够为企业的决策提供有力支持，帮助管理层更好地把握经营状况。

• 行业特定会计处理：企业应根据行业特性，制定相应的会计处理规范，确保财务数据的准确性。
• 减值计提：资产减值的计提是企业财务管理中的一项重要工作，能够有效反映资产的实际价值。
• 收入确认：企业应根据销售合同的实际情况，合理确认收入，避免因收入确认不当导致的财务失误。

资金风险管控

资金是企业运营的血液，资金风险的管控至关重要。企业需要定期进行资金安全检查，防范资金欺诈与盗用。

• 短贷长投风险：企业在资金运用上应避免短期资金用于长期投资，确保资金的流动性。
• 投资资金峰值风险：企业应合理安排投资资金，避免在某一时点出现资金需求高峰。

销售风险管控

销售风险的管理直接关系到企业的收入水平。企业应制定科学的销售政策，合理评估客户信用，确保销售过程中的风险得到有效控制。

• 销售计划风险：企业应根据市场需求合理制定销售计划，避免因计划不当导致的库存积压。
• 应收账款风险：企业应加强对客户信用的评估，及时催收逾期账款，降低坏账损失。

采购风险管控

在采购环节，企业需要对采购计划、招投标过程和供应商选择等方面进行严格把控，以确保采购的合规性和有效性。

• 采购计划风险：科学的采购计划有助于企业减少库存成本，提高资金周转效率。
• 招投标风险：企业在进行招投标时，应确保公开透明，避免因不当操作引发的纠纷。

成本费用风险管控

成本费用的控制是企业实现盈利的关键。企业需要对原材料、人工成本和管理费用等进行全面监控。

• 成本结构优化：企业应定期对成本结构进行评估，寻找降低成本的机会。
• 预算管理：通过预算管理，企业能够有效控制各项费用支出，确保经营目标的实现。

经营视角下的财务报表解读

财务报表是企业经营状况的直观反映。通过对资产负债表、利润表和现金流量表的解读，管理层可以更好地把握企业的运营情况。

资产负债表解读

资产负债表反映了企业在某一时点的财务状况。资产、负债和净资产的结构能够揭示企业的偿债能力和财务健康状况。

• 资产结构：企业应关注资产的流动性，确保在需要时能够迅速变现。
• 负债管理：合理控制负债水平，避免因负债过高而导致的财务危机。

利润表解读

利润表展示了企业在一定时期内的经营成果。企业需要分析收入、成本和利润之间的关系，以确定盈利能力。

• 收入与利润：收入的增加并不一定意味着利润的提高，企业需关注成本的控制。
• 盈利能力指标：通过对利润表的分析，企业可以评估自身的盈利能力和竞争优势。

现金流量表解读

现金流量表反映了企业现金的流入与流出情况。良好的现金流管理是企业生存与发展的基础。

• 现金流与盈利：企业即使利润高，若现金流不畅，也可能面临流动性危机。
• 抗风险能力：通过分析现金流量表，企业能够评估自身的抗风险能力，及时作出调整。

总结

财务内控体系的构建不仅是企业管理的需要，更是实现可持续发展的必由之路。通过有效的风险管控和财务报表的解读，企业能够在复杂的市场环境中立于不败之地。随着财务内控理念的不断深入，未来的企业将更加注重财务与业务的深度融合，为实现更高的经营效益而努力。